税务问答_税屋——第一时间传递财税政策法规！

　　问：公司预收账款较多，发货时有些客户暂时不让开增值税发票，等以后需要发票时再开具，这样处理是否有风险？　　　　答：《增值税暂行条例》第十九条第一款第（一...

https://www.shui5.cn/article/cd/61250.html

2013-05-21

税收实务

国内公司从A国进口原料直接卖给B国如何纳税？

　　问：我公司从事转口贸易，例如，我公司以10元从A国进口原料直接卖给B国，原材料直接从A国运往B国，不经过中国。　　　　请问这种贸易下，我公司要注意哪些税收，特别是增值税，能否算是出口退税？...

https://www.shui5.cn/article/72/61237.html

2013-05-20

税收实务

“营改增”后，设计制作广告牌的业务应如何纳税？

咨询：营改增后，设计制作广告牌的业务应如何纳税？解答：一般来说，设计制作广告牌业务分两种情况，适用不同的计税办法：一项广告业务设计连带制作的，按照广告服务适用的税率缴纳增值税...

https://www.shui5.cn/article/f3/61231.html

2013-05-19

税收实务

无偿向境外子公司出借资金是否纳税？

　　问：我公司是一个有限公司，注册资本20亿人民币，在加拿大注册了一个全资子公司。由于经营业务的需要，母公司将注册资本中的18亿元，无偿出借给加拿大子公司达2年。现当地税务机关要求母公司按规定计算出借给子公司的利息收入，并补缴企业所得税。...

https://www.shui5.cn/article/a9/61206.html

2013-05-15

税收实务

已缴纳车船税的车辆年中报废，车船税能否退还？

市民小李的车报废，但是他在年初的时候，已经缴纳了当年的车船税，昨日他向广州市地税局12366热线咨询：当年已缴纳车船税的车辆年中发生报废，车船税能否申请退还，如何办理？...

https://www.shui5.cn/article/8a/61191.html

2013-05-14

税收实务

集资建房所得是利息收入还是转租收入？

　　案例：A公司按照政府城市规划要求，将一闲置旧房进行改扩建和装修作为临街门面，由于资金紧张，公司发动员工集资400万元修建，并与员工签订协议，约定房产权属不变，集资本金不退，工程完工后，员工可以获得20年使用权，享受门面对外出租的租金收益分配，...

https://www.shui5.cn/article/18/61160.html

2013-05-13

税收实务

十九个纳税人常见涉税问题解析

一、关于误餐补助（江苏省扬州地税局）案情简介：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业应付福利费科目中每月都有一笔误餐补助支出。进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些...

https://www.shui5.cn/article/4d/61159.html

2013-05-13

税收实务

企业改制产生的资产评估增值是否缴纳企业所得税？

　　问：我公司由于改制，发生资产评估增值。请问增值部分是否缴纳企业所得税？依据是什么？　　　　答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品...

https://www.shui5.cn/article/8d/61140.html

2013-05-12

税收实务

享受软件产品增值税优惠企业，嵌入式软件产品即征即退销售额如何核算？

问：企业享受软件产品增值税优惠政策，请问嵌入式软件产品即征即退销售额怎么计算？　　答：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）第四条第二项规定，当期嵌入式软件产品销售额的计算公式...

https://www.shui5.cn/article/44/61133.html

2013-05-11

税收实务

享受软件增值税优惠企业，嵌入式软件部分如何核算？

问：企业享受软件产品增值税优惠政策，其中有部分是嵌入式软件，请问这部分在核算上还有要求吗？答：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）第二条规定，软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据...

https://www.shui5.cn/article/cb/61132.html

2013-05-11

税收实务

符合享受条件的增值税优惠政策企业，需要哪个部门认定？

问：对于符合条件可以享受福利企业增值税优惠政策的企业，还需要到哪里进行资格认定吗？　　答：《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）第一条资格认定　　（一）认定部门　　...

https://www.shui5.cn/article/ca/61131.html

2013-05-11

税收实务

关联调查交易调整金额能否弥补亏损

　　问：我公司材料购进、出口都通过境外关联公司进行。现税务局针对我公司2003～2012年的关联交易进行调查，现在调查阶段，预计会调整关联交易金额，需补税。关联交易调查调整的金额是分每年进行。　　　　问题1...

https://www.shui5.cn/article/cb/61118.html

2013-05-09

税收实务

企业向国外客户无偿赠送自产货物是否享受免抵退税？

　　问：向国外客户无偿赠送自产货物能否适用出口货物增值税免抵退税政策？　　　　答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第一条规定，适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务。　　...

https://www.shui5.cn/article/49/61095.html

2013-05-08

税收实务

不能确定金额的合同如何计算印花税？

问题：纳税人乔先生在某大型商场出租多间商铺，与商户合同约定按每月营业额的一定比例作为租金，但对于不能确定具体金额的合同是否需要缴纳印花税及如何计算的问题却一知半解。于是，乔先生拔通了12366-2进行咨询。...

https://www.shui5.cn/article/09/59307.html

2013-04-25

税收实务

企业租入固定资产支付的租赁费是否可在税前扣除？

广州某公司财务总监李先生向广州市地税局12366咨询...

https://www.shui5.cn/article/90/59256.html

2013-04-23

税收实务

如何变更分公司所得税申报方式？

　　某公司是位于中山市的外资企业，在东莞市成立了一家分公司，分公司经营这几年，所得税一直都是与总公司分开缴纳，直接在东莞申报。现在该公司考虑到管理方面的需求，改变所得税的申报方式，合并到总公司一起到中山申报纳税...

https://www.shui5.cn/article/1a/59164.html

2013-04-18

税收实务

西部大开发优惠政策中“主营业务收入”是否包含“投资收益”?

　　问：投资于符合西部鼓励类目录的企业取得的投资收益，可否计入符合目录的主营业务收入，作为分子计算比例是否超过70%，享受西部大开发优惠？　　答：《财政部、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号...

https://www.shui5.cn/article/84/59155.html

2013-04-18

税收实务

“营改增”试点中需注意的两个问题

　　2012年12月1日，浙江省加入营改增试点范围，覆盖交通运输业和6项现代服务业。从本辖区统计的数据和收集的信息来看，营改增试点中有两个问题需要引起注意。　　第一，税率设定和定义理解存在洼地陷阱。某些一般纳税人企业在经营范围内特意添加...

https://www.shui5.cn/article/47/59139.html

2013-04-17

税收实务

民办学校学费收入是否缴纳企业所得税？

　　问：民办学校从事国家承认学历的教育，按照当地物价部门规定的收费标准收取的学费收入，是否缴纳企业所得税？　　答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第五条规定，除《企业所得税法》...

https://www.shui5.cn/article/7f/59110.html

2013-04-16

税收实务

香港公司为内地提供顾问服务如何纳税？

　　问：香港某顾问公司（下称乙方）与广东某保税区管委会（下称甲方）在10月签订服务合同。乙方为甲方某项目提交地标品牌及招商策略报告，具体服务内容包括该项目品牌及招商策略的调研、园区整体设计及绘图、地标外观设计及绘图...

https://www.shui5.cn/article/a1/59101.html

2013-04-15

税收实务

具有税款抵扣功能的增值税发票有哪些？

咨询：现在到底有哪些发票具有增值税税款抵扣功能？解答：浙江省自2012年12月1日起实行营改增试点后，现行使用的各类发票中，具有增值税税款抵扣功能的有：增值税专用发票（包括税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票）...

https://www.shui5.cn/article/e1/59095.html

2013-04-14

税收实务

混合型销售行为如何缴纳税款？

咨询：经营一家装饰公司，以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸（布）...

https://www.shui5.cn/article/cf/59094.html

2013-04-14

税收实务

如何理解：“营改增”解决重复征税问题？

　　问：《财政部、国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税〔2011〕110号）规定，国家给予试点行业的原营业税优惠政策可以延续，但对于通过改革能够解决重复征税问题的，予以取消。试点期间针对具体情况采取适当的过渡政策。...

https://www.shui5.cn/article/1e/59072.html

2013-04-12

税收实务

企业间借款收到利息能否自行开具发票？

　　问：我公司向其他企业提供借款，季度结算利息，可以开具地税通用网络发票。对收到的利息我公司能否自行开具发票给借款企业，作为借款企业税前扣除凭证？　　答：关于纳税人经营范围。《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/56/59056.html

2013-04-11

税收实务

酒店场地租赁服务是否属于“营改增”范围？

　　问：我公司是一家酒店，营业执照中有商务会议的范围。我公司对外提供会议场地租赁服务（含提供投影仪、话筒等会议设施和茶水服务）。对于此项服务，是否属于营改增应税服务范围？　　《财政部...

https://www.shui5.cn/article/a1/58326.html

2013-04-09

税收实务

当月工资低于应扣社保金额如何处理？

　　问：某员工当月基本工资不够扣当月社保（如只上了5天班），但另外有年终奖、年金等，可否扣除社保后计税？另外是否还可以再扣3500元的免税额再计税？如果可以扣除，年终奖、年金项目是否有允许扣除的先后顺序？...

https://www.shui5.cn/article/a0/58115.html

2013-03-28

税收实务

设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣？

　　问：我公司是海南的一家企业，目前处于筹建阶段。近日，我公司收到上海地区开具的工程设计费、工程监理费、工程委托管理费的增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/43/58007.html

2013-03-21

税收实务

能否按代理方缴款书原件注明税款抵扣？

　　问：我公司因业务需要，须从国外进口原材料。但因我公司没有进口资质，所以委托有资质外贸公司代理进口，外贸公司按规定收取代理费，并明确规定由我公司负担进口增值税...

https://www.shui5.cn/article/c0/57993.html

2013-03-20

税收实务

小额贷款公司是否适用金融企业所得税政策?

　　问：小额贷款公司可否适用《国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）和《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失资金准备金企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/c7/57980.html

2013-03-19

税收实务

双薪制工资如何缴纳个人所得税？

　问：《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[2002]629号）第一条有关双薪制计税方法停止执行后。双薪制工资是否属于年终加薪？是否应根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/bc/57959.html

2013-03-18

税收实务

融资租赁合同是否按财产租赁合同贴花？

　　问：融资租赁机器设备合同是否按财产租赁合同缴纳印花税？　　答：《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕514号...

https://www.shui5.cn/article/de/57939.html

2013-03-15

税收实务

现代服务业一般纳税人是按6%抵扣还是17%税率抵扣进项税？

　　问：6%税率的一般纳税人收到税率为17%一般纳税人开具的增值税发票抵扣联，是按6%抵扣还是按17%税率抵扣进项税？　　答：《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号...

https://www.shui5.cn/article/22/57915.html

2013-03-13

税收实务

办公用品、用水电是否属个人消费行为？

　　问：供电有限公司主要经营范围为电力供应业务，对于公司行政管理部门购进使用的办公用品、办公用水电等，如取得增值税专用发票，能否直接作为增值税进项税额给予抵扣？行政部门耗用办公用品...

https://www.shui5.cn/article/2c/57883.html

2013-03-12

税收实务

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