问：某企业按季度缴纳年金。根据财税〔2013〕103号文件第一条第三项规定，是分摊到各月计算是否超标准，还是视同成一个月的缴纳数计算是否超过缴费工资计税基数的4%？ 　　答：《财政部、人力资源社会保障部...

很多企业在对工会经费的处理上存在两个疑惑：一是工会经费是否一律在管理费用中列支？二是收到返还的工会经费是否要缴纳企业所得税？ 　　工会经费的计提与税务处理 　　《企业会计准则第9号 职工薪酬》第二条规定，职工薪酬包括：工会经费和职工教育经费...

　　一新注册的公司询问，他们公司注册资本2000万元，办理营业执照时就缴纳印花税1万元，听人说印花税对纳税人来讲是个普遍征收的税种，从办理营业执照开始，到中止经营时的破产清算，只要从事经营活动就要交纳印花税，问印花税的征税范围和计税依据是如何规定...

随着我国走出去战略的推进，个人境外所得数量日益增加。根据个人所得税法及其实施条例的规定，国内人员除了要就境内收入申报纳税外，从境外取得的所得同样需要在国内申报缴纳个人所得税...

　　端午刚过，部分企业可能给职工或客户送了节日佳品棕子。棕子虽然年年送，其中的财税问题有多少人弄明白了呢？虽然本文只分析了端午节的 粽子 ，其他类似 粽子 等企业一些实务福利、实务赠送，都可以参考以上税务处理方法和原则...

厦门市国家税务局领军人才执掌地税12366热线，为纳税人答疑解惑。 　　契税、土地使用税...

问：政府年终兑现发放给行政、企业、事业单位负责人的目标绩效考核奖，如何缴纳个人所得税，是按工资薪金所得还是其他所得？ 　　答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围： 　　（十）偶然所得，是指个人得奖、中奖...

问：我单位是建筑安装企业非法人单位，设有机械及设备资产管理部门，职能是为企业内各工程项目提供机械及设备料租赁服务，核算时，部门通过其他业务收入与其他业务支出反映资产管理情况，项目部按部门结算单进工程施工成本，项目部及部门合并报表后报上级法人...

　　问:纳税人受托代理销售二手车,什么情况下不征收增值税? 　　答:《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第23号)规定,自2012年7月1日起,经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定...

企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）填报说明 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1. 税款所属期间...

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1....

问：员工向单位提供私车公用租车业务， 营改增 后是按次还是按期缴纳增值税？是如何划分的？如何向税务机关申请代开发票？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...

问：企业支付的高管总裁高级研修班费用是否可以税前扣除？ 　　答：《财政部、全国总工会、 发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》...

问：我餐厅举行 满100送10券 的活动，顾客单次消费每满100元即可获赠10元抵用券；二次消费时，每满100元可以使用10元抵用券一张，按扣除抵用券后的实际收款金额开具发票。请问我餐厅是否按实际收款金额缴纳营业税？ 　　答：根据《营业税暂行条例》...

纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认可税前扣除的支出项目。笔者将不得税前扣除的支出项目归纳如下。 　　公益性捐赠10种情形不得税前扣除 　　公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除...

优惠期限能否因亏损而顺延？ 问：我公司是一家软件企业，已经认定可以享受 两免三减半 的税收优惠，请问若公司在优惠期内某年度出现亏损，享受优惠的期限是否可以顺延以后年度？ ...

　　问:我公司两年前替一家企业担保,取得银行贷款100万元,因贷款到期企业无力偿还,银行便扣划我公司的存款。请问,这部分损失可否税前扣除? 　　答:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十四条规定...

相关政策 财税[2014]33号 财政部 国家税务总局关于做好2014年全国税收调查工作的通知 一、关于信息表 1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？ 答：点击菜单栏 计算 。在填报过程中遇到的问题， 都可以点击 计算 。 2...

问：我公司在A国投资设立了全资子公司B，该国企业所得税法定税率是20%，并有鼓励境外投资的税收减免优惠，如B公司第一个获利年度的所得免征企业所得税。请问，B公司的利润（2000万元）次年分配给我公司时可以在境内予以税收抵免吗？可以抵免多少税额？ 答：

★税法独立原则 　　按照企业所得税法第二十一条的规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。企业所得税法明确了企业应纳税所得额的计算独立于企业财务...

　　问：企业取得的财政性资金，是否可以在季度预缴企业所得税时作为不征税收入从收入总额中扣除? 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕...

　　问:非正常户的法定代表人或经营者能否新办税务登记? 　　答:对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记,在基础资料齐全的前提下,税务机关可以为其办理,但根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》...

问：我公司今年在证券交易市场进行股票投资，买卖股票发生损失20万元。股票投资发生损失是否可以直接计算并自行在企业所得税税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法 〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...

1、注销税务登记流程？ 　　办税服务厅受理审核 　　(1)审核内容 　　办税服务厅工作人员应对纳税人提报的《注销税务登记申请审批表》(格式附后)和附报资料进行审核。未实行办税服务 一窗通办 的，可由相应窗口分别负责审核有关内容。审核重点如下：...

某增值税一般纳税人有一批自己使用过的机器设备需要转让，该批设备是2008年购进的，未曾抵扣过进项税额。这种情况下应如何开具发票，按照何种税率缴纳增值税？ 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》...

　　问：我公司委托境外企业在境外开展业务推广活动，向其支付的推广费能否税前扣除，对方打印的收款凭证能否作为税前扣除凭证？ 　　浙江省国税局12366答：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

问：某市民于2013年9月购买了一款自动挡轿车，并按规定缴纳了车辆购置税。上个月因汽车质量出现问题，该市民将汽车退还给经销商，并拿到了退车证明。该市民咨询，自己能申请退还已缴的车购税吗？...

随着绿色食品生产的发展需要，农田对农家肥的需求越来越大。我看中这一商机后，开始从农民家中收购农家肥，卖给当地的一些蔬菜种植公司。由于公司结算货款需要发票，我就到国税局申请代开普通发票...

问：企业防暑降温用品是否可以抵扣进项税？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务...

权益性投资损失能否税前扣除 问：甲公司有一全资子公司乙，采用成本法核算，现在乙公司注销，甲公司收回投资低于投资成本，该损失是否可税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号...

金融行业营业税政策规定与案例分析 金融，顾名思义就是资金的融通，是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称。具体包括货币的发行与回笼，货币资金的存入与支取，信贷资金的发放与偿还，企业之间由商品交易引起的资金结算与往来，金银...

问：收到的假币能否作为损失在所得税前扣除？如果可以列支，是企业自行扣除还是需要向税务机关申报扣除？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...

增资扩股高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积，对于股份制企业，该部分资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税;对于其他所有制企业，该部分资本公积转增资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目征收个人所得税。