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2013年度企业所得税年报填报注意事项

一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用年报填报问题　　根据《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会[2012]13号）第四点增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理：　　（一...

https://www.shui5.cn/article/81/70336.html

2014-04-02

职工福利费的涉税风险提示

　　企业所得税法施行以后，将原按计税工资总额14%计提（余额可结转下期使用）职工福利费，改为企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。由于职工福利费的列支与企业所得税税前扣除发生了根本变化，在实务中也呈现出很多问题...

https://www.shui5.cn/article/4e/70334.html

2014-04-02

发放多用途的预付卡如何开具发票？

问：多用途预付卡发卡单位具备人行第三方支付资格，在售卡时发卡单位想全额开地税发票填写礼品卡之类。按照人行管理办法售卡时不得全额开具发票。但很多企业反映北上广地区都是这样开具，当地税务局予以认可并存在多年...

https://www.shui5.cn/article/66/70328.html

2014-04-02

安徽省国家税务局12366咨询热点问题解答

安徽省国家税务局12366咨询热点问题解答（2014年1月）问题一、2014年1月1日后，企业发生铁路运输业务取得何种发票可以抵扣？解答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...

https://www.shui5.cn/article/2e/70322.html

2014-04-01

小型微利企业企业所得税纳税申报有关问题提示

为进一步提高小型微利企业企业所得税备案项目认定管理工作质效，更好地为小型微利企业服务，青岛市地方税务局开发了小型微利企业企业所得税备案管理模块...

https://www.shui5.cn/article/b6/70316.html

2014-03-31

支付给香港公司的法律服务费如何纳税？

问：我公司现要支付一笔法律咨询服务费到香港，该机构位于香港，而且服务发生地也在香港。支付这笔款项需要缴纳哪些税？税率各是多少？如何计算？　　　　答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...

https://www.shui5.cn/article/d8/70298.html

2014-03-31

2013年度所得税年报填报注意事项

一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用年报填报问题　　　　根据《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会[2012]13号）第四点增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理：　　（一...

https://www.shui5.cn/article/6e/70269.html

2014-03-28

收取快递公司的赔偿款是否缴纳增值税？

问：企业销售货物，在运输过程中被快递公司弄丢，企业收到快递公司支付的赔偿款是否需要视同销售缴纳增值税？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：...

https://www.shui5.cn/article/be/70217.html

2014-03-26

福建省国税局12366热点和难点问题解答汇总

福建省国税局12366热点和难点问题集福建省国税局 2014年03月19日 1.一家企业能否刻多枚发票专用章？答：根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第7号）规定：一、发票专用章式样 ...

https://www.shui5.cn/article/31/70215.html

2014-03-26

采取直销方式销售货物的企业如何确定增值税销售额？

问：采取直销方式销售货物的企业如何确定增值税销售额？答：根据《国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第5号)规定：一...

https://www.shui5.cn/article/10/70173.html

2014-03-25

国际货物运输代理办理差额征税备案应提交什么材料？

国际货物运输代理办理差额征税备案应提交什么材料？答：根据《福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人差额征税有关事项的公告》（闽国税公告〔2012〕7号...

https://www.shui5.cn/article/5f/70148.html

2014-03-24

凭假发票扣取他人应缴税款如何定罪？

　　案情:2011年6月，某建筑装修队负责人李某承接了某国有公司的建筑装修工程。工程结项后，该公司出纳张某在向李某支付工程款时，要求李某出具发票...

https://www.shui5.cn/article/65/70103.html

2014-03-21

浙江省国税局2013年1月份纳税咨询热点问题

1、请问资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳增值税？答：不征收增值税。《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售...

https://www.shui5.cn/article/d9/70081.html

2014-03-20

非增值税应税项目须作进项税转出处理

V公司是设备生产企业，同时经营代理销售收取服务费，缴纳营业税。公司将代销业务中的进项税额以及营改增后取得的大量广告、咨询发票进项税额一并抵扣，被税务机关追缴增值税300多万。 ...

https://www.shui5.cn/article/dd/70065.html

2014-03-20

个人用股权增资如何确定投资额？

　　问：甲先生目前100%控股A，B两家公司，其中A公司账面净资产1500万元，其中注册资本1000万元，未分配利润500万元，评估价值2000万元。B公司账面净资产200万元，其中注册资本100万元，未分配利润100万元，评估价值250万元...

https://www.shui5.cn/article/c6/70064.html

2014-03-20

区分六种情况处理离退休人员收入相关个人所得税

　　离退休人员离退休之后，并不都是闲在家里，特别是有一技之长的离退休人员往往被返聘到单位上班、或外出兼职，还有些离退休人员自己创业、对外投资等，离退休人员由此取得的收入也就不断增加，退休人员的纳税问题也就引起了社会的关注...

https://www.shui5.cn/article/a9/70063.html

2014-03-20

固定资产按减值税务处理

提问内容：你好，我公司2012年度固定资产原值为1000万，按10年折旧，不留残值，每年折旧100万，至2012年已使用4年。2012年发生减值，可变现净值为400万，因此我公司计提了200万的减值准备，在申报2012年企业所得税汇算清缴时已就减值准备作了纳税调增。...

https://www.shui5.cn/article/4e/70061.html

2014-03-20

业务招待费财税处理常见问题汇总

业务招待费的税务、会计基本处理规定第一条：所有的餐费都是业务招待费。第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条。营业执照成立日期前，发生的业务招待费，是由股东负责的费用。 ...

https://www.shui5.cn/article/a9/70045.html

2014-03-19

政府补助的会计及税务处理

政府为支持企业发展生产，进行产品升级换代，通常会给予一定的补助进行扶持。企业对于取得的政府补助如何进行会计处理？政府补助作为不征税收入或应税收入如何进行纳税申报？本文通过案例简要分析。案...

https://www.shui5.cn/article/64/70040.html

2014-03-19

涉农贷款利息可否适用优惠税率？

一家纳入三农金融事业部改革试点的中国农业银行县域支行的会计向江西国税12366咨询，该行向举家长期外出谋生但仍保留承包耕地的农户发放了一笔贷款，这笔贷款到期时收回的利息收入，能否按3%的优惠税率申报缴纳营业税？ 12366座席员答道，《财政部...

https://www.shui5.cn/article/f9/70014.html

2014-03-17

投资政府土地改造项目要缴营业税吗？

问：我房地产开发公司与当地政府合作对一块土地进行开发，开发范围包括对项目地块及该区域之上的全部附着物和地上物实现七通一平。土地达到挂牌出让条件后，由政府出让并收取土地出让金，土地净收益双方按规定比例进行分配...

https://www.shui5.cn/article/8e/70013.html

2014-03-17

企业取得的财政性资金可否在预缴季度企业所得税时扣除？

　　问：企业取得的财政性资金，是否可以在季度预缴企业所得税时作为不征税收入从收入总额中扣除？是否要办理减免税备案手续？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号...

https://www.shui5.cn/article/e5/69956.html

2014-03-14

子公司注销时如何计算缴纳企业所得税？

问：甲公司有一全资子公司乙，采用成本法核算，现在乙公司注销，甲公司收回投资并取得投资收益，该投资收益是否缴纳所得税？　　　　答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号...

https://www.shui5.cn/article/12/69919.html

2014-03-13

分次发放一次性计提的年终奖金如何计算个人所得税？

分次发放一次性计提的年终奖金如何计算个人所得税？问：全年一次性奖金已计提，但只发放了一部分，再次发放时如何计算个人所得税？答：按照权责发生制原则，纳税义务发生时间为奖金计提时间，与发放月份无关，所以需按照计提月份申报缴纳个人所得税...

https://www.shui5.cn/article/86/69905.html

2014-03-13

电梯保养维修应当开具什么发票？

问：我公司刚刚对管理的3栋高层写字楼的12部电梯进行保养、维修，支付相关费用9.8万元，公司认为维修应当开具国税发票，但是不从事电梯生产、销售的电梯维护方只能提供地税发票，那电梯保养...

https://www.shui5.cn/article/d8/69904.html

2014-03-12

2014年2月份热点难点问题(宁夏回族自治区国家税务局)

1、问：公司内部员工个人出租汽车给公司使用并收取租金，是否构成现行营改增政策规定的非营业活动的概念？答：不构成非营业活动的概念，属于应税服务范围。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...

https://www.shui5.cn/article/91/69857.html

2014-03-11

2014年1月份热点难点问题(宁夏回族自治区国家税务局)

1、问：个体工商户没有达到增值税起征点，可以领购发票吗？答：增值税未达起征点的个体工商户可以领用发票。《宁夏回族自治区国家税务局关于发布〈普通发票管理实施办法（试行）〉的公告》（2013年第12号公告）中对纳税人领用发票资格...

https://www.shui5.cn/article/ac/69856.html

2014-03-11

门前申报或邮寄申报12万的纳税人，需提交什么资料？

近日广州市某企业财务小李向广州市地税局12366热线咨询，采用门前申报或邮寄申报12万的纳税人...

https://www.shui5.cn/article/89/69843.html

2014-03-11

对外支付调研费是否代扣企业所得税？

　　问：我公司在境外聘请事务所，针对境外有意向收购公司进行前期调研，境外事务所不进入中国境内，在支付咨询费时，是否需要代扣企业所得税？文件依据是什么？　　答：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构...

https://www.shui5.cn/article/8a/69842.html

2014-03-11

跨年度事项引起纳税差异的会计处理

　　问：企业经中介做过财务年审后，因尚未进行所得税汇算，报表中的所得税与实际缴纳不符。因涉及跨年度的经济业务，是否使用以前年度损益科目？账务如何处理？　　　　答：《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理　　...

https://www.shui5.cn/article/23/69827.html

2014-03-10

自行管理的补充医疗保险可否税前扣除？

　问：我们是陕西省一家国有企业，我公司一直按一定比例计提补充医疗保险，但未缴纳社保部门，而是交给公司工会，单独建账管理，这部分补充医疗保险，能否在企业所得税税前扣除？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/8d/69824.html

2014-03-10

软件企业“两免三减半”优惠政策如何享受？

　　问：我公司于2009年9月成立，是小微企业，2009年已获利，公司于2010年7月取得软件企业认定，按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号...

https://www.shui5.cn/article/09/69822.html

2014-03-10

中外合资企业转为内资企业如何纳税?

问：我市有一家中外合资企业，中、外方股东均为法人股，从成立至今已有十年（但尚未到法定经营终止年限...

https://www.shui5.cn/article/69/69756.html

2014-03-06

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