物流企业（已被认定为交通运输企业或物流辅助企业者，以下统称 物流企业 ）采购车辆的用途比较复杂，有的用于行政和办公，有的用于生产经营，还有的商务车参与生产经营，较典型的是一些物流企业，由于货车无法进城（一线大城市居多），于是该企业改用金杯...

　　问：我单位为非营业税改增值税试点地区一般纳税人，如在上海取得服务业、运输业增值税专用发票可否进行抵扣？是否还需依据增值税法相关规定进行判定？如用于销售货物、加工修理修配劳务可以抵扣，如用于营业税则不可抵扣？ 　　答：《财政部...

　　问：我公司从事运输、汽车修理业务，购入的汽车配件按照实际不含税价入库，进项税额进行抵扣。我公司修理车间在修理公司车辆时，领用的汽车配件再按照入库价做进项税转出处理，修理外公司的车辆按照修理业务做销项处理...

　　问：我公司在外地有一个分公司，所得税实行汇总申报。在分公司关闭过程中的资产损失如何申报？ 　　答：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号...

　　问：我单位下属分支机构为加油站，2011年盘盈油品500吨。我单位在总机构做盘盈处理，同时向分支机构开具增值税专用发票，分支机构已抵扣进项税。请问盘盈资产是否可以开具发票？...

　　问：我公司最近进行工厂扩建，投资周期近2年，施工单位使用我单位的水电（有生产经营共用电，也有基建共用电），我公司已按月收取施工单位的水电费。...

　　问：3年以上未收回的应收账款，是否可以作为损失税前扣除？3年以上未付的应付账款，是否要并入应纳税所得额缴纳企业所得税？ 　　答：1、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...

　　问：个人出租房产半年，合同规定每月租金4000元。承租方一次付清租金24000元并索取发票。广西营业税的起征点为5000元，是否提前收到租金，须按全额一次性收入缴纳？如果欠着按月收取，是否达不到起征点无须缴纳营业税？...

　问：因市政需要，政府与企业协议，收回企业拥有的部分土地，并对企业补偿，这些补偿款是否属于《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）规定的 部分搬迁 取得的收入的范围，能否按此文件处理？...

　　问：我公司是一个多元化企业，为中外合资企业。2004年我公司购买一台国产设备，根据当时的优惠政策，已享受增值税退税政策。2012年7月，我公司拟将该设备清理出售，应按17%的税率还是按4%减半缴纳增值税？ 　　答：《财政部...

　　问：我公司是车辆销售、售后维修4S店，在新车销售过程中可能涉及向客户收取服务费（比如代理上牌服务费...

　　问：依据《资源税暂行条例实施细则》规定，组成计税价格＝成本 （1+成本利润率） （1－税率）。公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。对同一业务，增值税的组成计税价格如何确定？...

　问：无偿使用的房产、装修费用能否税前列支？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。...

　　问：形成无形资产的政府补助，每年摊销额是否在所得税汇算清缴时随分期计入营业外收入的递延收益同时调整，不形成可抵扣递延所得税差异？ 　　答：企业在取得政府补助时，应按照《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费...

　　问：房地产开发公司没有自己的工地管理人员，支付给项目管理公司的项目管理费能否在土地增值税清算时扣除？另外支付的工程监理费能否在土地增值税清算时扣除？ 　　答：《土地增值税暂行条例实施细则》规定，开发间接费用是指直接组织...

税务总局2012年12月17日热点财税问题答疑汇总 税务总局纳税服务司 2012年12月17日 问：保险公司提取的哪些准备金支出可在企业所得税税前扣除？ 答：《财政部...

　　问：我公司是当地（市）招商引资企业，由于多种原因，公司占有的土地一直未办理相关手续（未与国土部门签订土地出让合同，仅与招商局签订一份投资协议，土地性质仍为集体土地...

　　问：我公司自有房屋按规定已缴纳房产税，多余房屋出租给子公司用，子公司缴纳房租，请问房租是否还要缴纳房产税？ 　　答：《房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区...

　　问：企业A销售加油设备给加油站B，约定安装运行加油设备之后，企业A开具发票，加油站支付货款。企业A委托企业C安装并调试上述销售的加油设备，其中企业C有安装加油设备经营范围及资质，同时企业C在安装调试过程中会用到一些辅料...

　　问：我公司下属县分支机构2008年租用的营业用房（系国有资产，挂在县交通局名下），当时政府承诺免收五年租金。目前，县地税局检查时指出，根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]12号...

问：建筑施工企业在境外施工，是否应在境内缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）第三条规定，对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业...

　　问：我公司收到呼铁局开出的铁路大票75万元左右，由于对方单位将收货方开错，现在我公司要求对方铁路大票退回重开，但是铁老大不同意。呼铁局提出可以变通在收货方处，用手改成我公司单位，然后加盖开票铁路段的印章...

　　问：我公司是一家供电公司，在市政建设中，各级政府为了道路景观，经常要求我公司将所属架空线路改为电缆入地，并将工程所需资金支付至我公司，由我公司再支付给施工单位和设备材料厂家。请问此笔资金我公司是否需要缴纳营业税...

　　问：某自然人将其拥有的非专利技术，经资产评估事务所评估和会计师事务所验资，作价4000万元作为投资投入到A公司。A公司根据评估事务所和会计师事务所的报告，将该专有技术作为无形资产入账，并同时增加实收资本...

　　问：我单位向A公司购买牛皮纸17吨，运费由A公司负担，C公司负责运输。因C公司处置不当，造成2吨牛皮纸损失。A公司开具17吨货物发票索要货款，C公司向我单位缴纳2吨损失费...

　　问：房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入...

　　问：我们是一家加油站，请问我们自己的生产经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？ 　　答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目...

　　问：我公司属于疫苗企业，销售人员为推广公司产品，会邀请医学专家以及疾病控制中心的医生共同参加产品介绍会。会议有时会在外地举行，我公司会找旅游公司安排会议室，参会人员的食宿等，会议结束后会安排一两天的观光时间...

　　问：我单位拟对在岗员工提供带薪休假疗养补贴，按工龄最高8000元/年，最低2000元/年，以发票报销的方式支付。请问能否在所得税税前列支，是否需要缴纳个人所得税？ 　　答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：...

　　自2012年7月1日起，对以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额...

　　问：根据《财政部、国家发展改革委、国家安监总局关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建[2005]168号）、《财政部...

　　问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号...

　　问：甲公司购进一批塑料袋、海报及纸板赠送给经销商使用，是否视同销售缴纳增值税？ 　　答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　1.将货物交付其他单位或者个人代销。 　　2.销售代销货物。 　　3...