我公司在07年11月销售一批货物并于当月开具增值税专用发票，但购买单位未进行认证也未做帐。今年2月购买方将这批货物连同发票一起退回我公司，发票已超过90天认证期，这种情况应该如何处理？...

房屋及建筑物的折旧年限是多少？税法有没有明确规定？规定的年限是最低年限还是最高年限？ 会计规定：新准则规定企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并根据科学发展...

有一主营公路运输和仓储的储运公司，目前公司有一些塑料托盘需要处理给另一家公司，对方需要给其开具销售发票或增值税专用发票，请问我司去税局代开发票时应该按照多少税率计算缴纳增值税...

我公司为建筑安装企业，因今年新接工程多，且几项工程同时开工，使公司流动资金周转不开，银行贷款额度已用公司考虑向职工集资，以保证工程顺利进行，请问关于职工集资的政策和办理手续？ （1） 关于职工集资方面的相关政策法规...

与拍卖行签订的拍卖合同是否贴花？如果贴花，是按拍卖佣金贴花还是按货物拍卖金额贴花？ 印花税属于列举性质的凭证税，其征收管理是根据合同或合同性质的凭证来征收的《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：“第二条 下列凭证为应纳税凭证： 　　1．购销...

企业年金单位、个人分别不超过上年平均工资的1/12缴纳，请问单位、个人交付部分是否缴纳个人所得税？ 《企业年金试行办法》第二条规定：“本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。”...

企业之间拆借资金，不高于同期银行贷款利率的利息费用，借款方用取得的贷款方出具的往来票据进财务费用，是否会因为取得票据问题不允许税前抵扣？ 《税收征收管理法》第二十一条 单位、个人在购销商品...

通过旅游公司的出国考察费用能税前扣除吗，发票是旅游公司开据的？ 　　 根据《国家税务总局关于旅行社费用税前扣除问题的批复 》（国税函[2004]329号）中规定，凡属于个人（集体...

外购商品(增值税发票)用于礼品发放给参会人员(商务会议)，是否需要代扣代缴个人所得税? 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定：部分单位和部门在年终总结、各种庆典...

财税[2006]10号第二条根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号...

我厂是一般纳税人，厂里有下脚料时，就卖给客户(都是个人)，直接收取现金，我该如何处理该业务？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令1993年第134号）第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

个人所得税是在实际取得时缴纳，还是可以先预缴，也就是说如果本月份工资未发，为避免在下月发放2个月工资时缴纳较高个人所得税，能不能先予提出来，缴个税，等实际发放时就可以不交了？...

某企业销售收入1000万元，企业的招待费列支限额为5万元，招待费用共发生7.5万元，其中4.5万元列入管理费用，3万元列入制造费用进入存货，在年终汇算清缴时是调增2...

今年我们向银行贷款的时候，银行在贷款利息以外向我们收取一定金额的费用，合同签订的是财务顾问，他们开发票可以开成咨询费或者是贷款手续费，我想请问的是：这两种费用我们可以在所得税前扣除吗？如果不可以那该怎么做才能够在所得税前扣除呢？ 《企业会计准...

我公司系金属矿采选企业，主要产品系铁精粉，公司历年产品外运损失都未作税前扣除，请问能否扣除？如果能够扣除需要履行那些相关程序及准备那些资料？ （１）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第八条...

金融融资授信协议基本按年度签订，是一年中我们对借款人的综合授信（具体借款时另有借款合同并贴花），请问授信协议是否应贴印花？按何种税目、何种税率贴印花？ 《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应纳税凭证： 　　1．购销、加工承揽...

我司的合作方有法人和个体工商户，我司支付劳务费时对方尤其是个体工商户要求我们直接汇款到他们的个人账户，想咨询是否可以？国家关于现金和银行结算的有关规定？ 《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号...

公司销售货物，以银行承兑汇票结算货款，约定承兑汇票利息由购买方承担。该贴现利息销售方如何处理？是否要交增值税？如果销售方拿到承兑汇票直接贴现，以贴现净额入账，不反映贴现利息，是否妥当？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》...

财税[2006]10号第二条根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号...

公司在月底开出的一张普通发票丢失，但该月未再重新开出该笔销售发票。请问：公司本月是否一定需要在本月确认收入并且缴税？遗失的该张发票是否需要到税务局备案报失？ 《企业会计准则——基本准则（2006）》第十九条...

我公司为2005年以前成立，执行企业会计制度，土地已计入造房子的固定资产原值，如果执行新《企业会计准则》，该如何缴纳房产税？土地与房子是否可以分开交？ 《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》应用指南规定：首次执行日之前已计入在建工程和固定...

如果是享受全部减免的原福利企业，2007年上半年减免所得税额怎样计算，是否要将2007年下半年应退未退增值税（符合条件）并入应纳税所得额来计算？ 　 《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》...

免交房产税的房屋出租由出租方交纳相关税费，还需要交纳房产税吗？ 　 《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权所有人...

我公司支付村民的青苗补偿款，未取得发票，能否税前扣除？ 　 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发〔2000〕084号）规定，纳税人申报的扣除要真实,合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...

背景，一个意大利在华独资企业使用投资方提供的技术诀窍，投资方想向该独资企业收取关于使用这一技术诀窍的特许权使用费。 　　法规：以前的外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第十九条（九）规定，支付给总机构的特许权使用费不得列为成本、费用和损失...

改制中将净资产资产量化到个人，是否征税？ 对企业改制中将净资产量化到个人，依据《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）文规定： 　　一...

企业缴纳的企业年金，企业所得税税前扣除标准? 《企业年金试行办法》第二条规定：“本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。...

我公司购入一台设备，并取得其增值税专用发票，由于我公司将该设备认定为固定资产，其进项税额不能抵扣，所以该增值税专用发票我们未办理认证。经4个月的调试，我们发现该设备质量严重不符合同要求，我们已经向供应商提出退货...

针对有特殊要求的大客户如何开具开票金额比实际销售金额大的普通发票和增值税发票？ 国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的通知（国税发[1993]157号...

《中华人民共和国公司法(2005年修订)》中称的一人有限责任公司(自然人独资)企业算不算税法中称的个人独资企业？若不算，那么两者有什么本质差别？区分的依据是什么？理论依据或法律法规依据是那些？ 《中华人民共和国企业所得税法》...

作为投资企业(投资采用权益法核算)在当年确认投资收益后，又在当年收到该股利，(注：当年会计分录为 借：应收股利 贷：投资收益，在同一年度分回现金时，借：银行存款 贷：应收股利)...

我公司有一处房产，部分出租，部分自用，房产原值在年内有两次变化，自用部分如何缴房产税，因房产税是按年缴纳，分期预缴，年终汇算清缴是按年末固定资产原值计征全年房产税，还是根据增加的时间分段计算房产税，如果按分段计算，是原值增加当月按增加后的原...

我单位为增值税一般纳税人，因为信阳毗邻湖北，安徽。我单位开展的收购的原材料有对外省农户开具的收购发票。均是农户送货上门，然后我们在本厂验货入库后，开具收购发票。不存在跨省开具发票问题...