企业设立的分支机构是否也必须要办理税务登记证？ 根据《税务登记管理办法》第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记...

运输发票的抵扣联是否不用加盖印章？ 《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]67号）规定：“开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章；抵扣联一律不加盖印章。”

根据《关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知》（国税发[2008]60号）的规定“党员个人通过党组织交纳的抗震救灾‘特殊党费’，属于对公益、救济事业的捐赠...

新税法下，企业购买的手机，如果金额较大的话，比如1万元左右，或者金额较小，比如3000元左右，分别应该如何处理？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》文件规定： 　　第十一条　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。...

企业向个人借款支付利息给个人，代扣个人所得税应适用5％（储蓄存款利息）还是20％（利息股息所得）？ 根据《国务院关于修改的决定》 (国务院令2007年第502号)文件的规定： 　　第二条，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币...

转让土地使用权和出租土地使用权两种做法，各分别涉及哪些税收？ 一、转让土地使用权 　　1、营业税 　　土地使用权转让应缴纳转让无形资产营业税。 　　依据： 　　《营业税暂行条例》第二条规定：营业税的税目...

总机构A在日本，常驻代表机构B在广州，现A要出售其在中国的物业，找了一间咨询公司C咨询，要向C支付咨询费。如果由B代垫这笔咨询费的话，那该笔费用要作为B的经费支出吗？...

因国家宏观调控，企业流动资金缺乏，为使企业经营可以正常运转，企业向本企业的股东或职工借款，新税法下如何规定？利率是否可按照同期同类银行贷款的利率上浮20%计算？...

因国家宏观调控，企业流动资金缺乏，为使企业经营可以正常运转，企业向本企业的股东或职工借款，支付利息代扣代缴个人所得税时，是按5%的利息税计算，还是按20%的税率计算？ 国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发[1995]65号...

我公司是中外合资的生产型企业，可以设立非经营型的分公司吗？在经营范围上与经营型分公司有什么区别吗？ 中外合资生产型企业设立非经营型的分公司在税收上没有限制性规定，至于其他职能部门是否有特别的规定，建议您咨询其他相关职能部门。...

纳税人可依据评估报告所确认的价值作为资产入账价值并进行合理摊销、折旧并可在所得税前列支。是不是说，评估报告可以代替发票？ 首先必须明确评估报告不可以代替发票。 　　资产评估报告是注册资产评估师遵照相关法律...

我公司是生产医疗器械的行业，产品（或半成品）报废时其中主要零部件报废，但还有一些零部件拆卸下后可继续使用。这种情况我公司该如何进行税前扣除？审批流程是怎样的？ 依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（总局令[2005]第013号...

由于本人向一家公司提供技术咨询，每个季度可以获得150万的技术咨询费，这部分按照劳务报酬所得要交个人所得税47.3万元。若我现在决定把这项劳务收入捐出20万元给希望小学，请问：我可以直接捐赠给希望小学吗？个人所得税法对我这种捐赠是如何规定的？...

按照新的跨地区所得税缴纳的规定，分公司的所得税需要缴纳在当地，如我司在2008年7月底注销分公司，那么注销的分公司所得税第三季度如何处理，是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例（总公司所在地税务机关出具的分配表...

企业因发生事故，造成人员受伤，对于企业支付伤员的医疗费，赔偿费以及与伤员有关的其他支出是否可以税前扣除？ 《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

企业取得的2%代扣代缴个人所得税手续费收入，直接奖励办税人员，办税人员取得的这部分奖励金是否应当交纳个人所得税？ 根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号...

企业如果只有在地税交纳的税种，是不是只需到地税报到，办个地税登记证就可以了？ 《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》（国办发[1993]87号） 　　二、组建两个税务机构的有关问题 　　（一...

我公司购买了商业保险，是企业年金（可从保险公司拿退休金的...

网通公司收取的电话装机费开什么样的发票，是电信业专用发票，还是开建筑业发票？ 《营业税税目注释》（国税发[1993]149号）中关于邮电通信业的规定：“（二）电信业，是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装...

取得的增值税专用发票在“规格型号”处空缺，在发票认证时不受影响，在税务稽查时会不会以此票为项目缺漏，不符合开票的“开票完整”规定为由，不让作进项税抵扣？ 根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）文件的规定：...

新税法下对于“关联方”的定义与原《企业所得税暂行条例》及《外商投资企业所得税法》有什么不同？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条明确：企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：...

对于关联方交易新税法有哪些规定？如：外籍人员A在中国境内已设立甲公司，拟在境内再设乙公司，甲、乙公司之间进行业务交易时有哪些税收风险？ 新的企业所得税法第四十一条规定：...

从金税公司以外的单位购买的用于开具增值税专用发票的电脑和打印机是否可以抵扣进项税额？ 《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发[2000]183号） 　　二...

国有企业一般管理人员有工资、薪金，同时企业政策又允许其参与本职工作以外的承包经营，对这两项所得，怎样缴纳个人所得税？是不是工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营...

新的企业所得税法第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款所得，所得税率为20%。实施条例第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第五项规定的所得减按10%的税率征收所得税...

按照新所得税法规定，2008年以后产生利润的境内企业向外方股东分配利润时，外方要交纳所得税，但是当外方决定用分得的利润用于在中国境内再投资时，也要交纳所得税吗？ 根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的...

我用牛帮别人耕田，取得的6000元的收入。我取得的这笔收入要征个人所得税吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》文件规定：第八条第（四）项“劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻...

本公司是人力资源顾问公司，涉及业务帮客户单位代收代缴社保，工资等，但我们缴纳社保时是以我公司名义统一缴纳，地税开具的缴款书也是以我们公司为抬头，客户单位要求我们开具发票据以入账，但我公司实际只是代收代缴关系，只收取服务费，我们这种情况营业税...

我公司经常有大量的私人或者小公司购货不要发票的问题，我们一直坚持给对方开具，可是很多人不要或者当面销毁。对此种情况我们是否可以不开具发票做无票收入吗？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票是指在购销商品...

公司计划对住房未达到面积的老职工以及98年停止分房后无房的新员工发放一次性住房补贴，目前报批国资委的文件已经得到批复，我想咨询一下国家及北京市关于企业发放一次性住房补贴能否进行个人所得税税前抵扣？ 根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金...

北京市购新房的同时出售一套住房，请问缴纳契税有何优惠？ 根据《北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知》（京地税地[2003]448号...

某房地产公司将A工程发包给某施工企业施工，工程已竣工，工程结算总额为4000万元（其中：工程设备400万元），工程设备由施工单位购买，根据“财税〔2003〕16号”文件规定，该设备不缴纳营业税...

我单位取得的“公路、内河货物运输业统一发票...