问：公司从境外公司购买一批机器设备，境外公司在中国境内无代理商，公司向境外公司支付款项时，是否要为其代扣代缴企业所得税？ 答：根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构...

问：我公司08年12月计提了当年的年终奖金,并已经记入08年工资成本,但在09年1月发放的,请问该年终奖金是否可以在08年所得税前扣除？ 答：企业在汇算清缴期内发放的上年度工资，均认定为企业 实际发生 ，在工资所属年度予以扣除...

问：中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1％比例计提的担保赔偿准备，请问是否允许在企业所得税税前扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2009]62号...

问：企业将自己使用过的旧汽车通过红十字会捐赠给希望工程，请问捐赠的旧汽车如何在企业所得税税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税[2008]160号的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公...

问：某企业持有的基金年度获得分红30万，但同时基金转让发生损失40万，请问企业在缴纳企业所得税时，获得的基金分红能否弥补基金投资损失？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]001号...

问：某企业员工退休后，除了从社保处领取工资外，每月还可从原单位领取一部分补贴，请问该单位发放给该员工的补贴能否作为员工的合理工资在企业所得税前列支？ 答：由于该员工已退休，与原单位无雇佣关系，其发放给员工的退休补贴不能作为工资薪金支出在企业所...

问：纳税人大荔县第六汽车联运车队经营模式 1、与客户达成协议，由客户出钱以六联运车队的名义购进车辆，客户经营，车队代客户办理车辆保险费，车辆年检等手续，缴纳运输业营业税，客户每年交纳600元。 2...

问：公司是一家房地产开发公司,建设一所学校捐赠给教育局,合同约定引进一所名校,请问房地产公司直接与教育局签订捐赠合同能否税有抵扣. 　　答：你好，对于公益性捐赠在税前扣除是有前题条件的。 第一，必需经过公益性社会团体或者县以上人民政府及其部门...

问：企业所得税为核定征收方式，是否可以享受技术转让所得减免企业所得税的优惠政策？ 答：根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）的规定，符合条件的技术转让所得计算方法为技术转让所得=技术转让收入...

问：一企业持有多家企业的长期股权，在网上申报企业所得税年报时，《长期股权投资所得（损失）明细表》的表格栏数不够填写怎么处理？ 答：目前网上表格无法新增栏数，纳税人可以在网上按合计数填写，再向主管局报送纸质明细表格。

问：A企业租了一处房屋经营，并对房屋进行装修，经营了一段时间后，A企业把这处房屋转给B经营，且经过房主同意，B企业没有支付其他的费用，但表示愿意负担这部分装修费...

问：某企业准备吸收合并另一企业。按照相关文件要求，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理，现被合并企业有一笔政策性搬迁收入。请问，被合并企业在清算时是否要将这笔搬迁收入计入清算所得？ 答：根据《财政部...

问：投资公司发生的业务招待费用，企业所得税前计算扣除比例限额的基数应如何确定？ 答：以对外投资作为主要业务的投资公司，以投资收益作为其主营业务收入，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题...

问：公司在某商场销售空调，商场的促销员是从劳务派遣公司招聘的。促销员的工资由劳务派遣公司支付，公司只需要支付服务费给劳务派遣公司...

问：企业销售仪器时，单独收取3年的售后维护费15万并开具了发票。请问;收取的15万元维护费是否应当按2008年全额确认收入？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号...

问：本企业原是从事文化艺术的经营性文化事业单位，今年改制成了股份有限公司，企业所得税有何优惠？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号...

问：我是家化工企业，2008年汇算清缴发现财产损失400万，请问企业财产损失的审批权限是在市局还是在区局？ 答：企业发生需审批的财产损失，损失金额在500万元以下的由分局审批，500万元以上由省局审批。

问：企业拒不缴纳排污费，被环保局处罚，支付了5000元罚款和1000元滞纳金，按照《企业所得税法》的规定，罚款在计算应纳税所得额时，不得扣除，滞纳金是否也不得在企业所得税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》的规定，与取得收入无关的其他支出不得扣除。...

问：公司安置了残疾人员，根据企业所得税法的规定，支付给残疾人员的工资可以加计扣除。加计扣除的部分超过本年应纳税所得的，该如何处理？ 答：加计扣除超过本年应纳税所得的部分所形成企业的亏损，可以结转至以后年度进行弥补。

问：苏劳社劳薪[2007]18号规定防暑降温费的标准为：从事室外作业和高温作业人员每人每月从原来的120元提高到160元，非高温作业人员每人每月从原来的100元提高到130元...

问：房地产开发企业预售开发产品的营业税金及附加，在2008年企业所得税汇算清缴时能否税前扣除？ 答：房地产开发企业预售开发产品的营业税金及附加，准予在2008年企业所得税汇算清缴时税前扣除。

问：企业收到的银行存款利息，在企业所得税汇算清缴的年度申报表中如何填写？ 答：应当填写在《成本费用明细表》附表二（1）的第28栏，冲减财务费用。

问：企业在做网上申报时，除了查账征收的企业所得税年度申报表以外还有一张《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，是否需要申报？ 答：2008年度企业所得税年度申报时，上市公司和年销售（营业...

问：企业因与员工解除劳动合同而支付的一次性补偿金，能否在企业所得税前一次性税前扣除？ 答：企业因与员工解除劳动合同而支付的一次性补偿金，可以在发放当年的企业所得税前扣除...

问：我公司在公司附近的大学办理了停车卡，支付的停车费取得的是行政性收据，是否可以入账在企业所得税前扣除？ 答：学校收取停车费，属经营性行为，应开具税务机关监制的专用发票，并按规定缴纳有关税款...

问：某企业的固定资产由于技术进步等原因，需要进行加速折旧，该企业应当如何办理手续以及需要的具体资料？ 答：固定资产缩短折旧年限或者加速折旧，到主管局进行备案登记。需要携带如下资料：符合技术进步的，提供相关证明；符合常年处于强震动...

问：运输代理企业的业务招待费的扣除限额如何计算？ 答：业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入合计，销售（营业）收入合计是指纳税人根据国家统一会计制度确认主营业务收入、其他业务收入...

问：某公司成立于2009年2月份，是一家从事房产信息咨询业务的公司，请问，公司的企业所得税是属于国家税务局管理还是属于地方税务局管理？ 答：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号...

问：公司2009年1月份发放2008年12月份计提的员工工资，那么，在做2008年度汇算清缴工作时，这部分工资是否属于2008年公司实际发放的工资薪金？ 答：企业在汇算清缴期内发放的上年度工资，均认定为企业 实际发生 ，在工资所属年度予以扣除...

问：化工生产企业在出口化工产品途中，将同船运输的其他单位货物污染了，法院判决企业支付赔偿金，无法取得发票，是否可以在企业所得税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本，费用，税金损失...

问：享受企业所得税优惠政策的高新技术企业，在办理高新技术企业认定时如何办理自我认定？ 答：根据《科技部、财政部、国家税务总局关于印发 高新技术企业认定管理工作指引 的通知》（国科发火[2008]362号...

问：企业将持有6个月的上市公司股票进行转让，取得的转让收益，在企业所得税年度纳税申报表中如何填写？ 答：根据《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明》的规定，在年度纳税申报表主表第9栏 投资收益 栏填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益...

问：企业将以废轮胎为原料生产的胶粉是否可以享受税收优惠？ 答：根据《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号...