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房地产企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？

房地产企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？问题内容：　　请问：房地产企业代收的维修基金已交了营业税，在此前提下，该企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？可否作为加计扣除的基数？...

https://www.shui5.cn/article/45/66909.html

2013-09-30

货物和劳务税类热点问题解答

　　1.企业把部分厂房租赁给其他单位使用并与承租单位共用水表，企业缴纳水费时收到了自来水公司按6%征收率开具的增值税专用发票，其中包括企业和承租单位的全部水费。现承租单位要求企业开具增值税专用发票，是否可以开具？应按何种税率开具？　　...

https://www.shui5.cn/article/c8/66899.html

2013-09-30

个人购买普通住房被认定不能享受减半征收契税政策有如何处理？

《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）第一条第一款规定：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税...

https://www.shui5.cn/article/09/66894.html

2013-09-30

借款合同如何贴花

　　目前，不融资的企业已经比较少了。那么多的EMBA班教会了在商海中沉浮的老板们要适当地使用财务杠杆，仅靠自有资金是不足以让企业发展起来的。于是市场上的金融工具越来越多，企业融资的手段也越来越多，上市、发债、信托...

https://www.shui5.cn/article/11/66692.html

2013-09-18

房地产企业交纳的土地使用税在竣工前是否可以入开发成本?

问题标题：房地产企业交纳的土地使用税在竣工前是否可以入开发成本...

https://www.shui5.cn/article/87/66681.html

2013-09-17

个人提供装卸搬运服务开具发票资料

个人提供的装卸搬运劳务，可到税务机关申请代开发票。代开普通发票需提供的资料：（1）填制《代开普通发票申请表》(征收窗口领取)。（2）填制或提供《付款方出具的书面确认证明》。书面确认证明应包含的主要内容：对收款方提供劳务的情况进行简单表述...

https://www.shui5.cn/article/11/66672.html

2013-09-16

这七项是否属于增值税上的混合销售？

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

https://www.shui5.cn/article/ba/66570.html

2013-09-11

日常会计核算中涉及的税务风险事项

在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起纳税人的关注，财税人员尽力规范日常会计核算，规避税务风险。 1、公司出资购买房屋...

https://www.shui5.cn/article/ac/66522.html

2013-09-09

税收滞纳金、罚款不得税前扣除

企业因未按规定申报纳税，产生了滞纳金和罚款，以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样，可以在税前进行扣除，但这样做是一错再错。违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/4e/66511.html

2013-09-08

建筑分包款税前扣除注意事项

税法对建筑行业缴纳营业税有一项特殊的规定，可以扣除分包给其他单位的款项后计算纳税，很多总包方想当然地将所有支付的分包款都进行了扣除，却忽略了分包款的扣除对象仅限支付给单位，不包括给个体工商户和个人。税屋提示 1...

https://www.shui5.cn/article/14/66500.html

2013-09-07

企业接受境外提供的劳务或服务须履行代扣代缴业务

一提到代扣代缴，财务们常常以为只与个人所得税有关，而不会存在于企业之间。这样的误会可能并不美丽。企业接受境外提供的劳务或者服务，在对外支付款项时，谨记要代扣代缴税款，否则将会受到处罚。税屋提示 1...

https://www.shui5.cn/article/6b/66498.html

2013-09-07

虚列的工资支出，所得税前不许扣除

对于工薪族来说，工资薪金是劳动报酬，巴不得越高越好。在某些公司里，工资报表上体现的数字，确实比同行业的高。是不是确实薪酬行业领先呢？实际上公司员工并未享受到如此高的薪酬...

https://www.shui5.cn/article/2b/66490.html

2013-09-07

所得税免税期内减免的增值税能否享免税优惠？

问：从事污水处理的企业，在增值税方面：按照增值税条例的规定，从事污水处理劳务可以减免增值税；在企业所得税方面，污水处理企业享受企业所得税三免三减半征收的企业所得税优惠。　　...

https://www.shui5.cn/article/c3/66397.html

2013-09-03

土地租金是否并入房产原值缴纳房产税？

某公司承租一块土地，在土地上自建房产，咨询是否需要把土地租金算作地价，并入房产原值缴纳房产税？《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号...

https://www.shui5.cn/article/de/66376.html

2013-09-03

计征城镇土地使用税的土地面积是如何规定的？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。　　前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区...

https://www.shui5.cn/article/08/66338.html

2013-09-01

组织员工免费旅游是否代扣代缴个税?

上海税务新浪微博日前发布的一则案例称,WS公司以考察名义组织员工出国旅游，费用列支在考察费科目下，但未对参加旅游的员工代扣代缴个税，税务局取证后确认员工免费旅游事实，责成WS公司代扣代缴个税30多万元，并处15万元的罚款...

https://www.shui5.cn/article/81/66315.html

2013-08-30

外国企业常驻代表机构如何选择会计制度?

　　问：《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2010〕18号）第六条规定，代表机构应当按照有关法律、行政法规和国务院财政...

https://www.shui5.cn/article/67/65868.html

2013-06-20

支付的合同权利义务转让补偿款如何税前扣除?

　　问：我公司与一供应商签订了采购合同，合同只执行了一部分。现在我公司欲终止该合同，将该合同的未执行部分转让给第三方。由于合同关系的变更，我公司需要支付一笔补偿款给该第三方公司...

https://www.shui5.cn/article/f7/65861.html

2013-06-19

外籍个人转让股权可否用人民币计量计税所得？

　　问：境内一外资企业，该公司的注册资本币种为美元。股东为三个国外自然人（平时都不在中国居住...

https://www.shui5.cn/article/1f/65840.html

2013-06-18

“营改增”后技术咨询服务是否免税？

一从事技术咨询服务的营改增纳税人提出疑问：他们公司最近将一项专利技术转让给另一家公司，转让费为100万元。根据政策规定技术转让所得可免增值税...

https://www.shui5.cn/article/53/65041.html

2013-06-08

到期未收回的借款产生的利息是否缴纳营业税？

　　问：我公司是采矿企业，现向其他企业借出资金，期限有一年有两年的，有三家超过期限未还，当然利息也未收到，税务局却让我们上缴利息的营业税？我们能否以利息很可能收不回来拒缴营业税？　　　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿...

https://www.shui5.cn/article/0e/65036.html

2013-06-07

保险机构代收代缴车船税政策解答

　　一、哪些车辆可以通过保险机构代收代缴车船税？　　　　答：一是依法应当在本市车辆管理部门登记的机动车辆；二是依法不需要在本市车辆管理部门登记但在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆；三是尚未办理登记手续的新购机动车辆...

https://www.shui5.cn/article/a7/65035.html

2013-06-07

生产免税农产品涉税事项总结

　　一从事苗木种植的纳税人被税务机关要求认定为增值税一般纳税人，并使用防伪税控开具发票...

https://www.shui5.cn/article/db/65028.html

2013-06-07

与销售相关的“违约使用费”应缴纳增值税

　　企业财务人员没吃透政策规定，增值税报税时漏报1.8亿元的违约使用费收入，A公司被税务局责令补缴增值税2000多万元，外加缴纳上百万元滞纳金。风险提示：与销售有关的违约金、赔偿金等属于增值税价外费用列举项目，须并入主营业务收入一并缴纳增值税...

https://www.shui5.cn/article/c1/65027.html

2013-06-07

来料加工设备转为不作价设备出资，增值税如何缴纳？

　　问：我们是一家根据东莞市政府相关部门的要求进行来料转三资的企业，目前我们已经转型成功，目前我们新三资公司账上有一批设备，是在转型时根据东莞市转型政策及地税局相关要求（我们所得税是在地税征收...

https://www.shui5.cn/article/e6/65009.html

2013-06-06

关联交易调整金额可否弥补以前年度亏损？

外贸公司财务人员来电咨询，他公司材料购进、产品出口都是通过国内关联公司进行，现在需要调整关联交易金额。财务人员咨询，关联交易调整的金额，能否弥补以前年度的亏损。《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法（试行）的通知》（国税发[2009]2号...

https://www.shui5.cn/article/b6/64285.html

2013-06-05

销售额达标后不认定一般纳税人存风险

　　某增值税小规模纳税人销售额超过了一般纳税人标准，采取故意隐瞒销售收入的方法，逃避申请认定一般纳税人。税务人员检查核实后，依据税收法律法规，该纳税人不仅补缴了少缴税款，还被处以罚款。　　我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类...

https://www.shui5.cn/article/f0/64284.html

2013-06-05

房产开发商因质量问题退房给予业主的违约金是否缴纳个人所得税？

房产开发商因质量问题退房给予业主的违约金是否缴纳个人所得税？湖南省地税局纳税服务处 2013-05-21...

https://www.shui5.cn/article/22/62136.html

2013-06-01

股权转让凭转让方收据能否入账？

问题我公司去年接受某公司以土地及固定资产入股，现该公司将所持股份转让给另一家公司。 1、股权转让是否需要开具正式发票？凭转让方的收据是否可以入账？　　 2、股权转让涉及哪些税费？　　 3、如果以后要开发该土地，以什么依据作为土地成本？　　...

https://www.shui5.cn/article/04/62123.html

2013-05-31

享受退税的出口货物发生的运费能否按11%抵扣？

　　问：已享受出口退税的产品，收到的该产品发生的运费（增值税专用发票），可否按进项税11%抵扣？　　　　答：《增值税暂行条例》第二条第（三）款规定，纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。　　　　《财政部...

https://www.shui5.cn/article/ba/62074.html

2013-05-28

自用商务车的进项税额可否抵扣？

　　问：销售公司购买自用的商务用车，进项税额是否可抵扣，如何判断？　　　　答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律...

https://www.shui5.cn/article/26/62025.html

2013-05-25

“个人所得税”必须了解的10件事

个税的名目繁多，你的收入越多元化，且单项越低，则税费越低。　　个人所得税是世界性的税种，它除了是政府的重要财政收入外，还起着调节个人收入分配的重要作用，不过后者的效果在中国还不那么明显。　　01...

https://www.shui5.cn/article/04/61302.html

2013-05-24

如何界定国家需要重点扶持的高新企业?

　　问：《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。...

https://www.shui5.cn/article/67/61289.html

2013-05-23

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