问：小企业取得政府补助应当如何进行涉税处理？ 答：一、政府补助的财务处理 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除

问：丢失未开具增值税专用发票怎么处理？文件依据有吗？ 答：《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。 《国家税务总局关于被盗、丢失增

《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）规定： 第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。 第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为： （一）国有土地使用权出

问：营改增后，企业为员工代扣代缴个人所得税，地税机关返还企业的代扣代缴收入，是否征收增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第8点规

《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号） 公布了保留的7项税务行政许可事项： 1、企业印制发票审批、 2、对纳税人延期缴纳税款的核准3、对纳税人延期申报的核准 4、对纳税人变更纳税定额的核准、5、增值税专用

问：三证合一后，发票专用章需要按新的号码重新刻章吗？旧的发票专用章可以继续使用吗？ 答：《国家税务总局关于推进三证合一进一步完善税源管理有关问题的通知》（税总函〔2015〕645号）第四条规定，对于改革前已经领取税务登记证的存量企业、发生变更，取

提问内容：某纳税人从事汽车租赁业务，深化增值税改革后，请问该纳税人能适用加计抵减政策吗？ 回复内容：《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》（ 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ，以下简称 39号公告 ）第七条规定，

事实证明，谁早日通过改变自身来适应营改增，谁就能早日享受改革红利，占得发展先机。这是世贸万锦大酒店总经理郭贤军日前在吉林省吉林市国税局召开的营改增纳税人座谈会上说的话。 吉林市纳入此次营改增改革范围的纳税人有近3万户，记者在这里采访时发现，

提问： 公司向个人借款支付的利息能否在企业所得税前扣除？公司支付给个人利息时是否要代扣代缴个人所得税？ 回复： 可以在企业所得税税前扣除，需要代扣个人所得税。 根据国家税务总局下发的 国税函〔2009〕777号 《 关于企业向自然人借款的利息支出企业所

《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》 （国家税务总局公告2016年第10号） 公布了保留的 7项 税务行政许可事项： 1、企业印制发票审批、 2、对纳税人延期缴纳税款的核准3、对纳税人延期申报的核准 4、对纳税人变更纳税定额的核准、5、增值税专

随着营改增试点全面推开，消费过程中的增值税越来越清晰，但也成为一些商家借机涨价的理由购物小票含税，咋回事? 不少细心的消费者发现，近来一些超市、商

一、营改增后，你了解增值税吗？ 1、增值税基本含义 增值税顾名思义就是 对增值额征税 ，实行 价外税 ，由消费者最终负担。是以商品（应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过

问：境外的单位或者个人在境内发生营改增应税行为如何缴纳增值税？ 答： 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第二十条境外单位或者个人在境内发生

国家税务总局近日发布《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号），决定对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况（重点是生活服务业和商业零售业纳税人），以及国税机关代开发票、发放发票、缴销发票情况开

●现代税收制度更多反映的是人类社会对税制本身应具有的公平正义的要求 ●营改增对推动财税体制改革意义重大，但本轮改革更大的难点在直接税上 ●减税不是总量性减就可以，一定要落实在结构性上，落实在税制改革上 西子湖畔，G20杭州峰会圆满落幕；神州大地

现代税收制度更多反映的是人类社会对税制本身应具有的公平正义的要求； 营改增对推动财税体制改革意义重大，但本轮改革更大的难点在直接税上；减税不是总量性减就可以，一定要落实在结构性上，落实在税制改革上

销售取得的不动产 预缴税款应避免三处“陷阱”

建筑工程项目采用不同计税方法的，在2016年5月1日后竣工的，处置结余的工程物资如何计税的问题 （1）采取简易计税方法的建筑工程老项目，在2016年5月1日后竣工的，处置结余的4月30日前购入的工程物资，所取得的收入可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。 （2

按照财税【2016】36号文件关于纳税义务时间的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。也就是说，文件并没有规定，房地产企业采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 当然，国家税务

北京地税官网6月曾发布一则消息， 内容只有一句话： 6月8日，SOHO中国董事长潘石屹一行到市地税局，与市地税局局长杨志强就相关涉税事项进行座谈。 越简单的新闻，越有料，越有内涵。 他们到底约谈什么相关涉税事项呢？ 其实我是一个爱八卦的人， 下面综合新

自己好不容易填完了所有报表，结果保存的时候提示数据有误，可是又不知道错在哪里，改来改去都不对，简直抓狂得想砸电脑？ 别急！小编这里就帮你总结了一些常见的审核错误处理方法，报完就能安心享受假期啦！ 请按照以下方式尝试解决 1、 审核失败，表中存在

电子发票是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税局的签名机制。那么电子发票是否需要加盖发票专用章呢？ 根据《国家税务总局关于推行通过

月底刚刚结账，一到月初，又要准备出报表，报税，清卡，缴款等一连串的工作，总是让会计人觉得有点应接不暇，关键是有时会遇到客户催要发票，一连几个夺命电话，你是不是会急急忙忙加班报税，清卡，赶紧给客户开发票呢？是不是总是觉得有点力不从心？其实不

问：营改增后，一般纳税人销售自行开发的房地产项目，预缴和申报都怎么操作？ 答：根据《国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，一般纳税人采取预收款方式销售

近日，我国首座规模化储能光热电站在青海投运成功。可以预见，光热电站有大规模推广应用前景。值得注意的是，国家为推广光热电站，专门制定了光伏发电的税收优惠政策，用好用足税收优惠，有利于光热电站的推广，促进能源转型。

一、基本案情 近期，某地税局接到某房产开发公司（简称甲公司）退还已经缴纳的城镇土地使用税申请。甲公司于2009年至2014年分别以公开拍卖的方式，取得了某湖湾A、B、C、D、E五宗土地，并取得了国有土地使用证，用作抵押贷款，已申报缴纳城镇土地使用税及滞

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过应交税费应交增值税（进项税额转出）科目转入有关科目，不予以抵扣。 （一）货

在学习或者工作中，最经常会遇到专业问题，比如开底稿的时候，比如客户询问的时候，比如童鞋之间的相互请教的时候 我们要如何去面对这种情况，又如何去独立寻找答案呢？什么都是拿来主义，这个不利于成长与提高。笔者以中介服务机构从业者的角度，浅析这个话

咨询：根据相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。那么有未开具发票但却需要缴税的情况吗？ 解答： 单位或者个体工商户，发生以下

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自今年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申

问：物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，是否可以享受简易计税计算缴纳增值税？ 答：根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接

问： 勾选认证后做了进行税处理，但短期内无销项税或销项税低于进项，该如何处理？是在申报表中转入待抵扣进项税？ 答： 如您指的是当期进项税额大于销项税额，根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）的

营利性企业内部食堂一般分为三种经营形式，一种是食堂资产属于企业所有、食堂人员都是本公司员工或临时聘用的员工，归口公司行政部门管理，不对外营业；一种是食堂资产属于本企业所有、食堂人员都是本公司员工或临时聘用的员工，归口公司行政部门管理，兼对