我公司是2007年底新成立的房产公司，全部权益性投资都由自然人出资设立的，在所得税征收管辖方面，当地国税局与地税局存在分歧，根据国家税务总局2006年103号文件，我们公司所得税征收究竟是地方税务局征管还是国税局征管？...

总机构适用18%的税率，无独立生产职能；有两家分支机构，适用税率全部为25%，根据三因素计算的分配比例分别为60%和40%。一季度全部应纳税所得额为100万元，按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第十六条规定，如何划分应纳税所得额？...

现行税法规定从小规模纳税人处取得农产品普通销售发票可按发票票面额的13%作进项税备抵。 　　问题1、如果销售方是一般纳税人可否要求其开具普通发票亦按票面额的13%作进项抵扣？ 2...

个人取得的公务用车、通讯补贴收入如何计算缴纳个人所得税？扣除标准是多少？ 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定：“个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照...

个人因地震灾害造成损失的，在个人所得税方面有何优惠政策？ 《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税 [2008] 62号）第二条规定： 　　（一）因地震灾害造成重大损失的个人，可减征个人所得税...

车船使用税必须在车辆登记地交吗？纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船使用税是否还要向车辆登记地的地税机关缴纳？ 《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）第一条规定：...

所有权或管理权发生变更的车船如何缴纳车船使用税？ 《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）第二条规定：...

未在车辆管理部门登记的新购置车辆如何办理减免税手续？ 《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）第三条规定：“为优化办税程序，做好纳税服务，对尚未在车辆管理部门办理登记...

分支机构与总公司不在同一税务管辖范围（同省不同县），因管理模式原因，①总公司统一采购的原材料按略高于（几乎等于）采购成本价开发票“划拨（销售）”给分支机构；②分支机构生产的产品按“生产成本 期间费用 适当留利”确定的价格开发票“移送（销售）...

旅游业企业所得税核定征收情况下，营业收入额如何确定？是否与确定计征营业税的营业收入一致？ 营业税与所得税法规中对于旅游业的计税营业收入的规定是不同的。 　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）（十七...

企业职工工伤，企业为其支付的医疗费及工伤期间支付给该职工的工资应如何处理？ （1）《工伤保险条例》第二十九条第六款　工伤职工到签订服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用，符合本条第三款规定的，从工伤保险基金支付...

国家税务总局令第13号的第八章中，对企业因政府规划造成的房屋损失专门规定了条件和依据的证据，并未提到损失应在发生时间申报的规定，而是在13号令的其他损失中有时限规定...

我公司2008年度营业收入1000万元，发生业务招待费10万元，招待费税前扣除限额是多少？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业...

2002年我公司由个人独资企业变更为有限责任公司，其中一个投资人为原个人独资企业的投资人，用其固定资产评估后投资，请问该项固定资产计提的折旧能否在税前扣除？ 原《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》...

我是一家在香港上市的医药集团，母公司在境外，子公司全部在中国大陆。请问：2007年和2008年分别向境外母公司分配税后利润时，子公司还要交企业所得税？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）四...

我公司出售边角料一般收购方不要发票，我们应该如何进行税务处理？ 《关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函[2005]544号）规定，各级税务机关应加强产废企业下脚（废）料销售的监督管理，产废企业（增值税一般纳税人）销售下脚（废...

外资房地产开发间接费用中的交际应酬费，所得税汇算清缴时如何计算扣除限额？ 外资房地产2007年汇算清缴时仍执行原外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第二十二条规定，企业发生与生产...

我公司属于外商独资企业，2008年董事会决议分派2007年度红利，是否执行新的企业所得税法？分派出境时需要预提所得税？以前年度分派红利是免税出境的，境外BVI母公司的中国籍公民股东，公司在分派出境时可以代扣代缴个人所得税...

我公司本月应缴税为留抵，但本月有预缴增值税，请问预缴增值税需要计提取城建税和教育附加吗？ 城建税、教育费附加是依据实际缴纳的增值税、营业税为计税依据，贵公司虽然本月预缴增值税，但是实际缴纳了增值税，所以需要计提和缴纳城建税和教育费附加。

企业在核算可供出售金融资产时产生的投资收益，如财务核算未在当期（月）入账，而是期（年）末入账。那么在预缴所得税时是否可以与财务帐同步，即在年末最后一期缴纳？是否有必须在实现投资收益的当期（月）（预...

销售方开出的专用发票，购买方已认证，但销售方操作失误，把专用发票给作废了，对于我们购买方该如何处理？ 《国家税务总局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2001]730号...

南方电网公司出台的会计核算办法的业务处理上，对收取的电费违约金，在“营业外收入”科目核算，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。请问：是不是对此项收款业务不用缴纳增值税？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定：...

我公司聘请了北京一设计院专家若干人为我公司提供工程设计劳务。并同该院签定了设计合同N万元。该院受雇佣专家若干人与我地常驻，我公司对其提供如我公司员工一样标准的高原补贴X元并每月发放...

我单位是一家纺织企业，为生产设备织机的正常使用，购入了加湿空调及环境空调，现地税机关认定，我单位此部分空调应当计入房产原值交纳房产税，但此部分空调实质不是房屋的附属设备，是可以根据需要而移动的，房屋报废时空调还是可拆卸并重新安装的...

上月我公司给省外某单位开具了一份专用发票，在邮寄过程中不小心被撕成两半，对方单位还没有收到就被邮递公司退了回来，现我公司想将此份发票冲红重开。这种情况如何处理？ 贵公司开具的增值税专用发票在邮寄过程中被损坏而造成无法认证可按照以下文件执行。...

我公司为增值税一般纳税人企业，由于从加油站无法取得税率为17%的增值税发票，因此我公司要求送油人员给我公司开具6%的增值税发票可以吗？ 《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知 》（国税函[2001]882号）文件的规定： 　　...

小汽车的4S专营店，有两种主营业务，一是汽车销售，二是汽车维修，请问：在汽车维修这方面，专营店可清晰分出维修所用的工时和配件费用，因配件是采购回再销售，存在增值的过程，但是，对于维修工付出的劳动，即是专营店所说的工时费用，是否也要交纳增值税？...

新企业所得税法实施后，原财税[2002]56号文件和国税函[2003]368号通知，关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策是否有效？ 根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[2008]第023号...

我公司购进的、用于修理办公用复印机的配件，能抵扣进项税吗？ 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发［2000］84号）文件的规定： 　　第三十一条　符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出： 　　（一）...

甲公司为小规模公司，不能自行开具增值税发票，只能开具普通发票，与乙公司有一笔业务往来，乙公司为一般纳税人，给甲公司开具的发票为增值税发票，甲能用此发票做为成本入帐吗？ 小规模纳税人企业购进货物可以接受增值税专用发票，但取得的增值税专用发票上注...

我公司建设生产厂房，所占用土地产权归另一企业所有，在政府部门的协调下，他们起初同意转让土地给我公司，于是我们开始建设厂房，厂房建完时，土地出让方又不同意转让土地，我们现在无法办理土地使用证和房产证，请问：现在土地使用税是否应交，如果应交，应...

我商场一楼招商，按场地面积收费，租给个体经营者，我们已按租赁收入交了营业税，并按房产原值交了房产税，可是地税要求我们房产税必须按租金收入交，是这样的吗？ 《中华人民共和国房产税暂行条例》...

纳税人因地震灾害造成损失的车辆在车船税方面有何优惠政策？ 《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税 [2008] 62号）第七条规定：“已完税的车船因地震灾害报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废...