我公司是药品生产企业，产成品过有效期需报废，药品及包装物的进项税需不需要转出？ 根据《增值税暂行条例》第十条规定，发生非正常损失的购进货物及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务已抵扣的进项税额应转出。...

我公司将不属于固定资产目录的废旧物品，即：设备修理拆换的废铁及边角料进行处理。请问取得的上述相关收入如何纳税？相应的政策条款？ 国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（国税函发[1995]288号） 　　第十条 对暂免增值税的...

采矿企业城镇土地使用税纳税人实际占用的土地面积的确定是根据土地使用证还是采矿权证？ 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号...

我公司是正在筹建的中外合资企业，开办费中已取得了若干有增值税专用发票，如汽油、办公用品等，想请教开办费中的费用类增值税专用发票能否进行进项抵扣？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：...

某企业执行新会计制度要按完工百分比法在年底前确认销售收入，不开票申报增值税，增值税发票在完工交付时一次性开具可以吗？ 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十一条（四...

超市销售的奶制品的增值税税率有13%的，也有17%的吗？如果两个税率都有，哪些适用13%？哪些适用17%？ 根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字[1995]第052号）文件的规定： 　　4、鲜奶...

我们公司是一家商业企业，销售商品过程中实行捆绑销售，即购买商品同时可获赠品，此赠品按税法规定还要视同销售纳税吗？是怎么规定的？ 另外关于无偿赠给他人视同销售中的无偿是怎么界定的？...

我司是广东佛山顺德的工业外商投资企业业，名下有三套商品房用于公司高层居住，请问这三套商品房需要缴纳城镇土地使用税吗？如果需要缴纳，是按工业企业的标准缴纳还是按住房的标准缴纳呢？另外，属于企业的...

我公司今年年初收到销货单位的增值税专用发票和货物，经验收入库，发票已经认证并做账，但实际领用时发现产品不合格，与销货单位协商之后进行了产品部分退货，并取得了国税局出具的开具红字专用发票通知单，销货单位给我公司开具了销项负数发票，请问我公司需...

我公司欲向卓尔超市（一般纳税人）采购一批鸡翅，可是超市说税务局不允许他们开具专用发票，只能开普通发票，超市解释的原因是国家有规定不许开，可是我们已经了解到超市在采购鸡翅时是开农产品收购发票的，请给予解答？ 根据《国家税务总局关于修订的通知》...

我公司经营项目是生产销售食品，属于应税项目，公司所购信息化软件及办公用品均用于公司生产经营，那么其购进的信息化软件及办公用品可否抵扣进项税？ 贵公司单独购买的信息化软件应作为“无形资产”进行管理，软件的进项税应计入“无形资产...

我公司自己有一个食堂，在菜场买菜、买米。菜场不能提供发票，只能开一些收款收据。我公司食堂发生的费用如何计入到费用中？ 根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）的规定： 　　第三条 纳税人申报的扣除要真实、合法...

长期以来，各级政府为促进企业技术创新，对一些企业列入政府科技计划的项目的由政府拨款方式给予支持经费，也就是原来的科技三项费用。当这些政府拨款，有的就被作为收入被税务部门收缴了所得税...

在08年新的企业所得税法及实施条例颁布实施后，1998年出台的《财政部　国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》财税［1998］55号文件仍有效吗？此文件是全部有效还是部份有效？ 根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》...

在总局网查到商品编码为“39269090 其它塑料制品”和“38160000 水泥”的出口退税率分别是11，13。但是从其它网站和渠道查出的结果是：“39269090 其它塑料制品”的退税率为5%，“38160000 水泥”的退税率是0，不知道到底哪个是正确的？ 根据《财政部...

我公司于08年4月份取得销货商08年3月24日开具的增值税专用发票，专用发票开具的数量和单价有误，故我公司出具了专用发票拒收理由书和开具红字发票申请书给销货方。销货方于08年6月23日把3月24日开具的专票和6月开具的对应的红字发票给了我公司...

我方是2002年经省政府批准成立的生产型外商投资企业，于2007年上半年根据国家关于外商投资企业购买国产设备抵免企业所得税的相关政策，积极准备相关资料材料，并报经我企业所在地级市国家税务局，市国税局以正式公函的形势批复确认了我企业购买国产设备抵免企...

公司聘请外部人员对公司员工进行培训，培训费用2000元，公司到主管地税局代扣代缴了该讲师的个人所得税，请问凭该代扣代缴个税缴款书及自制的收款收据能否在企业所得税税前列支？ 《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号...

学校收取的择校费是否要征税？税率多少？ 根据《财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》（财税[2006]3号）文件的规定： 　　（三）免征营业税的教育劳务收入按以下规定执行：...

国税函发[1995]288号文中指出满足三个条件的出售旧固定资产免征增值税，后财税[2002]29号文中又提出按4%减半征收，请问95年288文有无作废，2002年29号文中提出的“应税...

本人为一名行政执法人员。根据系统办案规定：每成功查处一起违法案件，单位按照该案的罚没款的某一比例，通过单位领导审批的方式对一线办案人员给予办案补助费...

看了新的所得税法实施条例，请问，工资薪金支出今后是不是根据企业发生额据实扣除？不再有额度的限制？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。...

B单位以10万元的价格租用A单位的房产后，又以30万元的价格租给C单位，请问B单位是否缴纳房产税？如何缴纳？ 对于转租行为是否征收房产税，国家税务总局对此未做出规定，根据《房产税暂行条例》的规定：第二条　房产税由产权所有人缴纳...

我公司属于工业制造性企业，现阶段由于存在基础建设，对外发包一些工程，我公司对承建单位进行代扣代缴营业税，另外对本公司员工代扣代缴个人所得税。主管税务部门按照规定给以我们一定的代扣税手续费...

如果销货方在没取得红字发票通知单情况下直接开具红字发票，税收处罚有何规定？ 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）规定：（三...

在西部地区新办交通企业享受所得税免2减3政策，请问，这里的交通企业是指拥有运输工具，提供运输劳务的企业吗？还是指新办投资公路、铁路、航空、港口、码头和管道等，并对所投资的公路、铁路、航空、港口...

我公司是在西部一家饲料公司。公司生产销售饲料。产品抽检合格后免征增值税。我公司以饲料销售为主。购进的玉米、粕等免增值税。现在我公司销售库存多的玉米，豆粕，棉粕等。关于销售饲料如何计征增值税是怎么规定的？ 根据《财政部...

橄榄油的增值税税率是多少？文件依据？ 橄榄油不属于《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字［1995］第052号）规定的享受低税率的产品。因此橄榄油的增值税率为17%。

我公司从一家贸易公司购进货物一批，货物已入库，货款已付，专用发票发票联抵扣联也已收到，我公司当月已认证抵扣，入账...

我单位是一个电力企业，经常有外地企业承包我单位的电力建设工程，请问我单位是否有义务为当地税务局代扣代缴建安营业税？ 根据《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》（财税[2006]177号）文件的规定：一...

我公司于2005年11月1日认定为增值税一般纳税人，执行日期为2005年12月1日，我公司于12月份取得11月份电费增值税专用发票，请问该专用发票进项税是否可以抵扣？ 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税明电[1993]52号）文件的规定：...

企业取得的赞助收入是否交纳营业税？ 国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）的规定规定：根据营业税暂行条例及其实施细则规定，凡有偿提供应税劳务...

对于业务员出差公司给与的补助算不算工资，可以在税前扣除吗？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。...