问：企业清算时，尚存有固定资产（机器设备），均为2008年前购置，在清算时作为清算资产分配给股东。企业清算时所有者权益未增值（所有者权益小于实收资本），分配的这部分机器设备是否需要缴纳企业所得税和增值税？ 　　答：《财政部...

　　问：我公司以前年度将500万元借给一个从事房地产开发的个人，现在该个人无货币资金偿还我公司的借款。经双方协商，同意该个人用房产偿还，协议作价金额300万元。请问： 　　1、对于这种债务重组事项，双方涉及哪些税收政策？ 　　2...

　　近日，国家税务总局就部分社会热点问题作出解答，涉及全资子公司取得母公司划转房屋是否缴纳契税等问题，解读全文如下： 　　问：全资子公司取得母公司划转的房屋，是否缴纳契税？ 　　答：《财政部...

　　问：我公司2005年通过吸收合并，购买了一家公司。被合并公司亏损，按照当地税务机关核定的一个资产比例，我公司从2006年每年按比例开始弥补被合并公司亏损。但2008年，我公司自身也出现了亏损，2009~2010年盈利...

　　问：《招标投标法实施条例》的规定，招标人收取的投标保证金在退还时需要支付同期银行存款利息。请问投标人在收取该利息时如何开票，是否需要缴纳营业税和企业所得税？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》...

　　问：每年按权益法计入的投资收益和投资损失是否应计入和抵减企业所得税应纳税所得额？ 纳税申报表上如何体现？...

　　问：我单位新建一厂区，包括办公楼...

　　问：物流公司开具运费发票给我公司，发票金额多开了15元，对方不想重开发票，但是同意实际支付金额可以少15元。请问 　　1、我公司进项税金采集时是否可以按发票上的税金数据采集？ 　　2、入账时是按发票金额入账，还是按实际支付的金额入账...

　　问：我公司将要获得股东房产出资，是否需要缴纳印花税？ 　　答：《印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]255号）第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花...

外贸企业视同内销饲料能否享受免税？ 　　问：我公司原为小规模免税出口企业，现被认定为增值税一般纳税人，公司全部业务为出口饲料级磷酸氢钙，没有内销业务。近日，由于公司员工工作疏忽，导致超过出口申报时限...

　　问：我公司是一家煤炭企业，下属两家子公司今年需要申报资产损失，我公司对两家子公司控股比例均在60%以上...

　　问：企业员工缴纳 五险一金 的缴费基数能否低于其实际工资？如某员工月工资为8000元，北京市2010年的月平均工资水平为4201元，企业为该员工缴纳 五险一金 时，能否按月平均工资的60%即2521元（4201 60%）作为缴费基数？...

　　问：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息...

　　问：我单位的奖金多年来一致错月发放，如1月发放上年12月奖金，历年如此。近日，主管税务局检查时提出12月奖金应在12月发放，不应在1月列支...

　　问：企业每年为职工支付的体检费可否作为福利费税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 　　（一...

　　问：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）所称的 补充医疗保险...

　　问：税务机关根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函[2004]150号）的规定，可以对纳税人进行核定征收印花税。如果纳税人有少申报核定印花税的情形，是否可以根据《税收征收管理法》的规定加收滞纳金及进行处罚？...

　　问：某基建项目，甲方负责购买电缆、阀门、管材等安装工程材料，从甲方库房出库，承建的乙方负责安装。甲、乙双方签署的建筑安装合同中未对此类材料价格有约定，也未对此类材料进行报量确认和结算...

　　问：事业单位收到的区县一级财政扶持金是否计征企业所得税？事业单位是否也需要缴纳企业所得税？ 　　答：《企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。...

一、地下建筑物的用地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 参考答案：根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）的规定：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税...

一、12366积极协助已离异纳税人个人购买房产享受契税优惠税率的问题 4月，12366纳税服务热线接到纳税人蒋女士来电咨询，反映享受契税优惠税率需要提供材料问题...

一、关于进出口企业出口货物增值税的免抵额缴纳地方教育费附加问题的明确 4月，12366接到纳税人电话咨询关于进出口企业出口货物增值税的免抵额是否需要缴纳地方教育费附加的问题...

问 题 5月，12366纳税服务热线接到桂林市某女士来电咨询，反映拍卖房产营业税计税依据问题...

一、如何界定小型微利企业？需要先认定后才能按20%缴纳企业所得税吗？ 参考答案：根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）第三...

问 题 关于在以前年度取得虚假发票是否按新《发票管理办法》处罚问题。具体情况如下：陈女士所在企业在自查账目时发现公司在2008-2009年度账目中的原始报销凭证存在问题，主要是员工取得用于报销入账的出租车定额发票为虚假发票。 ...

问 题 A租赁B的土地（不支付租金），期限50年，合同约定A在该土地上建房及商铺出租（商铺及房屋均无房产证），房屋的报建，产权均属于B，A负责出资建设，A只在合同期内拥有使用权，50年合同期满后，土地及土地上的建筑物、附着物均无偿归还B。 ...

1、企业为职工发放的通讯费补贴或职工凭票报销的通讯费是否可以作为职工福利费处理？ 答：企业为职工发放的通讯费补贴应计入工资薪金，职工凭票报销的通讯费可计入职工福利费。 2、按照省国税局、地税局...

　　问：企业资产整体转让，但不包括原企业的员工，是否计算缴纳企业所得税？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。...

　　问：一般纳税人购入用于建造钢结构厂房的钢材进项税额能否抵扣？如不能抵扣，拆卸钢结构厂房后，处置拆卸下来的钢材按17%缴纳增值税还是按4%征收率减半征收增值税？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条第（一...

　　问：我公司是厦门特区生产性外资企业，2006年度进入获利年度，2006～2007年度免税，2008～2010年度减半征收。根据过渡期优惠政策，我公司2008～2010年度分别采用18%、20%、22%的减半税率缴纳企业所得税。但在2009年度，我公司被认定为高新技术企业...

　　问：我公司于1月购入办公用摄像、照相器材，并取得对方开具的增值税专用发票，可否认证抵扣？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第一条规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进...

　　问：从仓库领用原材料用于研发新产品，该原材料的进项税额是否需要做进项税额转出？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条第（一）款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。...

　　问：主管税务机关实地调查后认为，纳税人需要降低版面或降低发票月供应量。在纳税人未申请或不同意的情况下，税务机关是否有权自行调整纳税人的发票最高限额及发票用量？ 　　答：《国家税务总局关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知》...