大连国税局关联业务往来报告表填报常见问题 大连国税税法课堂2012年第7期 2012/04/27 1、企业在填报《关联业务往来报告表》时，出现一些问题，请问《关联业务往来报告表》是否有填表说明？ 答：《国家税务总局关于印发...

　　问：我公司在招标过程中，向各投标方收取了1000元投标费，事后不再向各投标方退还，该收入主要用于招标过程中发生的费用。收到的投标费是否需要缴税？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号...

问题内容： 我公司是生产型出口企业产品100%出口，退税率为17%，依据财税[2005]25号文我公司应依法缴纳城建税和教育费附加，但是我公司对征税方式和税基有异议，我公司认为我公司产品全部出口无内销，没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费...

问题内容： 国税函[2010]156号文件中三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。四...

　　问：某房地产企业2009年预售收入1000万元，支出广告宣传费50万元；2010年实现经营收入3000万元（其中2009年预售收入1000万元结转为经营收入），支出广告宣传费400万元...

　　问：我公司进行企业所得税清算，清算开始日的资产负债表中有如下项目： 　　1、长期待摊费用20万元，在《资产处置损益明细表》（附表一）中可变现价值或交易价格是否为0？ 　　2、其他应收款5万元（已知不能收回...

　　问：我公司是化妆品零售企业，总部设在北京，在上海有分公司（非法人单位，无注册资金）...

　　问：《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取赊销方式的，合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。 　　我公司本月销售收入，合同约定下月收款并开具发票。我公司目前申报增值税的做法是，本月销售计算所得税收入，下月开票再进行增值税申报...

　　问：我公司为一家商业零售企业，在日常的经营活动中，销售部分农业产品，如蜂蜜、咸蛋、腌肉、熏肉、干货等。根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）的规定，属于初级农产品，按13%的税率缴纳增值税...

　　编者按：税务总局在中国政府网开展了以 税收 发展 民生 为主题的在线访谈活动。活动结束后，肖捷局长指示要以认真负责的态度，将因时间关系没来得及回答的网友所提出的问题，在国家税务总局网站上予以回复...

　　问：铁路运输企业之间合作完成运输业务，应如何计算缴纳营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告》（国家税务总公告2011年第52号）规定，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》...

　问：1、外商投资企业外方股东股份转给中方股东，土地等资产经评估增值是否缴纳所得税？是缴纳居民企业所得税，还是缴纳非居民企业所得税？如缴纳居民企业所得税，可否以评估价值入账，在所得税税前扣除？ 　　2...

　　问：根据《美国和中国对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的中常设机构条款中第三条第（三...

1. 供暖企业提前收取的取暖费应该如何确认收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函［2008］875号）文件第一条规定：一...

　　问：我公司业务员为企业正式职工，签劳务合同、负担社会保险，无基本工资，只按公司相关规定取得业务提成。在计算业务员提成时，记入 销售费用/业务 科目中，支付时暂扣10%，年末时会有未支付完的业务提成...

江西地税2011年度所得税汇算清缴问题解答 　　前 言 　　为帮助纳税人及干部（职工...

　　问：某房地产开发企业2011年取得预售收入，按照预售收入预缴了营业税...

除了税法规定的特例以外，未发生经营业务一律不准开具发票，纳税人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，据此，开具了发票就应该是发生经营业务并已确认营业收入，纳税义务就必然随之发生...

　　问：清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等的余额，请问定率和定额征收企业的资产净值如何计算？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号...

　　问：企业集团内部统借统还业务，是否需要缴纳营业税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税〔2000〕7号）规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方...

按收入定率征收所得税纳税人如何进行汇算清缴，始终是征纳双方争论的焦点，究竟如何进行汇算？笔者认为应该首先按核实征收企业所得税纳税人那样核实 收入总额 ，然后再按照税法规定确定 应税收入额 ，据以计算全年的应缴纳的所得税额...

建安的行业特点给管理带来难度。建安企业具有经营分布点多、线长的特点，纳税环境复杂多变，给税务风险管理增加了难度。多数大型建安企业都跨省（市...

　　问：我单位举办会议，聘请境内行业专家指导工作，按培训次数支付费用，并代扣代缴了个人所得税，以专家签字的单据入账。我公司是否有代扣代缴营业税及附加的义务？是否存在税务风险？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿...

　　问：《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号...

问：我公司是一家房地产企业，由于各种原因延误了施工进度，按施工合同约定需给施工单位赔偿，包括人员工资和设备。请问此项赔偿施工单位是否计收入？应缴哪些税？应给开发单位开具何种票据？开发企业能否计入开发成本？ 　　答：《财政部...

老板就读EMBA是偶发活动，不是企业经营过程中的常规活动，是个体活动，不是企业员工人人都有的权利，且也无法证明老板就读EMBA与企业取得收入存在直接相关关系。

　　问：某饭店老板购买材料加工一批桌椅用于饭店经营，是否属于 将自产产品用于非增值税应税项目 视同销售缴纳增值税？ 　　答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

国税总局纳税服务司4月2日就纳税咨询热点问题作出解答，明确了招聘合同以及高校学生公寓租赁合同均无需缴纳印花税；个人通过继承、遗嘱等方式无偿受赠取得的房产对外销售时，按受赠之前的购房时间为准；个人汽车被盗后，可申请车船税的退还...

　问：某企业外购一批货物，已收到增值税专用发票但款未付，请问此进项税是否可以抵扣？如果企业将款项支付给销货方的个人账户，是否还能抵扣？ 　　答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务...

问题：1、根据税务局通知，我单位需要从9月起每月按工资总额的2%上交工会经费。请问工资总额都包含什么？ 　　2...

问：我单位在进行土地增值税清算过程中，税务机关提出，我公司在开发间接费中列支的 物业前期介入费 （物业公司前期在工地派人工程人员监督工程发生的费用）和 印花税、土地使用税 （印花税为销售和工程合同所需贴花...

问：企业与劳务公司签订招聘合同，委托其为企业招聘员工，招聘合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税...

　　问：我公司不知道什么原因被定为 出口退税特别关注企业 ，导致客户购买我公司的产品在出口退税时，需要税务部门进行协查。虽然每次协查都通过，但还是影响了客户的退税进程。请问 出口退税特别关注企业...