12月8日～9日，2016年全国税务系统大企业税收管理工作会议在石家庄市召开，国家税务总局总经济师任荣发出席会议并讲话。任荣发强调，大企业税收管理改革是税收征管改革的先手棋，是构建现代税收征管体制的重要一步。各级税务机关一定要认清形势，牢牢抓住大

问：商贸企业以出让方式取得一块科技用地后又进行了场地平整等土方工程变成熟地，待转让时在计算土地增值税时是否加计扣除开发成本的20%？ 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第六款规定：根据条例第六条（五

年底正是花钱如流水的时候呢，就算不大规模置业，也还要置年货、发红包、打牌然而，双11剁的手还没续上呢，双12又挨了一刀~ 那么问题来了，年终奖、年假、加班工资都算清楚了没？千万别等年后错过了才后悔！ 另外，在年底前，还有许多大事发生同一银行异地转

税务上线金税三期，其实本无特别之处，因为税务局本身也是按照税法规定执法而已，只要企业不违法，作为一个会计，你担心什么？ 中国的公安、法院、检察院一直都是高压态势，相信每个中国人一听到警车响起，心里都会发毛，即使你没有违法，违法者估计内心也是

电商到底要不要征税？这个话题一直争吵了好久！ 双11已经过去了，双12又来了，如果现在对电商或者网上购物严格按照实体的要求进行纳税的话，是不是还会这么火？ 2015年中国数字经济规模约为18.6万亿元，仅次于美国位居世界第二。不过，在中国互联网经济规模

又到了年底，辛苦一年，有谁不盼着年底能有大丰收，可是年终奖到底什么时候发?应该怎么发?这些小秘密你必须要知道! 看行情:仅有1/3白领拿到年终奖 首先，先了解一下市场行情，看看年终奖都发了多少钱，心里得有个底。 NO.1 什么行业年终奖高?据国内人力资源

问：单位报销住宿费，如按标准应报销318元，却拿到的是424元的发票，多余的100及对应的6元进项税额如何处理？能否抵扣？账务如何处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税

财税[2016]125号 财政部 国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知

问：单位到税务局代开的发票必须盖代开专用章吗？ 答：《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145 号）第四条规定，小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其

问：企业组织其优秀员工旅游，员工是否需要缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中

问：欠对方材料款，将两台数控车床抵给对方，固定资产抵账的税率是多少？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。 条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修

1 问：住宿业增值税小规模纳税人提供哪些服务可以自行开具增值税专用发票？提供哪些服务仍需到税务机关申请代开？ 答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条规定：全面开展住宿业小规模纳税人

本文为李炜光教授在天则所中国企业家研究中心举办的中国民营企业税负问题研究课题成果发布会上的演讲 今年上半年起， 我和冯兴元教授带领一个课题组，先后赴贵阳、武汉、 杭州 、 大连 等四个城市进行民营企业税费负担社会调查。期间我们召开了十几场研讨会

本文为李炜光教授在天则所中国企业家研究中心举办的“中国民营企业税负问题研究”课题成果发布会上的演讲

填报要点如下： （1）纳税人兼有多种应税行为的，应根据下拉菜单分项目填报测算表，即多项应税行为分栏填报对应应税项目代码及名称及相关栏次数据。 （2）同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分栏填报《

摘要：在上海自由贸易区的新政策中，上海将推动税收创新，包括离岸贸易、金融采用低税率，对境外投资收益采用分期缴纳所得税等优惠政策支持自由贸易园区内企业发展。 在上海自由贸易区的新政策中，上海将推动税收创新，包括离岸贸易、金融采用低税率，对境外

问：保险公司销售保险时赠送加油卡等促销品是否做视同销售处理？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售。 但保险公司销售保险时，附带赠送客户的促销品，如刀具、加油卡等货物的赠是有偿

问：纳税人跨（市）县提供建筑服务，同时适用不同的城建税税率，但是销项税和进项税实行混抵，比如有一部分收入适用7%的城建税，一部分收入适用1%的城建税，但是进项税混抵后，是否需要用收入占比来匹配应交税费？ 答：《城市维护建设税暂行条例》 第三条规

问：我公司股东划入我公司一部分资产，专门用于我公司偿付债务，我公司是否需要缴纳企业所得税？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第二条规定： （一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资

问：无运输工具承运服务是否属于交通运输业？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：一、销售服务 销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务

问：父亲将房产无偿赠予给儿子，儿子再将这套房产转让，请问在缴纳个人所得税时能否采取核定征收？ 答：根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）规定，受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后

虽然税务系统大举招人主要是因为营改增，今年国考职位超六成在国税达到招录最高峰，创历史新高的消息还是引来了各方关注和调侃。 与之相映的是，近来税务动作频频，各种涉税观点浮出水面。 对企业，金税三期或将罚到你破产！ 对个人，全面推行银行代发工资模

在做年度企业所得税汇算清缴时，个人报销电话费要做税前调增。如果这部分报销电话费的发票抬头是个人，还需要作为不合规发票再做一遍税前调增吗？请问一笔费用在税前需要做两遍调增吗？ 好的好的，今天就来聊一聊个人报销电话费税前调整的这些事儿～～ 解答

合伙企业并未作出利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？ 根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条的规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合

增值税专用发票相信大家每个人都见过，但你了解它吗？当你收到了失控票或者滞留票，该怎么办呢？ 失控票 定义 失控票：顾名思义，就是失去控制的发票。在增值税计算机稽核系统名词解释中，是指在与全国失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。 产

本文由业内朋友花 君原创并授权朴素税务独家发布，文责由其自负，转载请注明出处 1 、在税务咨询这个行业（ 或者就叫江湖吧，听说有人的地方就有江湖 ）从业 N 年了，除了妻老谋生的经济之外，日子久了扪心自问，也还是有一点 情怀 （ 用这么小资的词，有点

问：商务出差发生的住宿费，取得增值税专用发票能否抵扣？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征

今年前三季度，国家税务总局管理服务的1062户大型企业集团（以下简称重点企业集团）税收数据显示，随着供给侧结构性改革的不断推进，实体经济企业（不含金融企业）综合成本稳中趋降，利润水平呈现恢复性增长态势，实体经济降成本效应显现。主要呈现以下几个

问:我公司去年一年度都在免税期间，是否需要进行企业所得税汇算清缴？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79 号）规定，凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营

问：纳税人购买应税服务应如何开具增值税专用发票？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。因此，

企业税负话题一直是舆论热点，尤其近年来经济下行压力下，企业微观经营效益普遍呈下滑趋势，如何帮助企业降成本、减轻企业税费负担更受关注。 在国家大力度为企业降成本背景下，新华社记者25日采访权威部门，从多个维度用大数据透视企业税负变化。财税专家也

又一波减税降费的红利袭来：日前，国家发展改革委、财政部等四部门联合发通知，大力清理和规范涉企收费，优化实体经济发展环境。 企业的成本怎么降？从供给侧的角度看，最重要的就是减税降费。特别是在营改增等减税大动作实施后，降费的力度能不能跟上来，关

问：员工出差坐飞机买的商业保险可以抵扣吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易