什么样的企业能够被认定为高新技术企业？ 问题： 按照《高新技术企业认定管理办法》，什么样的企业能够被认定为高新技术企业？ ...

福利企业收到退回的增值税是否应征企业所得税？ 问题： 福利企业收到退回的增值税是否应征企业所得税？财税[2007]92号与财税[2008]151号两个文件，究竟应该执行哪个文件? 回复： 根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》...

问 题： 我司是从事生产销售货物的增值税一般纳税人，年货物销售额约5,000万元。我司于2008年8月与某企业签订一份建筑安装工程合同，开始兼营建安工程业务（注：该企业没有从我司采购我司生产的货物）。该建安合同的总价款为1...

运输发票开具给客户后,没有及时认证,已经超过90天认证期,客户已将发票联和抵扣联全部退回,我司能否以红字发票冲销后,重新开立给对方呢?

用以前年度利润增资，在税务方面需要办理什么手续？ 问题： 请问用以前年度利润增资，在税务方面需要办理什么手续？ 回复： 根据《企业所得税法》及其相关规定：不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理...

一般纳税人资格认定最迟为什么时候？ 问题： 我公司现在为小规模纳税人，根据2009年标准，年销售收入达到80万就必须认定为一般纳税人，我公司现已销售超过了100万（没做一般纳税人认定...

经营范围中没有的业务可以开具增值税专用发票吗？ 问题： 我司是一家私营企业，经营范围是机械配件的生产销售。现我司外购一款电梯零件，此产品购进后直接出售给客户...

商贸企业安置下岗人员，可以享受哪些税收优惠？ 问题： 我公司是一家商贸型私营企业，现安置有一部分下岗人员，请问相关的税收优惠政策有哪些？ 回复： 《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005]第186号...

维修期间停止使用的机器设备是否可以计提折旧？ 问题： 在《企业所得税法实施条例》第五十九条却规定： 停止使用的固定资产 ，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。那么，维修期间停止使用的机器设备是否可以计提折旧？有什么文件依据吗？ ...

商业折扣如何开具专用发票 　　背景资料 　　近日，某税务师事务所根据服务合同约定，为宛艺化妆品有限公司（增值税一般纳税人和消费税纳税人，以下简称宛艺公司...

1.增值税专用发票的开具 增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。...

增值税一般纳税人增值税申报程序 　　1、认证 　　（1）认证时间 　　纳税人申报抵扣的增值税专用发票必须自发票开具之日起90日内报送税务机关进行认证，否则不得抵扣进项税额。 　　（2）认证方式 ...

两免三减半 减半期间高新技术企业的所得税税率 问题： 我公司是生产性外商投资企业，按照原《外商投资企业和外国企业所得税法》享受两免三减半税收优惠，现仍在减半征收优惠期内...

用于销售应税及免税项目的设备进行税额可以全额抵扣吗？ 问题： 自2009年实施消费型增值税制后，针对同时经营销售应税及免税项目的企业，其设备支出的进项税是否可以全额抵扣？1.如果可以全额抵扣：(a...

　　问：住房公积金缴存基数比例超标是否缴纳个人所得税？ 　　答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除...

超过新标准的小规模纳税人如何缴纳增值税？ 　　问：根据国税函[2008]1079号，国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知，第三条：...

委托代理合同，是否要计征印花税？ 　　根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）的规定，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签定的委托代理合同，凡仅明确代理事项，权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

总公司与分公司、分公司与分公司之间的购货单、订货单是否需要缴纳印花税？ 　 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》文件的规定： 　　 第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人...

应纳税额税额有小数时如何贴花 　 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，应纳税额不足1角的，免纳印花税。 　　应纳税额在1角以上的其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

借款合同的展期是否需要交纳印花税 　　我公司三年前向银行借了一笔长期借款，今年到期还本付息，但由于我公司由于现金流量不足，经过与银行协商，现与银行签了一份展期的借款合同，这份合同是否需要贴印花税？...

几项常见涉税行为印花税的缴纳方法 　　问：工商营业执照是否要缴纳印花税？ 　　答：工商营业执照属于印花税应纳税凭证的权利、许可证照项目。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，应该按件贴花5元...

纳税人不能完整提供应税合同如何征收印花税 　　我企业不能提供完整的供购合同，这种情况下我们该怎么贴花？ 　　答：国税函[2004]150号文件规定核定征收印花税：...

不兑现或不按期兑现的合同是否贴花 依照印花税暂行条例规定：合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现都一律按照规定贴花。

土地使用权转让是否需要贴花 企业将土地使用权转让，合同上还需要贴花吗？ 　　财税[2006]162号文件中规定：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

产权转移书据的立据人未按规定贴花的由谁缴纳印花税 　　根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》的规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的应由持有书据的各方分别按全额贴花。

图书报刊等征订凭证是否免印花税 　　国税地[1989]142号文件规定： 　　一、各类出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证(包括订购单、订数单等)，应由持证双方按规定纳税。 　　二...

货物运输合同如何贴花 　　根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

产权转移 适用哪种税率？ 　　问：我将自己在白下区的一套三室两厅的房子转让，去税务部门缴税时在申报表上填了税率为0.03%的印花税，可税务干部却说这种房屋买卖转让应该属于 产权转移 ，税率应为0.05%...

外贸企业印花税涉税规定 　　问题：我公司是2006年4月成立的外贸企业（小规模纳税人），从今年开始才有了国内采购-出口销售业务，想问一下关于购销合同印花税如何交纳...

外购的固定资产缴的印花应如何在税前扣除？ 　　我企业外购一项固定资产，发生的买价、运杂费、购销合同的印花税，印花税数额较大，应如何在帐务中核算，我可以计入当期管理费用中直接扣除吗？...

公司购入小额材料未签定合同是否缴印花税？ 　　问：我公司在采购原材料过程中，与客户订立购销合同，合同中规定按到厂价结算，价格包含出厂材料和运费，销售方提供材料发票和运输发票，我公司在缴纳印花税时，是应按全部金额缴纳购销合同税率缴纳印花税，还是...

广告公司应该如何计算缴纳文化事业建设费？ 　　问：我是个人独资企业的广告公司，承揽广告业务后需要支付给报社发布费，请问文化建设费是否按照我司的广告收入减去发布费后按照差额为计税依据？ 　　答：《财政部...

到税务局申请发票代为开具所需提供的材料、程序及要求 一、代开的对象与条件 流转税为营业税，凡已办理税务登记的科技园所纳税户，应申请领购发票（办理行政许可手续）并自行开具。但有下列情况(餐饮...