我公司为大型煤炭企业，购置的大型设备较多，相应的大型设备消耗的配件，附属工具多数超过2000元，且使用年限在1年以上，税务机关认为应作为固定资产核算，领用时应做进项税转出，而我公司认为应作为低值易耗品核算，不需做进项税转出，请问如何划分？...

企业为员工报销的过路费、停车费、洗车费等是否计入工资薪金所得计算个人所得税？ 根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号...

我公司和大型超市合作，当月实现的收入全部入账，且计提了销项税，但开具增值税专用发票时，必须以他们的预估报表作为开票依据，预估报表上有验收单号，否则是不合乎要求的票据，对方拒收，这样经常造成当月已经入账的收入，次月才能开票，请问，这样做，合适...

餐饮企业用饭菜招待关系户，作会计分录：借 管理费用－业务招待费 贷 库存商品。请问是否应视同销售缴纳企业所得税？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助...

采购国产设备抵免企业所得税采用先征后退的办法。例如：本企业如果直接抵免当年可不交企业所得税，那么当年的企业所得税为0，由于先征而缴纳的税款视同企业的当年税款吗？当第二年企业仍要享受这项政策时，上年的基数不是0，本年的退税额=本年应退税额...

营业税纳税地点有什么特殊规定，什么业务在机构所在地纳税，什么业务在业务发生地纳税？ 根据《营业税暂行条例》及实施细则、《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）的规定，营业税纳税地点具体规定如下： 　　一...

我们下属有家外商投资企业，2007年前成立，2007年正式投产，但当年亏损，且非生产性收入高于生产性业务，因此未办出“两免三减半”优惠政策...

我公司是内资企业，投资A公司20%的股份，A公司注册资本1000万元，我公司直接投200万元，经过几年的经营，A公司账面所有者权益1200万元，根据比例，我公司享有240万元，现我公司将该部份股权以300万元进行转让，请问转让成本以200万元计还是以240万元计？请提供...

房地产企业出租房产后，由于前期工作未准备好，至使房主提前开业而造成损失，因此向房主支付一部分扶持资金，用于抵消一部分租金，该项业务房地产企业在所得税上应怎样处理？ 《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的...

房地产企业出租房产，由于前期工作未准备好，至使房主提前开业而造成损失，因此向房主支付一部分扶持资金，应取得怎样的原始凭据？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，销售商品...

我公司收到一张由“中国水利水电第三工程局物业管理公司”开具的“商业零售普通发票”内容是“电费...

劳动就业局支付给我单位的再就业培训费是否缴纳营业税？ 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人...

2008年房地产开发企业拟以开发的商品房按市价作价投资，若被投资企业为非房地产企业，请问：以上行为涉及什么税？另外房地产开发企业修建的房屋其自用和开发产品的性质辨别，在税务认定上的标准和依据是什么？ （1）营业税及城建税与教育费附加 　　《财政部...

现在有很多私企向个人借资，请问企业代扣的个人利息税现在有没有新的规定？ 个人所得税法对个人取得利息收入是这样规定的： 　　《中华人民共和国个人所得税法（2007修改）》中华人民共和国主席令2007年第85号： 　　第三条 个人所得税的税率： 　　五...

我市有一家房地产企业，由于资金周转困难，不得已向其它企业和私人借了一部分款项，由于是向非金融机构借款，并不能取得银行的付息单据，我想问一下支付的利息（按银行同期同类贷款的利率...

作为居民企业的设在境外的A公司向其境外的法人或自然人股东分配现金红利时，此行为各方是否应承担中国税法规定并应向中国政府交纳税金（企业所得税或个人所得税其他税种）？ 关于企业所得税。 　　企业所得税法规定：...

企业在支付佣金时，应如何做账务处理？税法方面有没有特殊规定？ 按照国税发[2000]84号文的规定，纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用： 　　（一） 有合法真实凭证，取得方需要为贵公司提供该中介劳务的合法发票（自开票或到税务机关代开）；...

我公司将已报废的2台皮带机和维修更换下的旧配件退回供应商抵欠其未付余款和质保金，请问是否需要缴增值税? 《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规定：纳税人销售旧货...

当年我公司经营效益好，年末计提了年终奖，下年初发放，问个人所得税计算是以计提时计算，还是等到发放时计算？ 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人...

外商投资的生产性企业，2008年开始享受过渡期的两免三减半。由于业务需要，公司拟变更营业执照，收取些佣金性质的服务性收入。我们的问题是： 　　（1）变更营业执照，增加服务范围，是否影响我们的两免三减半的享受？ 　　（2...

建筑安装企业养老保险费在工程开工之前由建设单位向建筑行业养老保险经办机构按照工程总造价的一定比例预缴，工程竣工后由施工单位与社保经办机构结算，请问我们施工单位是否就这部分款项缴纳营业税？ 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条...

集团内一家外商投资企业正办理采购国产设备退税。 　　税局按照国税发[1999]171号文件要求，“核定退税投资总额=投资各方的货币投资总额-已购免税进口设备总值”，财税[2004]116号第一条规定，“投资各方的货币投资总额”（含企业借款...

我单位另成立一个公司，相当于把原来的分厂注册成公司，法人是同一个人。我想问，原在老单位的部分机器转移到新的公司里用于生产...

我单位有部分施工人员出境施工，当地的生活水平较高，条件亦很艰苦，拟暂时对出境施工人员给予一定数额的境外施工补贴，想了解该部分是否属于工资薪金收入的一部分，是否需要缴纳个人所得税？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：在中国境内有住所...

外资工业企业现对2007年度（含）以前税后未分配利润全额（已计提三金后余额）分配予以境外投资公司，是否需再缴纳相关税费？若需缴纳，应缴纳何税费？征收率多少？其相关法规文件？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号...

我公司为一般企业(即非银行，也不是非银行金融机构），但可以从事小额贷款业务，现我公司将自有资金借给个人，签订借款合同，该合同我公司是否需要缴纳印花税，并且是否签订合同双方都需要缴纳印花税？...

企业所得税法实施条例第七十一条：“企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。”是否可以理解为在扣除投资成本时，如出现投资损失，不管当年是否有投资收益均可在税前扣除？如这一理解正确，由于条例的法律级次高于部门规章...

我集团财务系统准备上NC，进行财务统一核算，请问，购买软件的进项税额可以抵扣吗？有什么相关法规对此有明确规定？抵扣范围是什么？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二...

我公司面向农民销售化肥，销售时能否开具内部销售联单（公司自制）不开具发票？ 《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第二十条规定，销售商品...

2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者，依法缴纳企业所得税。其征收税率多少？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构...

外资工业企业2006年度（含）以前税后未分配利润在2006年进行利润再投资，其退税于2008年1~7月退给企业...

我们是出版行业，有时我们替作者出版书籍，相应就要收取出版费，所以我想问对方支付给我们的出版费，我们应开具什么样发票？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

我们公司在市场促销过程中，需要聘用部分促销员。公司以“劳务费”支付其工资，但其中有的是税务机关代开发票，有的是经销商直接开具，但是否应代扣个人所得税？代开票税务机关已收取税金，我们就无须代扣个税了吧？ 　...