国税总局纳税服务司4月2日就纳税咨询热点问题作出解答，明确了招聘合同以及高校学生公寓租赁合同均无需缴纳印花税；个人通过继承、遗嘱等方式无偿受赠取得的房产对外销售时，按受赠之前的购房时间为准；个人汽车被盗后，可申请车船税的退还...

　问：某企业外购一批货物，已收到增值税专用发票但款未付，请问此进项税是否可以抵扣？如果企业将款项支付给销货方的个人账户，是否还能抵扣？ 　　答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务...

问题：1、根据税务局通知，我单位需要从9月起每月按工资总额的2%上交工会经费。请问工资总额都包含什么？ 　　2...

问：我单位在进行土地增值税清算过程中，税务机关提出，我公司在开发间接费中列支的 物业前期介入费 （物业公司前期在工地派人工程人员监督工程发生的费用）和 印花税、土地使用税 （印花税为销售和工程合同所需贴花...

问：企业与劳务公司签订招聘合同，委托其为企业招聘员工，招聘合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税...

　　问：我公司不知道什么原因被定为 出口退税特别关注企业 ，导致客户购买我公司的产品在出口退税时，需要税务部门进行协查。虽然每次协查都通过，但还是影响了客户的退税进程。请问 出口退税特别关注企业...

　问：我单位所属建安公司（非法人单位）对外承揽工程并签订工程总承包合同（合同中未单独显示门窗），我公司所属二级单位（非法人单位）门窗厂自产门窗提供给建安公司...

　　问：企业建设期间没有销售收入，业务招待费已经进入在建工程成本，税务机关按正常经营期间的扣除标准扣除，是否合适？例如某公司7月1日竣工投产，上半年建设期发生业务招待费20万元，下半年发生业务招待费28万元，全年销售收入15000万元，应税前扣除多少业...

　 问：2011年9月新个人所得税法实施，2011年实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资一次性发放，如何计算个人所得税？是否需要新旧税率分段计算？ 　　答：《国家税务总局办公厅关于印发〈修订后的个人所得税法及其实施条例有关问题...

　问：企业为离退休人员发放的行业自建补助并入福利费核算后，年终是否还要进行纳税调整？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）文件关于福利费的规定为正列举，不在列举范围的不能作为福利费处理...

问：《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）是否适用其他企业？ 　　答：《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号...

　　问：某建筑企业员工以项目经理形式承包部分工程，施工人员都是外来务工人员，工资由项目经理一人签字，然后分给外来务工人员，这种核算形式是否缴纳营业税及其他税费？ 　　答：《营业税暂行条例实施细则》第十一条规定，单位以承包、承租...

　　问：股权转让应纳所得税是否还可以分5年摊销？ 　　答：《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）第一条规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入...

　 问：年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，可以享受什么样的企业所得税优惠政策？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号...

　　问：1、对于核定征收的企业，如果有符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益类收入，能否享受企业所得税免税的优惠政策？ 　　2、核定征收企业取得的股权转让所得、转让土地使用权等非经常经营所得，是否可以减除其股权成本？ 　　答：1...

问：投资企业撤回或减少投资如何进行税务处理？ 　　答：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得...

问：与高校学生签订的学生公寓租赁合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2011〕78号...

　　问：我公司为河北省纳税人，《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号...

1.个人的旧固定资产投资入股如何确认问题 个人以其旧固定资产投资入股，但未取得地税代开的发票，有相关投资入股协议、合同，有事务所出具的资产评估报告，该企业可否以评估价值入账并计提折旧？ 《企业所得税法》第五十八条 第五款 通过捐赠、投资...

问：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。如果企业当年销售（营业）收入是100万元，业务招待费发生4万元，但业务招待费发生时没有按60%扣除（按实际发生额全额扣除...

问：企业取得地方政府债券利息所得能否享受企业所得税税收优惠？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税[2011]76号）规定，经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下： 　　一...

问：核定征收企业是否需要企业所得税汇算清缴？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十三条规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： 　　（一...

问：单位出国参展，得到财政局补助的展位费是否缴纳企业所得税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）的规定： 　　一...

根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下简称分支机构...

A房地产公司正忙于企业所得税汇算清缴工作。在结算完工计税成本时，对一笔金额为8000万元的建造施工合同处理与税务机关产生了异议。该合同有部分工程款（约1000万元）未取得发票...

问：2011年初某外资企业A向境外公司B借款，双方合同规定，借款利息按当期境内银行利率计算，在两年后还本时一次性支付利息。A公司按月计提利息，但尚未实际支付给B公司。请问： 1、A公司在未实际支付利息的情况下是否需要代扣代缴企业所得税？ 2...

问：金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除...

　问：母公司外派员工到子公司工作，母子公司都发工资，并分别发放奖金，如何计算个人所得税？ 　　答：母子公司对每月发放的工资薪金应分别代扣代缴个人所得税，该员工应在取得工资薪金的次月，选择到母公司或子公司的主管地税机关，将两处所得合并，办理个人...

问：我企业有一个商标权要转让，请问我应当按什么贴花？ 　　答：《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。...

　　问：律师事务所的企业所得税可否核定征收？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）与《国家税务总局关于进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发[2009]114号）规定，对会计、审计、资产评估...

问：我企业是普通合伙企业，每季度申报个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，请问申报后预缴的所得税额该如何进行账务处理？利润分配时是否缴纳个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》...

问：近日，某市一家房地产开发公司来电咨询，该公司开发沿街三层商铺24500平方米，每平方米销售价格12000元。现为进一步提高沿街商铺的商用价值，该公司与购房客户达成协议，由公司代为沿街商铺统一进行外墙装饰，购房客户共计向该公司支付装饰款5000万元...

问：营业税改征增值税试点地区的纳税人，如何划分一般纳税人和小规模纳税人？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号...