问题 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件1中的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明中，对 未开具发票 栏次填列范围没有作具体规定和解释...

问：近日由于业务关系，我单位临时发生了一笔超出营业执照注明的经营范围的业务，对方急需普通发票，是否可以去税务机关代开普通发票？ 答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号...

问：我公司将部分厂房租赁给另一公司并与承租方共用水表，8月公司交纳水费时，收到自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票。承租单位要求我公司开具增值税专用发票，公司是否可以开具？应按何种税率开具？ ...

　 问题：固定资产当月入账，但没有投入使用，是否要计提折旧？ 　 解答：《企业会计准则第4号 固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。...

进项发票的开票资料地址有误，已经认证通过，办理出口退税时会有影响吗？ 问：进项发票的开票资料地址有误，已经认证通过，办理出口退税时会有影响吗？ 答：您公司取得的增值税专用发票的开票资料地址有误，办理出口退税时会有影响，建议更换专用发票...

　 问：我单位为减少 三公 经费支出，从2014年1月开始，按照市政府车改文件的规定，封存拍卖了全部公务用车，对全体员工实行车改补贴，平均每月300元/人...

　　问：我公司是增值税一般纳税人。上个月，由于财务人员一时疏忽，错开了一份增值税专用发票...

延期申报是税收征管法赋予纳税人的一项权利。税收征管法第二十七条、税收征管法实施细则第三十七条规定，纳税人确实遭遇到困难、不可抗力等，不能按期办理纳税申报业务的，要在当期的申报期内提出申请或者不可抗力情形消除后立即向税务机关提出申请，税务机关在接到纳税人的延期申报申请后，要调查核实后进行核准。

税前扣除是企业所得税的重点，也是管理上的难点。能否准确把握好税前扣除政策，关键在于能否熟练地掌握和运用企业所得税的基本原则并抓住税前扣除的三个基本要素，即能否扣除、何时扣除以及凭什么扣除。任何一项税前扣除都必须满足这三个核心要素，缺一不可...

原缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。 营改增 以后，缴纳广告业增值税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。那么 营改增 后，文化事业建设费在会计和税务方面如何处理？ 税务处理 《财政部...

问：查账征收企业所得税的企业在本年前两个季度亏损，第三季度盈利，但是本年累计是亏损，第三季度预缴申报时，是否需要预缴企业所得税？ 答：如果某企业在本年前两个季度亏损，第三个季度盈利，但是截至第三季度本年累计是亏损，在第三季度预缴申报时，应填写...

问：生产企业的代理费和运费可以抵扣吗，由相关文件明确规定吗？ 答：对于代理海运费来说，根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定, 纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输...

问：你好：我是外地来连施工企业，我想咨询下，我在大连申请开票金额可否大于外管证上所列金额？ 答： 外地纳税人来我市市内四区（含高新园区...

市民陈小姐致电广州市地税局12366咨询热线，询问： 个人将自有的房屋出租给单位从事生产经营，城镇土地使用税应由谁来缴纳？ 广州市地税局12366咨询热线对陈小姐问题进行了详细的解答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城...

　　问：公司因业务发展需要，招待重要客户旅游所产生的费用是否代扣代缴个人所得税？适用税率是多少？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定：...

税收取之于民 是人人都知道的，但关于税收，必定还有很多您不了解或是了解不够全面的地方。针对我们日常工作中遇到的纳税人经常咨询的问题，现就几个经典疑问做出解答： 一、 老百姓做点小买卖，是不是一定要交税？...

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人...

　　发票是企业财务收支的合法凭证，其格式和填开要求除不定期换版外是相对固定的，填开内容必须与企业的生产经营项目相关，发生生产经营项目范围内的业务可自行开具发票，超出生产经营项目范围以外的业务应当向主管税务机关申请代开相应业务内容的发票，收到...

广告费税前扣除须符合三个条件 ◆广告是经过工商部门批准的专门机构制作的； ◆已经实际支付费用，并已取得相应发票； ◆通过一定的媒体传播。 ...

过去由于单一的经营模式，纳税人取得全年一次性奖金的情况多数是发生在一个单位。然而随着时间的推移，一些高技能人才受雇多处的情况已经越来越多...

　　问：员工到外地参加培训（外单位组织的），对方单位开具的培训费列入职工教育经费核算，但因参加此次培训发生的机票等交通费以及住宿费可否在职工教育经费列支？ 　　答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部...

个人偶尔发生临时销售货物的行为且无营业执照和税务登记证，要求税务机关代开发票，应该由哪一方税务机关受理？ 增值税暂行条例第二十二条关于增值税纳税地点的规定为： （一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税...

杨小姐新办了一家公司，在办理营业执照期间，公司发生了一些业务招待费和业务宣传费，现在公司已经正常运作了，那么这些费用能否在企业所得税中进行扣除？怎样扣除？ 广州地税解释： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》...

吴先生是一家人力资源公司的财务，公司在2014年9月购置了一些文具用品，由于出售方的原因，目前都未能提供合法的有效凭证。...

答：《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号...

问：我单位是小规模增值税纳税人，月收入3万元以下，增值税在申报时自动减免不用缴纳，增值税附加的城建税、地方教育附加等税金是否也同时减免不用申报缴纳？ 答：1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税...

汇总缴纳增值税的分支机构是否需要进行零申报？ 问：企业按照《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）的规定汇总缴纳增值税，分支机构是否需要进行零申报？ 答：根据《财政部...

问题 甲特种车有限公司（以下简称甲方，位于江苏省）从事专用汽车、专用特种车、改装车制造与销售。2014年5月，甲方与A物流有限公司（A方...

问：商业银行2009年度通过票据贴现实现收入500万元，分录为借记 应收票据 155000000元，贷记 银行存款 150000000元、 利息收入 5000000元。票据出票日是2009年10月1日，到期日是2010年3月1日。...

咨询 企业与银行签订的贴现协议书是否需要缴纳印花税？ 解答 根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》的规定，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。...

问：企业车辆因违章缴纳罚款，已经取得发票，可否税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金...

问：甲公司系特种设备安装公司，主要资产含有办公楼一栋（占地15亩）及特种设备安装许可证等。2014年7月，甲公司准备分立为甲乙公司，股东不变并按原比例享有甲乙公司股份，其中特种设备安装许可证继续留在甲公司，办公楼归乙公司...

问：录用了取得中国永住权的外国人，其纳税义务等如何判断？工资薪金所得的个人所得税如何计算？ 　　答：《外国人在中国永久居留审批管理办法》（公安部、外交部第74号令）第二条规定，外国人在中国永久居留是指外国人在中国居留期限不受限制。...