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发票“计量单位”填开有关规定

近接部分地区反映，纳税人在开具发票时，习惯性地在单位栏填写了计量单位的英文缩写，如 KG （千克）、 M （米）等，而《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十九条规定：开具发票应当使用中文...

https://www.shui5.cn/article/32/74069.html

2014-09-20

如何协调总分公司所得税主管局不一致问题

咨询：总公司企业所得税在北京地税缴纳，分公司企业所得税在外地国税缴纳。现北京地税要求分公司企业所得税转到当地地税，因企业所得税总分公司合并后再按分配表在当地缴纳，请问这种情况分公司是必须转到地税吗？回复：你咨询的问题要看时间段。...

https://www.shui5.cn/article/97/74067.html

2014-09-20

亏损企业分红后的财税处理

咨询：一个公司从2010年被新股东收购，当年账面累计未分配利润是负数，但该公司账面资金充足，于是多年来，每年都把当年产生的利润给分光了，结果造成累计未分配利润是负数却年年分很多股红给投资方，这样做有可以吗？...

https://www.shui5.cn/article/a2/74066.html

2014-09-20

一般纳税人选择简易办法征收增值税如何确定征收率？

一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？咨询：哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税：　　1...

https://www.shui5.cn/article/0e/74056.html

2014-09-19

以土地投资入股行为是否要缴纳土地增值税？

我司是民营房地产开发企业，旗下有一个全资子公司是酒店经营管理公司（非房地产开发企业），我司现决定将名下的一块用于酒店建设投资的土地，以投资入股的形式入股到该全资子公司（酒店经营管理公司...

https://www.shui5.cn/article/84/74039.html

2014-09-17

房地产开发企业合法有效凭证问题

问：房地产开发企业有时会通过招拍挂取得破产企业的土地使用权，但是，破产企业取得土地使用权转让价款，减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税...

https://www.shui5.cn/article/59/74037.html

2014-09-17

如何正确开具红字增值税专用发票?

生产经营过程中，一般纳税人取得增值税专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成不必要的损失...

https://www.shui5.cn/article/68/74036.html

2014-09-17

固定资产评估增值的税务处理

问：固定资产评估增值是否需要纳税?是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除折旧？　　答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...

https://www.shui5.cn/article/4c/74011.html

2014-09-15

坏账损失税前扣除需要提供的资料

问：A公司某客户在2013年2月份申请破产并清算，A公司在2013年11月对此客户的应收账款计提了资产减值准备，若A公司2014年4月去税局备案并对该笔应收账款确认坏账损失，那么此笔坏账损失能否在2013年度的所得税汇算中税前扣除？另A公司去税局备案需要准备什么材...

https://www.shui5.cn/article/58/74010.html

2014-09-15

混合销售与独立销售的涉税判定

问：A公司是商贸企业，主要从事空调销售，B公司是A公司的分公司主要业务是空调安装和其他安装，并缴纳营业税。A公司销售空调缴纳增值税，同时所销售的空调由B公司安装，B公司收取安装费，并开具营业税发票。　　请问A、B是否符合纳税规定？...

https://www.shui5.cn/article/93/74009.html

2014-09-15

终止销售合同收到的赔偿款需缴纳增值税吗？

问：我公司与一家客户签订了一份三个月的供销合同，合同约定了售价（三个月内价格不变）、数量及订金；因价格变动太大，三个月后此合同未执行完，客户单方面提出终止合同，经双方协商，客户同意对未提货部分按一定的赔偿价进行赔偿...

https://www.shui5.cn/article/f3/74008.html

2014-09-15

房产税困难减免是否适用从租计税形式？

问：A企业经税务部门批准，房产税享受困难性减免。　　请问A企业所缴纳的房产税是否从价计征和从租计征都可以享受减免优惠？　　答：《房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税...

https://www.shui5.cn/article/0e/74006.html

2014-09-15

从一人有限公司取得的利润如何纳税？

问：一人有限责任公司，应该缴纳企业所得税。其股东如分得税后利润，股东为自然人是否应该缴纳个税...

https://www.shui5.cn/article/31/74007.html

2014-09-15

发票开具时间与经营业务实际发生是否必须一致？

问题国家税务总局令2011年第25号《发票管理办法实施细则》第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。是不是必须在发生经营业务确认营业收入时才能开具发票呀？解答...

https://www.shui5.cn/article/a2/73996.html

2014-09-15

持有临时税务登记证期间能否申请办理一般纳税人？

问：办理临时税务登记的纳税人能否办理一般纳税人资格认定？能否到税务机关代开增值税专用发票？? 　　答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部...

https://www.shui5.cn/article/8c/73990.html

2014-09-14

收取违约金，一定要缴增值税吗？

如果双方在合同未开始时临时违约，由于合同未履约未发生销售应税行为，收取的违约金等相关款项，不属于价外费用，不应计算缴纳增值税。

https://www.shui5.cn/article/4c/73983.html

2014-09-13

跨区经营分支机构营业账簿如何贴花？

问：公司建立跨地区经营的分支机构，分支机构单独设立的营业账簿应如何贴花？答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（〔1988〕国税地字第25号）的规定，跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税...

https://www.shui5.cn/article/dd/73951.html

2014-09-11

“营改增”有关融资租赁几个政策问题解答

一、关于纳税人从事融资性售后回租业务，出租方及承租方发票开具问题　　（一）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2013〕106号附件2...

https://www.shui5.cn/article/6c/73921.html

2014-09-10

异地施工企业所得税征收管理问题

异地施工企业所得税征收问：...

https://www.shui5.cn/article/2f/73896.html

2014-09-06

农产品收购发票有关问题汇总

农产品收购发票相关知识问答问：什么叫农产品收购发票？答：农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。问：农业产品具体指哪些？答：农业产品是指种植业...

https://www.shui5.cn/article/a3/73829.html

2014-09-02

重点群体创业就业税收优惠政策解答

　　为扩大就业，鼓励以创业带动就业，近期财政部、国家税务总局和人力资源社会保障部联合印发《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号，以下简称《通知》），延续并完善了支持和促进创业就业的税收政策...

https://www.shui5.cn/article/1a/73815.html

2014-09-02

从事金融资产处置的涉税问题

【提问内容】请问您老师，公司从事金融资产处置，和进行金融资产买卖有什么区别，为什么一个免税一个征税呢？从事金融资产处置肯定是卖，但是要卖肯定之前有买入的行为。【回复内容】金融资产处置业务是包括股权、债权的，将上述资产再重置出售...

https://www.shui5.cn/article/1e/73807.html

2014-09-01

企业之间关联关系的确认

根据《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法[试行] 的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：? （一...

https://www.shui5.cn/article/d9/73803.html

2014-09-01

盘点存货短缺有关增值税和企业所得税的处理

问：我贸易公司，购入的存货经过盘点，存在丢失的情况，该部分丢失的存货是否需要进项税额转出？所得税前能否扣除？　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三...

https://www.shui5.cn/article/70/73801.html

2014-09-01

营业税几个混合销售问题

问题 1：老师说混合销售就是一项业务即涉及营业税业务又涉及增值税业务，而且业务间有从属关系！这句话对吗？ 2：关于建筑公司，如果他在提供建筑业劳务的时候，使用了自产的原料。这种情况是不是混合销售？...

https://www.shui5.cn/article/7a/73797.html

2014-08-31

个人按市场价出租居民住房相关营业税问题

咨询有教材上说对个人按照市场价格出租居民住房的，暂按3%的税率征收营业税。而财税（2008）24号文件说： (三)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。请问在考试中我们怎么计算？解答...

https://www.shui5.cn/article/bd/73796.html

2014-08-31

如何理解会计上的出口抵减内销产品应纳税额?

问：为什么免抵税额要作为城建税的计税依据?怎样理解会计上的出口抵减内销产品应纳税额? 答：会计上的出口抵减内销产品应纳税额，就是税法上的免抵税额...

https://www.shui5.cn/article/03/73792.html

2014-08-31

进口小汽车内销是否缴纳消费税？

问：小汽车内销消费税还要考虑吗？答：不考虑，进口的小汽车直接销售不缴纳消费税。进口时已经缴纳过进口消费税，所以国内销售时不再缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。...

https://www.shui5.cn/article/d4/73791.html

2014-08-31

收到开票有误的增值税专用发票的处理

问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣？抵扣后有何税收风险？应当如何处理？答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律...

https://www.shui5.cn/article/13/73790.html

2014-08-31

如何理解“合同约定的收款日期”？

咨询：增值税暂行条列规定，赊销按合同约定的收款日期为纳税义务发生日期，这个合同约定的收款日期是必须约定为年、月、日还是可以约定为条件式的付款时间就可以？如...

https://www.shui5.cn/article/f4/73777.html

2014-08-30

广告费、业务招待费等以收入为计算基数的具体“收入”组成？

小结其他业务收入：　　其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入。其他业务收入属于企业日常活动中次要交易实现的收入，一般占企业总收入的比重较小...

https://www.shui5.cn/article/72/73724.html

2014-08-27

当期免抵的增值税税额是否缴纳城建税、教育费附加？

【提问内容】免抵税额是要缴纳城建税的，所以35.74*5%，但为什么还要计算教育附加费呢，教育附加费的计税基础应该是增值税、消费税和营业税啊，并没有城建税。所以我觉得此处可扣除的应该只是35.74*5%，并不是35.74*（5%+3%）？【回复内容】理解有误...

https://www.shui5.cn/article/f5/73722.html

2014-08-27

国债利息相关企业所得税问题

【提问内容】企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），应按规定纳税。为什么要扣除这部分呢？什么是持有期间尚未兑付的国债利息收入？...

https://www.shui5.cn/article/91/73721.html

2014-08-27

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