税务问答_税屋——第一时间传递财税政策法规！

　　问：我公司现在接到了法国一张发票，是总裁参加法国某书友会的会员资格会费。书友活动在法国并且会员所使用的网站也是在法国。使用者在中国境内登陆外国网站参加活动...

https://www.shui5.cn/article/cc/51511.html

2011-10-09

税收实务

支付个人借款利息是否代扣代缴营业税？

　　问：企业支付给个人的借款利息是否代扣代缴营业税？　　答：个人取得的利息收入，根据《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）的通知》（国税函[1995]156号）第十条规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于金融保险业...

https://www.shui5.cn/article/24/51509.html

2011-10-09

税收实务

增值税专用发票可否不填收款人？

　　问：我公司开据增值税专用发票时因为未收到款，可否不填写发票下方的收款人一栏？这样的发票能否抵扣？已开票且已写明收款人则视同已收到款吗？　　答：《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：　　...

https://www.shui5.cn/article/71/51460.html

2011-09-30

税收实务

甲供材料需要缴纳增值税吗？

问题我公司（甲方）作为发包方和建筑施工企业订立的工程施工承包合同中，我方为了保证工程质量和采购成本考虑，会在合同中约定由甲方负责提供者部分建筑材料（如钢筋、水泥），这些材料是承包合同总价款的一部分...

https://www.shui5.cn/article/c6/51440.html

2011-09-28

税收实务

单位向非本单位职工发放的营销手续费需代扣何种税款？

问题：非雇员营销企业产品，企业向非雇员发放的营销手续费，请问：要扣何种税？为什么？依据是什么？答复如下：《财政部、国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字[1997]103号...

https://www.shui5.cn/article/95/51438.html

2011-09-28

税收实务

新法之前设立的企业如何享受环保项目优惠？

　　问：我公司是国家环保总局确定的全国四家危险废物综合处置企业示范单位之一。《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号...

https://www.shui5.cn/article/51/51435.html

2011-09-28

税收实务

西部大开发与过渡优惠政策能否同时适用？

　　问：我公司为西部企业，正在享受两免三减半过渡优惠政策，2010年为减半征收期，请问可否在西部优惠政策上再减半？　　答：《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号...

https://www.shui5.cn/article/58/51433.html

2011-09-28

税收实务

施工方为建设方代购的设备是否缴纳营业税？

　　问：我公司提供建筑安装服务，建筑安装合同中为建设方代购的设备是否要缴纳营业税？　　答：《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税字[1994]26号...

https://www.shui5.cn/article/2f/51432.html

2011-09-28

税收实务

员工取得家属丧葬费是否缴纳个人所得税？

　　问：某员工家属过世，公司给该员工送去一定金额的吊唁金和慰问金。公司是否应为其代扣代缴个人所得税？这种吊唁金和慰问金是否属于个人所得税法第四条第四款提到的福利费或抚恤金？　　答：《个人所得税法》第四条第四项规定，个人取得的福利费...

https://www.shui5.cn/article/71/51383.html

2011-09-23

税收实务

工程收入能否完工后一并缴纳所得税？

　　问：我是一家建筑企业的财务人员。2009年2月份，我公司承建一住宅小区建设工程。在施工当中，由于多方面的原因，施工进度无法准确计算，工程资金也不能按进度到位，所以无法准确计算成本收入...

https://www.shui5.cn/article/a5/51382.html

2011-09-23

税收实务

退房申请退契税权属变更是关键

康康妈去年购得了同乡的一套福利房，楼龄已经十几年，位于不带电梯的顶楼九楼，但优点是可以带学位，为了宝宝以后可以入读辖区内的幼儿园，她于是一次性付款55万买下这套70平方米的房产...

https://www.shui5.cn/article/d2/51327.html

2011-09-21

税收实务

出租公司收取车辆承包费是否缴营业税？

　　问：《国家税务总局关于出租汽车公司有关收入征收营业税问题的批复》（国税函[2000]671号）规定，出租汽车公司一年或分次向司机收取的车辆承包费，是企业内部管理的一种方式，不属于营业税的征税范围...

https://www.shui5.cn/article/de/51326.html

2011-09-21

税收实务

公司庆典收到的礼金如何财税处理？

　　问：公司庆典收到的礼金如何入账？如何缴税？　　答：企业收到的馈赠礼金属于营业外收入核算的内容，企业所得税法规定的捐赠收入的范畴。收到时记入营业外收入科目，不涉及流转税，并入到当期的收入总额计缴企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/ed/51323.html

2011-09-20

税收实务

建筑施工现场搅拌的混凝土如何缴纳流转税？

　　问：建筑公司在承包工程的工地现场设立搅拌站，将购买的水泥等进行搅拌成混凝土，然后用于自己工程项目，请问生产的混凝土缴纳营业税还是增值税？如果缴纳增值税，承包工程取得的工程款的营业税的计税基数如何确定？　　答：建筑公司早年一般是手工搅拌，...

https://www.shui5.cn/article/57/51321.html

2011-09-20

税收实务

因资金困难能否申请减免土地使用税？

　　问：某项目是河南省重点在建项目，投资在20亿元左右。工程前期的土地已经购买，但由于当前经济形势不太乐观，工程一直没有开工建设...

https://www.shui5.cn/article/ef/51320.html

2011-09-20

税收实务

未发放的个人收入是否缴纳个人所得税？

　　问：假定某甲4月份收入2900元，因工作考核的原因，900元暂扣未发放；5月份当月工资收入4000元，因考核暂扣1200元，发放4月份暂扣900元。请问4月份、5月份如何缴纳个人所得税？　　答：除了特定行业，工资...

https://www.shui5.cn/article/15/51312.html

2011-09-20

税收实务

房企签订的资金拆借合同是否贴花？

　　问：房地产企业签订的企业资金拆借合同是否需要缴纳印花税？　　答：《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。　　《印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立...

https://www.shui5.cn/article/94/51311.html

2011-09-20

税收实务

向用户收取的管网配套费如何缴税？

　　问：我公司为供热企业，按当地物价部门核定的收费标准，向申请用汽的单位按申请负荷量一次性收取15万元/吨的管网配套费，与今后用户的用汽量多少没有直接关系。这部分收入用于从我公司供热主管网到用户加热站之间的管道建设...

https://www.shui5.cn/article/61/51310.html

2011-09-20

税收实务

企业收取的管理费是否缴纳营业税？

　　问：现在有许多企业，如建筑公司、房地产开发企业、货运车队等，由于具有一定的经营资质，许多个人或单位挂靠其从事建筑修建、房地产开发及货物运输业务，并向这些公司缴纳一定的管理费。 ...

https://www.shui5.cn/article/80/51262.html

2011-09-15

税收实务

财税字[1994]20号文件第四条是否有效？

　　问题内容：　　财税字[1994]20号文件第四条是否有效？如果有效是否与国税发[1999]181号文件冲突？各省的规定是不一致的，是否各省的规定在各省都有效？各省的规定不一致，是否与国税发[1999]181号文件精神相冲突？江苏的苏地税发[1995]第19号是否是有效的...

https://www.shui5.cn/article/e9/51259.html

2011-09-15

税收实务

新个税法主要修订内容

9月1日实施的新个人所得税法主要涉及4个相关法律、法规和政策。其分别是：6月30日十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过的关于修改《个人所得税法》的决定； ...

https://www.shui5.cn/article/2a/51232.html

2011-09-13

税收实务

土地作价投资如何确定成本

蓝晶房地产公司2005年通过招拍挂取得土地一宗，并取得土地出让金票据，金额5000万元。受资金限制，蓝晶公司决定与他人合作开发。蓝晶公司以该宗土地作价6000万元，与A公司成立天晶房地产合资公司，共同开发该宗土地...

https://www.shui5.cn/article/66/51231.html

2011-09-13

税收实务

在建工程中的业务招待费如何核算？

　　问：2010年我公司正在建设自己的大楼，工程相关的招待费在在建工程中核算，具体处理是：借记在建工程招待费科目，贷记银行存款科目，没有进入当期费用...

https://www.shui5.cn/article/60/51229.html

2011-09-13

税收实务

土地增值税中增值额的扣除项目如何确定？

　　问：土地增值税清算中计入房地产开发成本人员的五险一金可以扣除吗？按计入房地产开发成本人员工资为基数计提的工会经费可以扣除吗？　　答：《土地增值税暂行条例》第六条规定，计算增值额的扣除项目：　　（一）取得土地使用权所支付的金额；　　...

https://www.shui5.cn/article/91/51228.html

2011-09-13

税收实务

未收款先开具发票时是否需要申报缴纳增值税？

　　问：某公司销售货物，未收款先开具发票。请问，开具发票时是否需要申报缴纳增值税？　　答：根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天...

https://www.shui5.cn/article/cd/51180.html

2011-09-09

税收实务

民工劳务费如何确定营业税纳税地点？

　　问：我公司是一家成都市的房地产企业，下属全资建筑子公司的建筑民工是由劳务公司派遣过来的。目前我建筑公司承接的建筑工程（在四川省内）和劳务公司的注册地（其税务主管地和注册地一致）分别在四川省的在A市和B市。请问：　　1...

https://www.shui5.cn/article/3c/51120.html

2011-09-07

税收实务

筹建期费用如何在资产负债表中填列？

　　问：筹建期间的开办费等在长期待摊费用中归集，是否折旧也在长期待摊费用中归集？如计入管理费用，管理费用在筹建期间的资产负债表中的哪个科目中填列？　　答： 1、执行原会计制度的，属于筹建期间的，计提的折旧可以先计入长期待摊费用...

https://www.shui5.cn/article/be/51071.html

2011-09-04

税收实务

购入装修材料进项税额可否抵扣？

　　问：某公司办公楼账面价值1000万元，现在对其修缮、装饰，购入材料300万元，取得增值税专用发票，进项税额51万元。请问进项税额51万元是否能抵扣？　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一...

https://www.shui5.cn/article/57/51070.html

2011-09-04

税收实务

计算转让所得时能否扣除应归属于公司的未分配利润？

　　问：公司持有某公司的股权并将其转让，转让价格中包含被投资公司的未分配利润。请问计算转让所得时，能否扣除应归属于公司的未分配利润？　　答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号...

https://www.shui5.cn/article/be/51068.html

2011-09-04

税收实务

新个税法实施后，如何进行扣缴申报？

新个税法实施后，如何进行扣缴申报？ 2011年08月30日 ...

https://www.shui5.cn/article/b0/51044.html

2011-09-01

税收实务

促销商品给予的商业折扣，如何确定销售商品收入？

　　问：某企业为扩大销售开展打折促销让利活动应如何确认收入？　　答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号...

https://www.shui5.cn/article/c1/51030.html

2011-09-01

税收实务

企业所得税免税期间稽查出问题能继续享受免税待遇吗？

税局意见：优惠是不能再享受了。享受优惠政策的一个基本前提是财务核算一定要健全。这种说法对吗？ ...

https://www.shui5.cn/article/98/50977.html

2011-08-30

税收实务

“买一赠一”促销中赠送样品是否属于无偿“无偿赠送”？

对于买车赠油、买房送车等现实中常见的商品促销行为是否征税，实践中税务机关与企业的分歧非常大：税务机关征税依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产...

https://www.shui5.cn/article/46/50976.html

2011-08-30

税收实务

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