2010年12月13日 国家税务总局纳税服务司 　　问：以持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，是否要缴纳印花税？ 　　 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》...

2010年12月13日 国家税务总局纳税服务司 　　问：某企业4月1日向银行借款500万元用于AB两个项目建设（A项目200万，B项目300万），借款期限1年。当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。A项目于10月31日竣工结算并投入使用...

2010年12月13日 国家税务总局纳税服务司 　　问：一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？ 　　 　　答：根据《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同应当在合同签订时按租赁金额千分之一贴花...

2010年12月13日 国家税务总局纳税服务司 　　问：房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？ 　　 　　答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号...

2010年12月13日 国家税务总局纳税服务司 　　问：我公司注册资本是以美元计，分三次汇入，每次的汇率都不一样，请问我们应按照哪个汇率折算成人民币申报缴纳印花税？ 　　...

问：我公司有一简易自行车棚，上面有顶，四周有柱，有低栅栏，剩余部分通风，请问是否缴纳房产税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字[1987]3号）第一条关于 房产 的解释中明确： 房产...

问：我公司为今年业绩较好的人员组织免费世博游，请问是否应扣缴个人所得税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号...

问：我公司加入了中国摩擦密封材料协会，交纳的会费对方提供收据，有无对协会这种性质的团体收取的会费应该提供收据或者发票这样的规定？ 　　答：《财政部关于印发 行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法 的通知》（财综[2010]1号）第八条（四...

　　问：某房地产企业以其自有房产（非商品房），作价入股投资一个工业企业，并获得该工业企业的部分股权。该工业企业拟使用此房产做办公楼。以上业务是否符合《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号...

　　问：我所在的公司与两年前购买一块地同时在此土地上修建产房一栋，原来为此两项所支付的款项我计入 在建工程 科目，如今厂房已经建好，并已经投入使用，我该如何做分录，若从 在建工程 转入 固定资产...

　　问：我公司组织员工旅游，发票拿回公司报销，分别在当年的福利费中列支，请问这需要缴纳个人所得税吗？ 　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益...

问：出资额不足发生的借款利息支出能否税前扣除？ 　　答：不能。国家税务总局《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号...

资产进行更新改造，一般是比较系统的工程，大多会转入“在建工程”。如果存在这个动作，并且实际情况也符合这个动作，我们就停止计提折旧。

确认企业所得税应纳税收入的税法规定 （一）确认为收入的范围 * 1、收入总额的确认 ...

　　问：某企业为核定征收企业所得税的纳税人，该企业对外做出的公益性捐赠是否可以在税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发[2008]30号）文件规定：核定征收企业所得税的纳税人，其应纳税所得额按照第六条规定计算...

　　问：纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何征收房产税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字[1986]8号...

　　问：我公司向国土资源局购买土地，国土局开票抬头为我公司，但付款时使用董事长个人的银行卡支付...

　　问：我是一家股份制企业的会计，近期，因生产资金周转困难，公司向内部职工借了一笔款。请问借款的利息支出能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号...

　　问：职工在工作当中不慎出了事故，治疗费用已列入福利费，职工出院后单位给了一部分补助，这部分补助是否也列入福利费科目？ 　　答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第一条第（三...

　　问：某公司已经作出向境外股东分配2008年利润的决定，尚未实际支付。请问该公司应在何时履行代扣代缴企业所得税的义务？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，《企业所得税法》第六条第四项所称股息...

　　问：为了保证职工家庭财产安全，我公司拟为全体职工投保家庭财产安全险...

　　问：新的《企业财务通则》取消了职工福利费的计提，可实际工作中仍有企业按职工工资的14%计提。请问我公司应该如何进行账务处理？ 　　答：《财政部关于实施修订后的 企业财务通则 有关问题的通知》（财企[2007]48号...

2010年10月11日 国家税务总局纳税服务司 问：企业订购一批房产，因出让方违约造成合同未履行，从出让方取得的违约金是否要缴纳营业税？ 　　 　　 　　答：根据《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务...

2010年11月15日 国家税务总局纳税服务司 　　问：某境内居民企业支付一笔不涉及特许权使用费的技术服务费给一家外国企业，这家外国企业未在中国境内设立机构场所。请问，境内企业是否需要代扣代缴该外国企业的企业所得税？ 　　 ...

　问：《企业所得税法》中规定， 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除 。《企业所得税法实施条例》规定， 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 请问停止使用的房屋...

问：企业其他应收款发生的借款为个人借款（非股东），绝大部份是没有利息收入的，请问这些借款如果超过一年的时间期限，都要缴纳个人所得税吗？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号...

2010.9.20 国家税务总局纳税服务司 　　问：按照现行增值税规定对外投资应视同销售。请问，个人将自己使用过的设备向企业投资，个人在到税务机关代开发票时，能否免缴增值税？...

2010.9.13 国家税务总局纳税服务司 　　问：生产门窗的企业在销售门窗时收取经销商一定比例的保证金（押金...

四、资产的税务处理 （一）各类资产的计税基础 《实施条例》笫五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 　　 前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。...

看到有的朋友问试驾车处置的问题，我谈谈我看看法： 试驾车在购入时没有抵扣进项税，我这说的是征消费税的汽车，属于企业的固定资产，在处置时可以按4%的税率减半征收的。

个人所得税政策系列问答 引言 《个人所得税政策系列问答》是根据现行的最新的我国个人所得税政策法规，按照纳税人在缴纳个人所得税时经常易碰到问题而编写的。在此发表，是希望与网友一起学习...

第四讲 应纳税所得额 三、税前扣除 （一）准予扣除规定 1、扣除项目范囤 《税法》笫八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税 金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。...

第四讲 应纳税所得额 一、应纳税所得额的确认 （一）计算原则 《实施条例》笫九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用...