本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

“一老一小”扣除提高后的标准是多少?自2023年1月1日起，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人3项专项附加扣除标准。

企业在夏季或高温工作环境，按照安全生产的要求，在工作现场为员工提供的清凉饮料，属于劳动保护费。劳动保护费支出，可以全额在税前扣除，取得的进项税额也可以按规定抵扣。

有税务局公告的稽查案例，某公司账面上采用现金发放工资，而且是大额，但是无法提供充分证据来证明业务的真实性，最终税务局不认可该工资薪金支出。

对于欠款利息，根据增值税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产等因购买方未按期支付而收取的违约金、滞纳金、延期付款利息，属于价外费用，应当按照主货物所适用的税率计算缴纳增值税。

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。”

纳税人身份证件;现住房的房屋交易合同;新购住房为二手房的，提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件;新购住房为新房的，提供经住房城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。

对外投资，取得的利息、股息、红利的，不并入合伙企业的经营收入，直接在合伙企业之间分配，“先分后税”后个人合伙人按照“利息股息红利所得”缴纳个人所得税。

实务中需要注意与《企业会计准则》对于会计差错更正的方法差异，《小企业会计准则》规定的会计差错更正就没有“追溯调整法”，也就不会用到“以前年度损益调整”科目。

为准确区分不含动力电池的新能源汽车车辆购置税计税价格，要求销售方销售时应分别核算不含动力电池的新能源汽车销售额并与动力电池分别开具发票。

具体办法是，按12号公告应减征的税款，在《公告》发布前已缴纳的，可申请退税;也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税;12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

如果您取得以下扣税凭证:①税控系统开具的自产农产品增值税普通发票；②从小规模处购进的3%农产品专用发票，请先进行发票处理，再进行抵扣勾选。

租赁到期后，如果不选择留购的，留购款在租赁开始日确认的“长期应付款”就需要重建为0，同时“固定资产-融资租入固定资产”与“累计折旧”都需要重建为0，如果有差额就计入“营业外支出”(放弃留购，多数情况下会产生损失)。

隐瞒收入的，会造成企业所得税的应纳税所得额少计算，稽查后会要补缴企业所得税。如果应纳税所得额增多，或收入比例发生变化，可能造成企业不满足小型微利企业标准等优惠政策无法享受，会造成较大的补税金额。

如果服务项目时间跨度较长的，成本发生的当期并不满足收入确认标准的，按照“配比原则”，在收入没有确认的情况下，成本也不能单独提前确认，可以通过“合同履约成本”过渡，然后在收入确认的月份再转入“主营业务成本”。

根据3号公告第二条，原始权益人向基础设施公募REITs转让项目公司股权，实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，允许递延至基础设施公募REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。

依据企业所税法的规定，税前扣除必须是实际发生的成本费用，如果根本没有发生或者在以后才发生，现在尚未发生的成本费用，除税法另有规定外，都不得税前扣除。

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

计提折旧后的账面价值小于计税基础，说明会计的折旧方法、折旧年限等与税法规定不一致，导致会计核算的折旧金额大于税法规定的折旧金额。

因此，是税务局提醒前半段重点，就在于真实性等方面，强调的是不合法的发票不得作为税前扣除凭证。业务不真实的虚开发票，包括在税务局代开的，也是不得税前扣除。

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

防范听证会发言人越位发言引发的风险。《实施办法》第十四条规定，听证过程中，由本案调查人员就当事人的违法行为予以指控，并出示事实证据材料，提出行政处罚建议。

公司股东的房产属于股东的个人资产，如果股东是法人组织则是另外单位的资产，除非是股东与公司之间发生了租赁关系，否则股东房产产生的装修费是不得在公司列支的。

如果上年度的暂估，因为没有取得发票，已经纳税调增了，说明会计核算已经将暂估的金额计入了上年度的损益，导致了会计利润的减少，然后汇算清缴的时候才需要纳税调增。

企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。

但是，对于审批程序复杂，内部监管严格的国有企业而言，实收资本撤资及无特殊理由的资本公积投入都难以实现，在此种情况下，利用划转，无疑是更操作便捷的做法。

如果资产负债表的货币资金是负数，只能说明该企业没有内部控制制度，该企业编制的会计报表包括资产负债表、利润表等都是不可信的。

如果跨年度的会计差错导致实际企业少交了企业所得税，企业应及时更正申报补缴税款;如果跨年度的会计差错导致实际多交了企业所得税的，企业可以按照《税收征管法》规定，在三年内更正申报申请退税。

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

如果在租赁开始日，承租人经过评估后将行使续租权的，需要将续租的期限考虑到租赁期限内，即在确认“使用权资产”与“租赁负债”时，应自租赁开始日至续租结束日，会计核算的租赁期限将会大于合同约定的租赁期限。

综上所述，境外“差额利润税”与相关东道国国家的政治地缘、资源依赖以及相应财税政策紧密相关，希望文本起到一个抛砖引玉作用，以便相关者参考并作更加深入和务实的研讨。

对于永久性差异导致的所得税，应计入“所得税费用”，直接影响会计年度的净利润。如果企业在年度关账时(12月31日)没有考虑或考虑不足，导致在汇算清缴时纳税调增后永久性差异变大，应交税额变大的，就是一项会计差错，应追溯调整。