作者：金佩泽 / CFO合作社创始人和社长／公司税务架构和转让定价专家／现任中汇税务师事务所合伙人／中欧国际工商学院EMBA2013校友／前德勤高级经理／前德勤北中国转让定价团队负责人／资深特许公认会计师（FCCA，ACCA）／12年税务服务工作经验／曾为数百家
问 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，怎样处理? 答 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应
一图了解增值税专用发票开具的规定 分页标题 一图了解增值税专用发票开具的规定
提问： 业务员出差补助标准?能否税前扣除？是否需要缴纳个人所得税？ 专家回复： 1、《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》规定，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费及住宿费应当在规定标准内凭据报销，伙食补助
1.农业种植企业将中药材种植过程中的药材采收业务委托农业合作社进行采收，农业合作社对接受企业委托采收业务，是否属于财税〔2016〕36号中，纳税人提供的农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护等项目收入适用免征增值税规定？如果不免税，应适用何种税目及
问：餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产的农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票计算抵扣进项税。那么，本次营改增的其他行业，如房地产开发企业、园林企业，从农业生产者手中购进自产的苗木等，可否使用国税机关监制的农产品收购发票抵扣
问：因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，怎样处理？ 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有
问：公司出租房产，房产税计税依据中是否包含增值税？ 答：根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定：二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税；六、在计征上述税种时，税务机关核定的计
8月5日～21日，第31届夏季奥林匹克运动会在巴西里约热内卢举行。这场在南美洲举办的体育盛会让世界进入了巴西时间。体育与经济、税收紧密相连，从税收角度看奥运，也有不少值得关注的精彩内容，其中不仅有运动员的个税问题，还有相关企业税前扣除、特许权使
在建筑服务发生地缴纳的附加税，只是按两个点预缴的增值税缴纳的附加税，回到机构所在地申报缴纳增值税的同时，纳税人还应该缴纳附加税。
提问： 因我司去年产生的一些费用已开具发票，但当时没有报销入账，也未做费用预提，发票开具日期为去年的日期，是否可以在本期入账计入本期费用？或是否应通过以前年度损益调整，能否税前列支？ 专家回复： 不能计入今年的费用，只能计入去年的费用。通过以
问题一：8月以后的过路过桥票还能抵扣了吗？ 《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：2016年5月1日至2016年7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取
为了维护在中国境内就业的外国人依法参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，加强社会保险管理，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定了《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》，经人力资源和社会保障部第67次部务会审议通过，并报国务院同意，自2011年10月15日起施行。这就意味着外国人在中国就业，用人单位也应按照暂行办法的规定，为其交纳社会保险。
当然，除了获得直接奖励外，奥运会运动员（特别是冠军）还有一项大额的收入，那就是代言收入。北京市地税局有关负责人提醒中国企业，巴西政府制定了很多有关里约奥运会的税收优惠政策。
如果采取核定征收的征收方式，根据关于印发《大连市地方税务局印花税核定征收管理办法》的通知，大地税发〔2005〕189号文件规定，第八条 实行印花税核定征收的各税目计税依据与核定比例的确定如下： （十） 技术合同印花税核定征收的计税依据，按技术开发、转让、咨询、服务等收入的...
增值税专用发票丢失分三种情况，只丢其中一联的情况；抵扣联、发票联两联都弄丢了的情况；三联全丢失了。
3、违法违规处理会更严厉
企业不能提供留存备查资料，或者留存的备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关除了追缴其已享受的减免税之外，还将按照税收征管法规定对企业进行相应处罚。
答：按照原营业税规定，可以开具红字发票冲减的，营改增后可以开具红字增值税普通发票进行冲减，同时按照国家税务总局2016年第23号公告“纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有...
注意：文化事业建设费逾期未申报的将按照相关规定予以处罚。
纳税人在申报所属期内，必须有有效的营改增增值税纳税申报，才能申报文化事业建设费。
当《文化事业建设费登记表》中“是否允许差额扣除”项为“是”时，缴纳义务人和扣缴义务人进行文化事业建设费申报
提示：年金个人所得税只是“递延纳税”而非免税，即将符合规定的企业年金的个税，由以前在缴付年金时缴纳延缓至领取时缴纳。同时还必须注意，在年金缴费环节并非绝对暂不征收个人所得税，对单位和个人超过国家规定标准缴付的年金，在计入个人账户时应并入当月工薪计算缴纳个人所得税。
增值税进项税额分两年抵扣，并不是按自然年定义在去的凭证的下一年度即可抵扣，而是应在取得扣税凭证的当月起第13个月才能进行抵扣。
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需...
请问在开具发票时是否可以将食宿费用作为会议服务的价外费用一并开具增值税专用发票？答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条第（七）款规定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。
中国的流转税制自1994年税务改革以来，其显著特征之一是增值税与营业税并行。相对于消费型增值税，当时中国的增值税属于生产型增值税，即只有货物销售、加工和修理修配以及进口货物需要缴纳增值税。而邮电通信、交通运输、租赁、保险金融等很多部门未被纳入
2015年1月，峡江公司收取明强公司分配的投资利润58万元，会计处理上作为营业外收入核算。对于这笔收入是否缴纳企业所得税，看法不一。 一种观点认为，峡江公司将该笔收入作为营业外收入核算，就是属于营业外收入，应该缴纳企业所得税。 另一种观点认为，虽然
提问： 建筑企业的分包工程如何界定，我公司承建一幢楼，外墙保温及真石漆处理包工包料承包给保温材料生产厂家完成，算不算工程分包，可以差额纳税吗？ 回复： 1、贵公司承建一幢楼，将外墙保温及真石漆处理包工包料承包给保温材料生产厂家完成，属于工程分
……“
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》中提到，“垃圾”是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、合成革及化纤废弃物、病死畜禽等养殖废弃物等垃圾。根据上述文件规定，医疗垃圾不在目录范围，不能享受增值税即征即退政策。
营改增之后接受劳务派遣服务是否可以抵扣进项税额，能够抵扣多少，也取决于劳务派遣公司是全额计税还是差额计税。
计算公式如下：
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.上年用人单位实际安排残疾人就业人数，是指上年本单位安排残疾人就业的实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。”
除了上述规定以外的小规模纳税人，其应税销售额超过规定的限额的，应按规定办理一般纳税人资格登记，否则税务机关将按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
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