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如何调整房地产企业实际毛利额与预计毛利额的差异？

房地产开发企业实际销售收入毛利额，指房地产企业某一项目完工产品竣工清算时，实际销售收入减去计税成本的金额。预计毛利额，指房地产企业销售未完工开发产品取得的销售收入乘以预计计税毛利率计算出的金额...

https://www.shui5.cn/article/29/55743.html

2012-10-10

资本弱化管理规定的债资比例如何计算？

　　问：我公司基本情况概述：实收资本年初、年末余额为800万元；资本公积年初、年末余额为30万元；盈余公积年初、年末余额为700万元；未分配利润年初600万元，年末1400万元。...

https://www.shui5.cn/article/86/55736.html

2012-10-09

税务总局解答近期热点财税问题

10月8日，国家税务总局纳税服务司针对近期纳税咨询热点进行了统一解答。房屋交换是否缴纳契税？有纳税咨询提出，日常生活中发生的房屋交换是否缴纳契税呢？纳税服务司介绍，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物...

https://www.shui5.cn/article/6c/55726.html

2012-10-09

房地产企业业务招待费纳税调整政策解答

　　问：我公司是房地产开发企业，2010年筹建期间未进行生产建设，通过长期待摊费用招待费科目核算招待费12万元，通过长期待摊费用其他科目核算其他费用50万元。　　2011年5月我公司开始进行某项目房地产开发，5月～12月发生招待费10万元...

https://www.shui5.cn/article/6f/55725.html

2012-10-08

水电费分割单可否作为税前扣除凭据？

　　问：《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）已作废。企业租房办公，企业与其他企业或个人共用水电无法取得水电发票的，房东只给企业开具普通收据或白条。　　企业能否以收据或白条、双方的租用合同...

https://www.shui5.cn/article/a0/55724.html

2012-10-08

税控系统两项费用能否抵减企业所得税？

　　问：按照《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称两项费用...

https://www.shui5.cn/article/de/55716.html

2012-10-08

营业税改征增值税常见问题解答

1．什么是增值税？增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：（一）增值税仅对销售货物...

https://www.shui5.cn/article/68/55661.html

2012-10-04

“三代”税款手续费，需申请方可支付

对于以个人名义代扣代缴税款取得的手续费，免缴个人所得税;而以单位名义代扣代缴税款返回的手续费奖励办税人员的资金需要并入工资薪金计算缴纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/64/55654.html

2012-10-03

逾期扣税凭证抵扣两个文件的执行问题

问：《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）第二条客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失...

https://www.shui5.cn/article/b0/55650.html

2012-10-02

政府奖励资金是否缴纳企业所得税？

问题：政府给予的奖励资金，我单位将用作职工奖励，可否计入其他应付款逐渐奖励职工，不计入收入缴纳企业所得税？答：新企业所得税法及其实施条例对于不征税收入有明确规定，企业从政府取得的各类奖金、扶持资金，除了由国务院财政...

https://www.shui5.cn/article/5e/55649.html

2012-10-02

未达起征点的个体工商户能否领购发票？

　　答：一、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条　需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明...

https://www.shui5.cn/article/b8/55628.html

2012-10-01

发票只认证未申报能否开具红字发票？

　　问：我公司近日购买一批货物，增值税专用发票进行了认证。但是，这批货物出现了质量问题，已全部退回，所以已认证的增值税专用发票当月没有申报。请问能否开红字发票冲回？　　答：《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》...

https://www.shui5.cn/article/70/55596.html

2012-09-29

事故赔偿款是否允许在税前进行列支?

　　问：我公司从事煤炭买卖业务，有自己的车队。2011年车队发生事故，经法院判决支付赔偿款（扣除保险赔款）记入营业外支出...

https://www.shui5.cn/article/74/55573.html

2012-09-26

发票只盖财务专用章是否符合有关规定？

　　问：目前是否所有发票（包括手开的普通发票、其它地市发票...

https://www.shui5.cn/article/cf/55563.html

2012-09-25

税务总局热点财税问题解答

　　问：我公司融资租赁一台大型设备，请问融资租赁费可否在税前一次性扣除？　　答：不可以...

https://www.shui5.cn/article/e9/55548.html

2012-09-24

销售未抵扣进项税旧固定资产如何纳税？

　　问：我公司有一部分设备是2010年从其他公司转让过来的旧设备（即2009年1月1日前购入），对方开具的是普通发票。现在我公司准备将这些设备再进行转让，是否可以按照4%减半征收增值税？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/bd/55542.html

2012-09-24

银行促销赠送礼品要缴税吗?

问:当前，许多商业银行为吸引顾客，拓展金融理财产品，纷纷开展一些促销活动，比如在活动中无偿向顾客赠送礼品，或是在顾客购买某理财产品时附送礼品等...

https://www.shui5.cn/article/11/55520.html

2012-09-21

2009年以后购进的固定资产再销售如何缴税？

　　问：我公司销售一批2009年1月1日以后购进的固定资产（生产经营用机器设备），请问：　　1、有部分机器设备购进时已抵扣进项税额，是否按17%税率缴纳增值税？是否可以开具增值税专用发票？...

https://www.shui5.cn/article/b3/55505.html

2012-09-20

销售使用过的固定资产如何开具发票？

　　问：我公司是工业企业，增值税一般纳税人，销售2009年以后购入的固定资产（购入时已抵扣税款），按17%税率开具增值税发票时，是开具增值税专用发票还是普通发票？　　答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/9b/55453.html

2012-09-19

广州地税实例解析内地与港澳间税收安排个税征管问题

为解决往来内地与港、澳间跨境工作个人双重征税问题，国家税务总局发布《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第16号，以下简称16号公告...

https://www.shui5.cn/article/fc/55440.html

2012-09-18

“营改增”一般纳税人资格认定规定梳理

根据国务院总理温家宝2012年7月25日主持召开的国务院常务会议精神，财政部和国家税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号...

https://www.shui5.cn/article/24/55439.html

2012-09-18

支付境外佣金是否代扣代缴个人所得税？

　　问：我公司出口货物，需要支付一笔佣金给中间人...

https://www.shui5.cn/article/80/55438.html

2012-09-18

税务总局2012年09月17日财税答疑

国家税务总局纳税服务司 2012年09月17日房地产公司支付给拆迁公司的拆迁劳务费，是否需要缴纳契税？问：房地产公司取得一块未拆迁的土地，支付给拆迁公司的拆迁劳务费，是否需要缴纳契税？答：根据《财政部...

https://www.shui5.cn/article/8d/55428.html

2012-09-17

土地对外投资增值是否缴企业所得税？

　　问：某外商投资企业2005年成立，享受两免三减半的企业所得税优惠政策，2011年为减半年度（原企业所得税率为24%，生产性外商投资企业）。2010年该公司以土地作价600万元对外投资，土地账面价值400万元，公允价值600万元...

https://www.shui5.cn/article/fe/55399.html

2012-09-14

究竟“防暑降温支出”属于“劳动保护”还是“职工福利”？

为了加强对高温作业劳动者的保护，国家安全监管总局、卫生部、人力资源社会保障部、全国总工会联合制定了新《防暑降温措施管理办法》。《办法》一出台，马上引起了大家的关注与热议。其中，防暑降温费用属于劳动保护还是职工福利...

https://www.shui5.cn/article/c0/55394.html

2012-09-13

关于职工午餐补贴的几个涉税问题

关于职工午餐补贴的几个涉税问题江苏无锡地税六分局周晓良张宇雄职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐...

https://www.shui5.cn/article/93/55391.html

2012-09-13

取得其他单位赞助款是否缴纳营业税？

　　问：公司取得的其他单位的赞助款是否缴纳营业税？　　答：根据《国家税务总局关于印发（营业税问题解答（之一）的通知）》（国税函发[1995]156号...

https://www.shui5.cn/article/e2/55385.html

2012-09-13

“营改增”试点中销售使用过的固定资产的处理

营改增试点中销售使用过的固定资产的处理广东省国家税务局货劳税处 2012-09-06 上海交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作已经启动，配套政策不断补充完善近日，《财政部...

https://www.shui5.cn/article/54/55378.html

2012-09-12

2012年消费税常见问题解答

2012年消费税常见问题解答大连市国家税务局　 2012/09/11 1.总公司在大连，在国税有消费税税种，近期在大连不同区又设立几家分支机构，请问分支机构的消费税可以由总公司汇总缴纳吗？...

https://www.shui5.cn/article/c8/55365.html

2012-09-12

如何把握“固定资产分类与代码”中不能抵扣进项税的固定资产项目？

问题：如何把握固定资产分类与代码中不能抵扣的固定资产？解答：在实际操作中，予以进项税额抵扣的固定资产，必须纳入《固定资产分类与代码》（GB／T14885-1994...

https://www.shui5.cn/article/ca/55356.html

2012-09-11

深圳市国税局有关“营改增”问题答复

问题 1、目前筛选企业的情况？首先始于交通运输业和服务业，服务业中，哪些行业是纳入此范围，哪些行业是排除在外的？ 2、关于企业进项部分的抵扣，不少企业认为无可抵扣却也被纳入营改增范围，此部分能否稍进一步解读？ 3...

https://www.shui5.cn/article/04/55353.html

2012-09-11

购买水果赠送客户是否应缴纳增值税？

　　问：我公司系金融企业，属于营业税纳税人，现购买一批水果送给客户，并取得了对方开具的增值税普通发票，是否需要按照规定视同销售计算缴纳增值税？我公司账上做业务招待费处理，若需要视同销售缴纳增值税，是按一般纳税人的17%税率，还是小规模纳税人的征...

https://www.shui5.cn/article/de/55349.html

2012-09-11

自制固定资产进项税额能否进行抵扣？

　　问：我公司属于一般纳税人，平时有自制的固定资产自用，不单独用于福利及免税项目，此固定资产是否可以直接抵扣？。　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目...

https://www.shui5.cn/article/5d/55326.html

2012-09-10

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