营改增 试点中销售使用过的固定资产的处理 广东省国家税务局货劳税处 2012-09-06 上海交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作已经启动，配套政策不断补充完善近日，《财政部...

2012年消费税常见问题解答 大连市国家税务局　 2012/09/11 1.总公司在大连，在国税有消费税税种，近期在大连不同区又设立几家分支机构，请问分支机构的消费税可以由总公司汇总缴纳吗？...

问题：如何把握固定资产分类与代码中不能抵扣的固定资产？ 解答：在实际操作中，予以进项税额抵扣的固定资产，必须纳入《固定资产分类与代码》（GB／T14885-1994...

问 题 1、目前筛选企业的情况？首先始于交通运输业和服务业，服务业中，哪些行业是纳入此范围，哪些行业是排除在外的？ 2、关于企业进项部分的抵扣，不少企业认为无可抵扣却也被纳入营改增范围，此部分能否稍进一步解读？ 3...

　　问：我公司系金融企业，属于营业税纳税人，现购买一批水果送给客户，并取得了对方开具的增值税普通发票，是否需要按照规定视同销售计算缴纳增值税？我公司账上做业务招待费处理，若需要视同销售缴纳增值税，是按一般纳税人的17%税率，还是小规模纳税人的征...

　　问：我公司属于一般纳税人，平时有自制的固定资产自用，不单独用于福利及免税项目，此固定资产是否可以直接抵扣？。 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目...

　　问：上海某融资租赁企业甲公司与乙企业签订融资租赁合同，约定从非试点地区的A企业购入B设备，购入价4000万元（取得增值税发票，其中注明的增值税税款为581.2万元），租赁期4年，每年年末收取租赁费1200万元。已知甲企业为购买B设备发生利息支出、运杂费...

　　问：1、我公司公款支付取得的有奖发票，如兑奖联已刮开、或者兑奖联未留存的，是否允许在企业所得税税前扣除？ 　　2、如有奖发票由我公司支付取得，中奖奖金是否归公司所有？如可以归属于公司，企业所得税应如何处理？ 　　答：1...

　　问：根据现行税法规定，采用一般性税务处理，被合并企业所得税及股东参照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定清算。请问： 　　1...

　　问：A房地产公司因经营需要，分立为A、B两个房地产公司，原A公司续存，分立公司（B）股东和股权比例都与原公司（A）相同。公司分立中，土地的分割是否需要缴纳土地增值税？ 　　答：《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权...

　 日前，国家税务总局有关部门就部分社会热点问题作出解答，包括保险机构在代征车船税时如何判断应税时间，物流企业大宗商品仓储设施用地如何计征城镇土地使用税等问题。全文如下：...

问：我公司2012年1月购买了增值税专用电脑、打印机、扫描仪，是否属于财税〔2012〕15号文件规定的增值税税控系统专用设备？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号...

　　问：上海某公司现在准备迁址到天津，迁址后增值税留抵税额是否可以继续抵扣？账面上的存货是否需要评估缴纳增值税？ 　　答：《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定，增值税一般纳税人...

　　一、股票分红要扣百分之十的红利税，能否改革或取消？ 　　人民网网友：自然人的股票分红利也要扣百分之十的税没有道理。法人股股票分红利不扣税，为什么要扣自然人的？强烈要求取消红利税...

　　问：如何理解《财政部、国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税[2012]9号）规定中 固定业户 的含义？ 　　答：有关固定业户的界定税法没有明确...

　　问：《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）规定，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括： 　　（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）； 　　（二）银行卡透支、贴现、信用垫款...

　　近日，青海省地税局对小型微利企业有关税收优惠政策进行了汇总，具体包括所得税、印花税及营业税等政策。 　　一、所得税优惠政策 　　《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号...

　　问：母公司吸收合并全资子公司，很多人有不同的观点：一种观点是母公司作为投资收回确认投资收益，子公司要按照清算计算缴纳企业所得税；另一种观点是符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号...

　　问：信托公司作为非银行金融机构，向借款人开具自己印制的借款利息单据，借款人能否作为正式票据税前扣除？ 　　答：《发票管理办法》第十九条规定，销售商品...

　　问：我公司享受即征即退增值税优惠政策，2009年抵扣一设备进项税款10万元。但2012年税务部门检查发现该设备不符合抵扣条件，提出必须做进项税额转出处理...

　　问：礼品缴纳个人所得税的计税基础如何确定，是否包含个人所得税价格？送给客人的礼品所缴纳的个人所得税实质由我公司承担，这部分税金可否计入我公司的成本？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》...

　　问：我单位是山东某人寿保险公司，保险公司的营销员是否属于个体工商户？营销员的营业税能否执行2万元的起征点规定？ 　　答：《城乡个体工商户管理暂行条例》第二条规定，有经营能力的城镇待业人员...

　　问：我企业有一笔应收账款坏账损失，2011年会计上已作损失，其中有部分损失没有满足条件或不能提供证据，因此于2012年汇算清缴时无法申报扣除...

　　问：2009～2011年某四川房地产企业对A地块进行了土地增值税清算，由于A地块项目立项备案批文是整体立项，后用地规划许可证也是统一办理A地块的证照。但是，建设规划许可证为分项办理。土地增值税清算此地块时，是以立项备案批文、建设用地规划许可证...

　　问：购买方向销售方购买钢材一批，经购买方检验，该批钢材质量不合格，购买方退回该批钢材，并拒收了销售方开出的增值税专用发票。经双方协商，销售方同意退款，但就由哪一方填制红字发票申请单出现了异议...

　　问：股份制上市银行，因下辖网点自助银行被犯罪嫌疑人安装有盗取银行卡信息相关设备，盗取了客户银行卡信息及密码，然后复制成客户银行卡，到外地取现。经查证，有6名客户资金遭到犯罪分子盗取。...

　　问：我公司是销售天然气的单位，同时进行煤气管道安装和灶具安装（灶具为我单位外购，未向用户单独收费），只是一次性收取安装费...

　　问：我在2000年建造房屋一栋，建造成本500万元。2011年6月此房屋评估价为2000万元，售价1800万元，请问如何计算土地增值税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号...

　　问：我公司部分货物需要通过铁路运输，向铁路部门支付运杂费时收到由铁路部门开具的 运费杂费收据...

日前，某公司工会组织看望老职工，并为部分生活困难职工发放了一次性生活补助2000元。对这部分补助金，有的财务人员认为应该扣缴个人所得税，理由是个人由于任职或者受雇而取得的所有形式的劳动报酬都应该做为个人所得税的计算基数...

未支付款项的各项费用是否纳税调增？ 问：我公司年底挂账的费用中有未支付的款项（汇算清缴时也未支付），借方记入相关费用科目，贷方记入应付账款，汇算清缴时是否需要纳税调增？ 　　答：关于企业提供有效凭证时间问题...

问：企业把原有的房屋建筑物推倒拆除，在原地又重新建造了一个房屋建筑物，比原来的房屋层数及建筑面积都有所提高，是否符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告...

　　问：符合条件的科研机构进口免税进口设备，并将研发技术与此设备一同出售给其他企业是否涉及前期免税的补税问题？如果在一段时间后将其出售，是否涉及补税？ 　　答：《财政部、海关总署...