我公司是外资企业，要销售一处自有房屋和土地，需要缴纳那些税金？ 贵公司该销售行为将涉及以下税种： 　　（1）营业税 　　《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税劳务）...

我们单位是一家制造企业，有些零配件需要外协加工，产品加工完毕已经销售，但外协加工费用因未取得合法票据我们进行了预提，费用确实已经发生，按照真实性和权责发生制原则，销售成本应和销售收入配比，我们认为预提的外协费用应该在企业所得税税前扣除，我们...

印刷企业在执行《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第12条时，是否按货物销售适用13％的增值税税率？ 这个问题需要明确两点： 　　（1...

存货购入时由于自然原因或正常运输原因造成与发票上的数量不符，存货在仓库保管时由于正常或非正常的原因造成损益，税法上如何处理？ 税法将存货的损耗分为正常损耗和非正常损失区别对待。 　　（1...

我单位由手工改为电算化核算记账，请问电子帐套是否缴印花税？如何计算？ 依据（88）国税地字第028号文件第三条规定：“使用计算机记账，按照电子计算机会计核算的账务组织和账簿设置要求，输入计算机的核算资料（包括综合、明细核算资料...

转口贸易（中国是转手的第三国，中国企业从国外一国家买货物进入国内保税区后转口至国外另一国家）是否交印花税？ 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同...

我是小规模纳税人，目前暂停营业，想办理废业手续，现在地税报表还需要申报吗？工资已经不开了，还用申报个人所得税表吗？ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如你单位在税务机关批准的停业期限内提出注销登记申请，则无需进行纳税申报...

甲乙共同投资成立丙公司，甲以自己的已提足折旧的固定资产投资，评估价80万元，乙出资40万元现金，丙公司属于生产制造业...

增值税专用发票不是当月退回销货方而是第二个月退回，需要到购货方当地税务局开具证明吗？　　 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十三条规定，“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回...

私营有限责任公司倒闭后，经过税务清算后，自然人股东分配到相关资产（均为机器设备）。拟再出售给其他企业，到税务机构开具相关发票，不论价格是否高于原值，是否均能够按个人销售已使用过的物品免征增值税的政策...

我公司的职工将自己的奖金和工资捐到四川地震灾区，有公司证明此笔捐款已捐出。请问该笔捐出的奖金和工资能否减免个人所得税？ 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体...

某公司为外商合资企业，属于生产性企业，流转税以增值税为主，但收到一笔投资方（境外）汇入的业务委托费，在税务方面应该如何处理？该公司之所以收到此笔业务委托费是因为：“在该公司工作的某个外方人员（该公司负担各种费用...

自1990年7月1日起，对印花税暂行条例中列举征税的各类保险合同，其计税依据由投保金额改为保险费收入。计算征收的适用税率，由万分之零点三改为千分之一。

我们是一个中介机构，以前买卖双方直接签订合同，我们不在合同中体现，现在有客户提出要我们以见证方出现在合同里，这样我们是否也需要缴纳印花税？ 《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方...

个人给某公司提供劳务，公司付劳务费后，向个人索要发票，税局是否给代开？如果代开，需要交什么税？提供哪些资料？ 如果你提供的劳务是临时性的（原则上不超过一个月），对方在支付给你劳动报酬需要发票时，你可持下列资料到其主管税务机关代开发票：1...

我最近刚刚买了一套二手房，房屋的成交价格是415000元，在办理房屋契税的过程中，地税局评估为485000元，并按这个价格交的契税，大概多交1500元...

我公司是房地产开发企业，在销售房屋过程中，有些客户违反合同规定，没有按时交款，因此，我公司依合同规定向客户收取了一定金额的违约金，请问这笔违约金是作为营业外收入处理还是作为价外费用计入房款总价缴税？ 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条...

债务方清算组出具清偿比例为零的证明，能否作为企业应收款财产全额损失的主要证据？ 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（总局令［2005］第013号）第二十二条　企业应收、预付账款发生上述情况申请坏账损失税前扣除应提供下列依据： 　　（一...

国务院关于修改《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的决定（国务院令第502号）自2007年8月15日起施行，个人储蓄存款利息税税率由20%下调至5%...

高危行业计提的安全费，如果期末有余额，即计提了但是没有支出，年末计算应纳税所得额是否要做纳税调增？ 财政部 国家发展改革委 国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知...

我公司租用村民小组集体土地用于经营，租金已付，请问土地使用税应该由谁缴纳？ 《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]第056号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地...

公司员工向地震灾区捐款，捐款金额通用过公司汇总后将统一向当地的红十字会或中华慈善会捐赠。请问：公司员工的捐赠在计算个人所得税时是全额扣除还是在应纳税所得额30%部分扣除？个人所得税实施条例第二十四条第二款...

我单位原是国有企业，进行整体改制，改为股份有限公司，由原单位职工和领导买断，改制后公司名称在原单位名称后加有限公司四个字，请问：改制后资金帐户印花税如何算，按差额算，还是全额算？ 根据《财政部...

我单位从事建筑结构、市政建设、道路桥梁的规划、设计及施工技术的咨询服务...

对于单位收到的运费发票和仓储费发票，没有合同也需要计算交纳印花税吗？ 依据《国家税务总局关于货运凭证印花税几个具体问题的通知》（90）国税发173号文件规定：在货运业务中，凡是明确承...

取得的发票名头开错了，但发票的开出者将名头重新修正并加盖印章，这样的发票可以正常使用吗？能粘贴在凭证上入账吗？ 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条规定，不得涂改发票...

公司法人代表和股东向企业借款时，是否需交个人所得税？如果需交纳，税率是20%吗？ 　　 依据财税[2003]158号文件的规定，企业（除个人独资企业和合伙企业以外...

公司发生的业务宣传费具体包括哪些？我公司是汽车销售行业，经常有车展、试驾、车友会等活动，这些活动要花费公关公司设计费、食宿费用、材料费、资料费人工费，服装费...

我公司购买的ERP软件，还需要到地税局进行备案么？ 根据税法规定，企业购进软件不需到主管税务机关进行备案。但依据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］1号...

发票内容注明“代理运费”的，是否可以抵扣进项税额？运费抵扣的范围包括那些？ （1）国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知 （ 国税函发[1995]288号明确： 　　（一）增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外...

一个企业5月份发4月份的工资，是4月底计提后5月份发放，还是5月份计提，5月份发放？工作中很多都是用后一种方法，应付职工薪酬-工资没有余额，但有点不符合权责发生制，现行会计准则是如何规定的？ 《企业会计准则——基本准则》（2006...

我公司对一员工解除合同，需要支付6个月的本人平均工资，其平均工资是每月3000元。这部分补偿金如何代扣个人所得税？ 贵公司应视该员工在本企业的工作年限、当地上年职工平均工资等实际情况按下面的通知精神计算并代扣代缴个人所得税。 　　《财政部...

煤炭企业的职工个人所得税享受按年计算、分月预缴的政策，职工在这次抗震救灾活动中所捐款项如何扣除，是按捐款当月扣除，还是全年计算？ 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十一条规定，税法第九条第二款所说的按年计算...