公司在境外设立的企业，自成立以来一直未进行利润分配。执行新企业所得税法后，有以下几个问题请教：1.利润进行分回时企业所得税税率差应怎样进行调整？是按旧税率还是新税率？2...

我公司是一家年纳税不足百万元的小企业...

我单位是一家大型汽车配件加工企业，2007年9月因城市发展规划整体搬迁到郊区。搬迁时，当地政府给予我单位搬迁补偿费共计1000万元。经有关评估机构评估，我单位因搬迁合计发生的财产损失金额为350万元...

某企业财务人员询问，该企业持有到期投资、贷款取得的利息收入，以及对外投资性房地产所取得的收入，但是不知到这些收入是否缴税？ 根据财政部、国家税务总局《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号...

个人取得工薪所得减除费用标准的新规定是什么？ 根据《国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知》（国税发[2008]20号）和《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（中华人民共和国国务院令第519号...

我公司为外商独资企业，今我公司需要交纳国外母公司一定的管理费，该费用是否能税前列支？ 根据2008年1月1日起实施的《企业所得税法实施条例》第四十九条“企业之间支付的管理费……不得扣除”之规定，贵司向国外母公司交纳的管理费，不得在税前列支。

我单位代办电信业务并代收电话费，电信局按比例返给我单位一定的代理劳务费，我们收取电话费时都开了我单位的发票，税务局要求我们交5%的营业税，可是我们的实际收入只是劳务费部分...

企业所得税年度申报截止到什么时候？ 根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2005]200号...

我公司开发建设某小区，执行的拆迁政策为原面积回迁，即拆除一米还给动迁户一米.在我公司的财务处理上，将应还建的面积按评估价格在其他应付款挂帐，待实际建设完成办理进户后转入预收帐款核算...

个人和企业投资者买卖基金，涉及到哪些税收？ 个人和企业投资者买卖基金主要涉及到以下几种税： 　　营业税：不征收 　　财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知 （财税字[1998]55号...

企业按照上年工资总额的4%计提企业年金后，有一部分金额要计入职工的个人账户，该部分金额是否需要并入当月工资缴个人所得税？ 《企业年金试行办法》第二条规定：...

我公司执行软件企业免二减三优惠政策，2006，2007免税，2008年进入减半征收年度，我想咨询2008年新的所得税法执行后，2008年的减半征收还能享受吗？ 根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号...

请问增值税的销项税的确认时间是开具增值税票的时间吗？如果是，我本月销售的货物未开发票何时计提销项税金？ 增值税一般纳税人应在纳税义务发生时计提增值税销项税额。 　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：（一...

建筑施工企业因工程质量问题，向分包单位收取的工程质量罚款，是否应作为价外费用缴纳营业税？相关法规？ 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。...

对建筑施工企业聘请民工，未签定劳动合同的情况下，以何种票据作为企业所得税税前列支的依据？ 　 工资薪金所得是指个人在机关、团体、部队、企事业单位及其他组织中任职或受雇并建立了劳动合同关系或人事关系而取得的所得...

建筑施工企业雇佣民工，未与民工签定劳动合同，发放民工工资时是否有代扣代缴个人所得税的义务问题。 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”...

现有很多公司企业为公司员工解决午餐就餐问题，大部分都是请小工实行“自买自做”的形式来自行解决。请问这部分职工午餐费，公司并没有以现金形式发放给员工，是否不构成员工个人所得税的应税所得额？ 个人所得税法第八条第（一）款规定...

我单位最近进行了机构改革，对50岁以上的员工办理内部退养，同时单位支付给员工一笔退养费，请问这笔退养费是否要缴纳个人所得税，如果要缴的话，如何计算？ 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号...

天然气销售收入构成分两部分：天然气的销售款和天然气的管输费。那么相应的涉税问题是：气款销售应按13%交纳增值税，而管输费应按3%交纳营业税，我的理解对吗？...

申请开具 “外出经营活动税收管理证明单”应提供哪些资料？ 申请开具“外出经营活动税收管理证明单”应提供下列证件资料：申请报告（说明开具证明的具体内容以及有关事项）；税务登记证副本及复印件；企业营业执照副本及复印件。

税务登记证件是否需要验证年检？ 为了加强对税务登记证件的管理，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

今年3月1日起新的个人所得税法即将实施，请问个人取得的哪些所得应当缴纳个人所得税？ 个人取得以下所得应缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得...

我企业给职工的年终加薪要在本月发放，那么这部分奖金我如何扣缴个人所得税？ 此问题分两种情况对待。第一种情况：企业将年终加薪作为全年一次性奖金。 　　国税发[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关...

以实物发放的福利是否折算价值后合并工资薪金所得纳税？ 以实物发放的福利应折算价值后，合并至工资薪金所得计算缴纳个人所得税。 　　根据《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券...

下岗职工享受税收优惠政策可以不进行税务登记吗？ 根据国家税务总局国税发[1999]43号文规定，下岗职工从事社区服务业、个体经营的，可以3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税...

纳税人是否需要分别向国税、地税机关办理税务登记？ 《实施细则》第十条规定：“国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。” 　　新的《税务登记管理办法》第五条规定：“国家税务局（分局）、地方税务局（分局...

2007年度，我公司为公司管理人员统一购买工作服装，其费用可否列入劳动保护费？ 贵公司为公司管理人员统一购买工作服装，依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，作为管理人员的福利记入“应付职工薪酬”...

煤炭企业计算城镇土地使用税时，纳税人实际占用的土地面积的确定，是根据土地使用证还是采矿权证？ 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号 ）...

合营企业能否在税前分配产品？ 《中华人民共和国公司法》第一百六十七条“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。”...

个人的手机费可以税前扣除吗？内外资企业有什么区别吗？如果可以扣除是否需要与公司签订劳动合同的个人？ 根据《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号...

2007年度离退休人员工资(除社保外企业负担的部分)及补贴是否可以在企业所得税税前扣除? 根据国家税务总局印发的《企业所得税税前扣除办法》第十八条规定，雇员离退休、退职待遇的各项支出不作为工资薪金支出...

台资企业按母公司的规定，提取台籍干部退休金，列入“管理费用”开支。提取办法：前15年工作期间，每年按月薪2倍提取；后15年工作期间，每年按月薪1倍提取，提满30年则停止提取。 1、提取时： 借：管理费用 贷：其他应付款——台籍干部退休金 2...

银行业务招待费的计算基数是否可以包括金融机构往来利息收入？依据2006年度的申报表数据关系应该是可以包括，但国税函[2000]906号规定，金融保险企业的业务招待费，应依扣除金融机构往来利息收入后的营业收入，按《企业所得税税前扣除办法》第四十三...