一模具公司经营范围：生产和销售非金属制品模具，企业为一般纳税人，关且出口实行免抵退的企业，请问：1.模具在出货运送中造成损失，所收到的赔偿款项应如何处理？是否帐列营业外收入-赔偿收入？是否有需要开立发票的问题？若有开何种发票？ 　　2...

我公司是小规模纳税人，委托代理商进口一套自用设备。由于沟通中没有说明我们不需要进行抵扣，该设备的进口增值税发票已经被代理商用于他们的进项税抵扣。现在代理商建议以他们的名义开具增值税发票给我公司，并附上进口增值税票的复印件作证明...

关于开办费的税务处理，新企业所得税法里似乎没有明确。我们现在听到两种说法，一种是按照三年摊销，一种是按照会计处理即一次入费用。所以我们想请教一下：新税法下对开办费如何处理呢？ 　　...

新所得税税法第39条明确的汇兑损益处理，强调的是“在货币交易中，以及纳税年度终了时的汇兑损益，准予扣除。”但国税函[2008]264号第一条：关于汇率变动损益的所得税处理规定强调的是，在实际处置和结算时，确认所得。怎样理解？...

我公司收入不均匀，造成了第三季度盈利，但是前2个季度亏损。请问填列所得税税表中的所得税时，是按照本季度的盈利金额计算应交所得税，还是按照该季度减去以前季度的亏损后的余额填列？ 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季...

我是一名军队自主择业干部，请问财税[2003]26号文规定：军队自主择业干部一起创办企业免征三年所得税。但地方税务部门说财政部、国家税务总局《 关于企业所得税若干优惠政策的通知》中没有明确，是否取消了该项优惠政策？...

网吧应按什么行业征营业税？　 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定：单位和个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目征收营业税。 　　因此，网吧按娱乐业征收营业税。

矿山企业因采矿发生的对当地农民的青苗、迁坟、复耕等补助支出及租用费用，（均经过当地村委会和农民协商并签有协议...

钢铁企业自产钢材，少部分用于固定资产大中修，对这部分自产钢材是否需要按视同销售计提销项税？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定： 　　第四条　单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：将自产或委托加工的货物用于非应税项目...

新税法“作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。”规定中加了“可以...

我公司2004年由于追加投资享受了追加部分的单独计算二免三减的优惠政策，2008年是最后一年，现在苏州市税务部门说所得税过渡政策中不含此项优惠政策过渡条款，2008年要按全额征收。而江苏省国税咨询答复“可以按照税务机关批准的优惠享受至期满为止”...

2004年5月占用土地并建厂的外商投资企业，《耕地占用税暂行条例（旧）》规定不适用，我公司是否应办理免税手续？如需要应向那个机关办理？ 根据《关于耕地占用税减免管理有关具体问题的解答》（财农税字【1990】第064号）的规定：...

进行棚户区改造的房地产开发公司，土地是划拨形式取得，现没有下来土地使用证，棚户区正在拆迁，没有进行开工建设，在这种情况下，是否应缴纳土地使用税？ 《国家税务总局关于对已缴纳土地使用金的土地使用者应征收城镇土地使用税的批复》...

具有进出口权的工业企业，今年2月份出口一批物资，由于是第一次做这种出口业务，确认收入不及时，报关当月没有确认收入及销项税金，4月份在主管会计审核业务中发现了这个问题，并于4月份补确认收入及销项税，6月税务核查出口业务中发现了这个问题，销项税我公...

国税函[2008]264号文件中相关规定是否适用2008年及以后年度的企业所得税应纳税所得额计算？ 《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号...

2007年10月1日起，陕西省按期纳税的营业税起征点统一调整为5000元，我们认为应按超过5000元的部分起征收营业税，税务开票人员讲开票系统不支持，我们能要求5000元以下的代办收入免征营业税吗？代办户可以拒付税款吗？...

电信公司汇总代办户资料统一到税务局代 开发 票，税款由电信公司支付，该部分税款能否在税前扣除？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加。...

某公司06年收到一张过期发票，在08年8月地税稽查发现了，对我公司罚了款，调走了我们的发票，开具了张发票换票证给我公司，对我们说可以进成本...

发给职工的高温费是否要计算个人所得税？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。...

我们单位的桥梁已办理了土地证等，要缴纳土地税吗？ 根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条的规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。...

2008年福利企业符合政策的增值税退税（按残疾人人数）是否仍可作为免税的补贴收入而不征收企业所得税？ 首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息...

我公司为工业企业，在支付采购款时以承兑汇票方式支付，如果供应商要求现金方式付款，则按照付款额的固定百分比收取资金使用费，视同利息费用，我公司进行账务处理时以此冲减财务费用...

移动板房和构筑物如筒仓等，是否也应该缴纳房产税？ 《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（ （87）财税地字3号） 　　一，关于"房产"的解释"房产"是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱...

钢铁企业自产钢材有小部分用于固定资产大中修，是否需按视同销售计提销项税？如需要，按何价格计税更合理？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“单位或个体经营者的下列行为，视同销售：（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；...

企业支付购货方采购合同违约金，对方开据增值税发票应交纳增值税，请问我方支付违约金的进项税额可以抵扣吗？ 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定： 　　一...

企业支付购货方采购合同违约金，对方开据增值税发票应交纳增值税，请问我方支付违约金能否税前列支？ 《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，税收滞纳金；行政性罚金...

1、公司租用员工私车租赁双方会涉及到那些税费？ 　　2、公司付给员工的租金，员工无发票开收据公司能入帐吗？ 　　3、公司租用的车辆所发生的费用可以进入成本税前列支吗？ （1...

公司的清算所得是否可以先弥补经营期尚未弥补完的亏损额后再确认清算所得？清算所得的计算是否要和经营的应纳税所得额单独区分计算纳税？ 《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定...

企业购买基金所分利润是否缴纳企业所得税，如果已经缴纳企业所得税，能否申请退税？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号） 　　二 关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策 　　（二...

企业购入可重构软件（已计入无形资产并按规定摊销）后，发生的改善、开发升级、服务等后续支出较大，是否应计入原无形资产？如何摊销、扣除？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 　　第五十六条　企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产...

我公司为2005年成立公司，2007年7月取得中关村科技园区高新技术企业资质，按原优惠政策享受所得税“三免三减”政策，即05-07年免税，08-10年减半（7.5%），但近期国家对高新技术企业出台新政，需要重新认定（也可选择到期再重新仍定）...

我公司在成立之初是增值税一般纳税人，销售电子和通信产品，03年时采购一批笔记本电脑，记入库存商品85205.14，增值税进项税为14484.86，合计支付款项99690，对方开具增值税发票，我公司将这张增值税发票进行了认证...

单位不知何原因，把待认证的发票丢失，该发票开出日期为6月份，请问还能否认证，需要那些手续。若不能认证，怎样处理？ 根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定：...