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个人从公司借款超过一年的是否缴纳个人所得税？

问：企业其他应收款发生的借款为个人借款（非股东），绝大部份是没有利息收入的，请问这些借款如果超过一年的时间期限，都要缴纳个人所得税吗？　　答：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号...

https://www.shui5.cn/article/ca/47160.html

2010-12-06

用个人使用过的设备投资到公司是否免征增值税？

2010.9.20 国家税务总局纳税服务司　　问：按照现行增值税规定对外投资应视同销售。请问，个人将自己使用过的设备向企业投资，个人在到税务机关代开发票时，能否免缴增值税？...

https://www.shui5.cn/article/15/47138.html

2010-12-05

生产门窗的企业收取的用于保证安装质量的保证金是否缴纳增值税？

2010.9.13 国家税务总局纳税服务司　　问：生产门窗的企业在销售门窗时收取经销商一定比例的保证金（押金...

https://www.shui5.cn/article/dc/47137.html

2010-12-05

新企业所得税法法规学习导续──第四讲应纳税所得额(四、资产的税务处理)

四、资产的税务处理（一）各类资产的计税基础《实施条例》笫五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。　　前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。...

https://www.shui5.cn/article/0b/47016.html

2010-12-01

4S店处置试驾车

看到有的朋友问试驾车处置的问题，我谈谈我看看法：试驾车在购入时没有抵扣进项税，我这说的是征消费税的汽车，属于企业的固定资产，在处置时可以按4%的税率减半征收的。

https://www.shui5.cn/article/00/46980.html

2010-11-24

个人所得税政策系列问答──一、个人取得“三险一金”如何计征个人所得税？

个人所得税政策系列问答引言《个人所得税政策系列问答》是根据现行的最新的我国个人所得税政策法规，按照纳税人在缴纳个人所得税时经常易碰到问题而编写的。在此发表，是希望与网友一起学习...

https://www.shui5.cn/article/07/46966.html

2010-11-23

新企业所得税法法规学习导续──第四讲应纳税所得额(税前扣除)

第四讲应纳税所得额三、税前扣除（一）准予扣除规定 1、扣除项目范囤《税法》笫八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。...

https://www.shui5.cn/article/48/46931.html

2010-11-21

新企业所得税法法规学习导续──第四讲应纳税所得额(所得额的确认)

第四讲应纳税所得额一、应纳税所得额的确认（一）计算原则《实施条例》笫九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用...

https://www.shui5.cn/article/5a/46926.html

2010-11-20

新企业所得税法法规学习导续──第三讲、所得税税率

第三讲、所得税税率一、基本税率《税法》笫四条规定：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。《税法》笫三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构...

https://www.shui5.cn/article/79/46906.html

2010-11-18

新企业所得税法法规学习导续──第二讲纳税义务范围

第二讲纳税义务范围一、居民企业纳税义务范围《税法》笫三条笫一款规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。　　二、非居民企业纳税义务范围《税法》笫三条笫二、三款规定：非居民企业在中国境内设立机构...

https://www.shui5.cn/article/04/46905.html

2010-11-18

栉梳短麻是下脚料吗？

栉梳短麻是下脚料吗？栉梳短麻的市场公允价格如何确定？是多少？谢谢！　　适用于亚麻打成麻的专用精梳工艺过程。将打成麻束一端握持，用有梳栉的针帘先分梳其外露的一端，然后调换握持另一端再梳，使纤维伸直平行，排除短麻和杂质...

https://www.shui5.cn/article/00/46886.html

2010-11-16

新企业所得税法法规导读──第一讲纳税义务人

第一讲纳税义务人、扣缴义务人一、纳税义务人（一）定义《税法》笫一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法...

https://www.shui5.cn/article/6b/46857.html

2010-11-15

新企业所得税法法规学习导读──引言和目录

新企业所得税法法规学习导读引言新老政策衔接的原则，根据国家税务总局《关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》国税函[2009]55号文第三条规定：对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性...

https://www.shui5.cn/article/bc/46856.html

2010-11-15

出口货物何时做销售？

问题我公司是一家拥有自主经营出口权的生产企业，产品以出口为主，在实际财务处理过程中，我公司为办理相关手续方便，一般是上月开具货物出口发票，当月才办理出口报关手续，当月做销售，税务进出口处也很顺利为我公司办理了相关的免抵退手续。...

https://www.shui5.cn/article/55/46513.html

2010-10-14

派遣费如何纳税？

我是一家外商投资企业，由中方与日方组成，现我方与日方订立协议，由日方派10名人员到我方担任各部门负责人，并与我方订立了劳动合同（没有报当地劳动部门备案...

https://www.shui5.cn/article/d8/46466.html

2010-10-10

企业获得的保险赔偿需要缴纳企业所得税吗？

问：企业获得的保险赔偿需要缴纳企业所得税吗？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定：《中华人民共和国企业所得税法》第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损...

https://www.shui5.cn/article/14/46045.html

2010-09-06

备注栏的折扣额不得抵减销售额

纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额栏”分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

https://www.shui5.cn/article/7b/68632.html

2010-08-06

延期申报补缴税款滞纳金税收规定

某企业由于某些原因，不能按期办理纳税申报，于是向税务机关申请了延期申报，并按税务机关的核定预缴了40万元的税款。延期结束后企业进行正常申报，经计算，当月实际实现税款为55万元，需要补缴15万元税款...

https://www.shui5.cn/article/a2/45168.html

2010-06-11

成品砖铺设地面该缴增值税还是营业税

目前，不论是城市还是农村，用成品砖铺设地面的工程较多，而很多纳税人不清楚，用成品砖铺设地面到底是缴纳增值税还是缴纳营业税。这就要根据承接工程的纳税人性质及产品的来源来判定。　　承接工程的纳税人是建筑施工队...

https://www.shui5.cn/article/4a/44824.html

2010-05-14

差旅费凭证涉税管理提醒

财政部办公厅、国管局办公室、中直管理局办公室近日联合发布《关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》（财办行〔2019〕104号，以下简称104号文件）规定，自8月1日起，中央单位出差人员（以下简称出差人员）出差期间按规定领取伙食补助费、

https://www.shui5.cn/article/38/44758.html

2010-05-07

房地产开发企业发生业务招待费如何处理？

原国税发[2006]31号文件对房地产企业取得的预收款不能做为计算业务招待费的基数。新的国税发[2009]31号一个字没提。怎么办？帮你分析：如果以前年度发生了业务招待费，可按原31号规定：...

https://www.shui5.cn/article/31/44472.html

2010-04-09

员工聚餐费用能否税前直接扣除?

企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

https://www.shui5.cn/article/cf/44173.html

2010-03-17

给部队提供建筑安装工程劳务，是否可以享受免征营业税的优惠政策？

问：2009年3月份企业给部队提供建筑安装工程劳务，是否可以享受免征营业税的优惠政策？答：根据《财政部国家税务总局关于军队系统若干营业税政策的补充通知》（财税[2001]187号）的规定，企业给部队提供的建筑安装劳务，应当依法缴纳营业税。

https://www.shui5.cn/article/5d/43903.html

2010-02-11

单位将土地发包给其他单位或个人从事农业生产，取得的承包金免征营业税，那转租是否也免征？

问：单位将土地发包给其他单位或个人从事农业生产，取得的承包金免征营业税，那转租是否也免征？答：根据《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税[1994]2号）的规定，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税...

https://www.shui5.cn/article/7a/43901.html

2010-02-11

建筑工程总包方次月收到分包方的发票，是否可以在次月的营业额中扣除？

问：建筑工程总包方是建筑业自开票纳税人，当月按开具建筑安装业发票的金额全额确认了收入，因没有收到分包方的发票，当月全额缴纳了营业税...

https://www.shui5.cn/article/7c/43900.html

2010-02-11

2008年年底新设立在校园内的食堂，向师生提供餐饮服务取得的收入，是否可以免征营业税？

问：2008年年底新设立在校园内的食堂，向师生提供餐饮服务取得的收入，是否可以免征营业税？答：根据《财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》（财税[2006]100号...

https://www.shui5.cn/article/01/43899.html

2010-02-11

美容院将美容卡用于抵租金，是否应当缴纳营业税？

问：一家美容院承租某企业的房屋用于经营，应当一次性支付全年租金10万元。现在企业代开了8万元的房屋租赁发票，美容院以价值2万元的美容卡来抵交2万元租金。美容院将2万元的美容卡用于抵2万元租金，是否应当缴纳营业税？...

https://www.shui5.cn/article/e4/43898.html

2010-02-11

今年新办的个体户，持有《再就业优惠证》，09年是否可以享受下岗再就业的营业税优惠？

问：今年新办的个体户，持有《再就业优惠证》，09年是否可以享受下岗再就业的营业税优惠？答：根据《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2009]23号...

https://www.shui5.cn/article/68/43897.html

2010-02-11

提供勘察设计劳务时需要钻井到地底下取土进行测试，是否应当按建筑业征收营业税?

问：企业提供勘察设计劳务时需要钻井到地底下取土进行测试，钻井劳务是否应当按建筑业征收营业税? 答：钻井劳务只是提供勘察设计服务的必经环节，不是单独提供钻井劳务，其取得的全部收入均应当按服务业税目征收营业税。

https://www.shui5.cn/article/13/43896.html

2010-02-11

小红花艺术团到国外演出，取得的收入是否要交营业税？

问：小红花艺术团到国外演出，取得的收入是否要交营业税？答：根据《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2009]31号）的规定，文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。...

https://www.shui5.cn/article/55/43895.html

2010-02-11

乡镇的有线电视广播站收取的农村用户的有线电视收视费和安装费收入，是否可以免征营业税？

问：乡镇的有线电视广播站收取的农村用户的有线电视收视费和安装费收入，是否可以免征营业税？答：根据《关于广播电视村村通税收政策的通知》（财税[2007]17号...

https://www.shui5.cn/article/1f/43894.html

2010-02-11

旅游景区用索道提供观光服务，取得的收入应按什么税目缴纳营业税？

问：某旅游景区扩大旅游项目，用索道提供观光服务，取得的收入应按什么税目缴纳营业税？答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按服务业税目...

https://www.shui5.cn/article/6c/43892.html

2010-02-11

单位代参展单位垫付的住宿费是否可以在计征营业税是扣除？

问：单位在国展中心举办展览活动，代参展单位垫付的住宿费是否可以在计征营业税是扣除？答：根据《江苏省地方税局关于营业税若干政策问题的通知》（苏地税函[2008]376号）的规定，自2008年7月1日起，对单位和个人举办展览活动，代参展单位支付的场租费...

https://www.shui5.cn/article/0c/43893.html

2010-02-11

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