现在实行网络申报，电子缴税，公司在正常申报期限内做了纳税申报，账户上也有充足的钱缴纳税款，但税务局在申报期后3天通知我公司税款划缴不成功，需要缴纳滞纳金，请问这种情况，税务局是否可以征收滞纳金，是否有相关的政策支持？...

我公司为一家装潢公司，开具给贵阳沃尔玛公司一张增值税专用发票，内容为：维修材料及人工费，金额为1280元。但对方称增值税专用发票不能包含人工费，只能开维修费或维修材料费，故需予以退票...

公司成立前注册需要提供注册地址的发票，但是由于公司尚未成立，如果开具的发票名称是该公司的总经理（非法定代表人，当时的经办人），该发票是否能够作为该公司的费用进行抵扣？ 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号...

关于劳保用品是否缴纳个人所得税？政策依据是什么？ 现行企业所得税相关法规中明确“企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。”而个人所得税法和条例及中央性法规均没有明确的把个人取得的劳保用品从个人取得的应纳税所得额中排除，但鉴于“劳动保护支出...

我单位3月给重庆开具一份增值税专票，购货方3月收到后没及时查看。4月购货方认证时，发现该票购货方税号有误，不能认证...

企业已售给职工的住房的土地若能与其他用地明确区分，还需要缴纳土地使用税吗？ 财政部印发《关于住房制度改革中财政税收政策的若干法规》的通知（财综字[1992]106号）第六条规定，...

本人1998年在镇上购得房改房一套，1999年取得房产证，由于工作原因2007年5月贷款在城区购得商品房一套，2007年10月简单装修好后搬进去住，2007年12月把原有住房转让。请问，本人把原有住房转让的个人所得税能否减免或者有什么优惠？ 1...

太阳能热水器、燃气热水器、简易房、车棚等折旧年限是几年？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 　　第五十七条　企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的...

我公司是一家污水处理企业，负责全区的公共污水处理，公司于2005年成立并投产。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条　企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理...

我公司原是某国有企业全资的下属分公司（独立核算、独立纳税）。2007年7月，母公司以我分公司经评估后的全部净资产作价出资（整体合资），与德国一家企业合资成立一合资公司（外商投资企业），合资企业中外双方各占50%股权...

个人购买企业用房，已办理个人产权证（非住宅），现该房产要动迁，请问动迁费需要纳税吗？ （1）《营业税税目注释》第八条规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不应征收营业税。只要同时符合以下两个条件就不征收营业税：1...

“税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。”附加减除费用都包括哪些人？ 国家根据外籍人员（即税法所说的在中国境内无住所的人员）以及在中国境外工作的中国公民的平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定了个人所得税工资...

构成房产税税基的一部分被拆除（如部分装修、消防、电梯等），这一部分税基是否减少？新增加的消防、电梯、装修是否增加房产税基？ 《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号...

招待客人的景点门票，是否可以在招待费里列支，是否涉及个人所得税？ 依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则的规定，你单位发生的招待客人的景点门票，如属于与生产经营有关的业务招待费支出，凭能够证明有关支出确已实际发生的真实合法凭据，按年度发...

问：我们房地产公司2008年1月开发建设电梯公寓10万平方米，预计2009年6月竣工交付使用。2008年我们销售未完工开发产品取得收入2亿元，当年实际开支业务招待费120万元...

公司对销售的产品承诺有一个保修期，在保修期内出现的产品质量问题，公司免费维修，在维修过程中要从公司仓库领用一些配件。请问：与领用材料相关的增值税进项税额要转出吗？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令1993年第134号...

某公司建厂时进口一套设备，已过海关监管期，但因项目一直未开工，设备也未开箱使用，现将其销售，售价也未超过原值，请问这种情况下需要交税吗？ 《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（中华人民共和国海关总署令第124号...

我公司是一般纳税人，公司购进车间外墙亚光漆（粉刷涂料），是否可以抵扣进项税？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：．．．（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；．．．...

根据国税发[2008]55号文件，一、个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时，依法据实扣除。 ， 依法据实扣除 是否可理解为可以全额扣除？ ...

某港商投资企业于2004年成立，营业执照经营期限为10年（即2004－2014年），2008年因资金运作困难而结业。请问：该企业未满经营期限清算结业，其在2004－2007年所享受的外商投资企业所得税减免税款是否要退还？ 港商投资企业于2004年成立，经营期限为10年...

我公司是生产型外资企业，2003年、2004年为免征企业所得税期间，2005年、2006年、2007年为减半征收企业所得税期间。我公司2008年开始业务类型有所变化，非生产性收入预计会占主要收入（至少50%以上），请问，若我公司按照这种业务类型经营下去...

我公司由于经营原因，减少了注册资本，税务局在稽查时要求我公司交纳减少资本的印花税。我公司是否缴纳，依据是什么？ 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》...

外商投资企业从2007年1月1日开始缴纳土地使用税，请问：在建项目用地，是否可以申请减免建设期间的土地使用税？ 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号）规定，自2007年1月1日起在城市、县城...

所得税暂行条例规定工资税前扣除的两种办法一是计税工资，二是工效挂钩工资，我单位实行的不是以上两种工资办法，而是工资总额包干办法，即集团公司下达工资总额和人数。请问：只要不超过集团下达的工资总额，我单位是否可以据实扣除工资？ （1...

企业有新产品开发项目，而且新产品一次试制成功，且产品能正常销售，新产品所发生的成本，也即设计费，材料费，人工费等能否加计扣除？如果能加计扣除，制造新产品的人员同时也参加正常产品的生产，工资应如何加计扣除？新产品的成本是计入管理费用...

如果单位为员工发放现金形式的取暖补贴，而且不是属于自采暖的，这部分补贴可以在个人所得税前抵扣吗？或者有什么标准吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）的规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金...

按新企业所得税法，捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除，这句话如何理解？比如：某企业2008年收入1000万元，成本费用600万元，营业外支出（通过红十字会捐赠的抗震救灾款）150万元，利润总额250万元...

公司的个人股东在企业交纳完企业所得税后所取得的利润分配还需要交纳什么税吗？ 2007年最新修改的《中华人民共和国个人所得税法》已经明确，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。 　　《财政部...

有些公司对外销售时，客户不需要开具发票，另外，我公司实行计算机管理，销售单是电脑打印出来的，并不是税务局的发票，在这种情况下，财务是否可以以这种自己打印出来的销售单入账，是否有明确的现行法规规定这种行为？ 　　有一种作法，就是虽然客户不需要开...

2007年少提折旧197万，原2007年有利润40万，2008年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），2007年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许?为什么?相关依据是什么? 《企业所得税税前扣除办法》...

企业收到财政下拨的国债专项资金拨款是否免税？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号） 　　第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八...

我公司是外资企业，要销售一处自有房屋和土地，需要缴纳那些税金？ 贵公司该销售行为将涉及以下税种： 　　（1）营业税 　　《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税劳务）...

我们单位是一家制造企业，有些零配件需要外协加工，产品加工完毕已经销售，但外协加工费用因未取得合法票据我们进行了预提，费用确实已经发生，按照真实性和权责发生制原则，销售成本应和销售收入配比，我们认为预提的外协费用应该在企业所得税税前扣除，我们...