税法规定，小规模纳税人申请成为一般纳税人的条件之一：在12个月内其销售额必须达180万元。现增值税转型，从2009年1月1日起，该标准从180万元降低为80万元...

我是一家房地产开发企业的会计，在缴纳土地使用税时，确定该宗土地的缴纳起始时间时有些不能准确把握，请问如何确定其起始时间？是土地使用权证上的日期吗（土地使用权证上明确了该宗土地的起始和终止时间）？ 《财政部、国家税务总局关于房产税...

2009年1月1日起全国将实行新的增值税暂行条例。购买设备也可抵扣进项税。同时取消进口设备的免征增值税政策。请问，明年进口设备征收的增值税是否和国内采购的进项增值税一样可以抵扣？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》...

企业支付的贷款利息可否在所得税税前列支？有没有关于贷款用途或者贷款利率的限制呢？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》文件的规定： 　　第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： 　　（一...

外商独资企业总机构与分支机构间的商品销售，是否需要缴纳印花税？查询到国家税务总局《关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复》（国税函［1997］505号）中提到“二、外商投资企业与境外的母公司或子公司在经济活动中分属不同的独立法人...

凭中铁快运的报销凭证（丁联）可以进行进项税的抵扣吗？如果可以抵扣的有效期是多长时间？ 《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）规定： 　　中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运...

利用三剩物和次小薪材为原料生产加工的企业在所得税方面有哪些优惠政策？ 《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）规定：...

企业所得税填表说明附表一（1）中1.第1行=第2 13行，作为计算业务招待费和广告费用的基数，可许多书上举例中都是包括了“固定资产和专利权转让所得等”，附表一（1...

单位为职工缴纳的住房公积金超过住房公积金规定上限，超额部分要缴纳个人所得吗？这方面有明确规定吗？ 《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定：...

我公司是生产柴油发动机的一家中外合资经营企业，由于行业的特殊性，每年都要采购大量的模具，投资很大，对产品成本的影响很大，从2009年1月1日起新的《增值税暂行条例》实行后，采购模具的增值税可以抵扣进项税了吗？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》...

我买了一辆思域汽车，指导价是14.78万，我是12.38万买的，请问应交车辆购置税是多少？ 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定： 　　第五条　车辆购置税的税率为10%。车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布。...

我集团在当地有多家企业，集火力发电（17%税率）、水电（6%）、供电（17%），其中火力发电占整个电量的70%左右，目前全部是独立核算，独立经营...

我们是浙江省一家内资企业，公司于2004年12月注册，公司于2006年9月开始基建，当时所属县政府给我企业发了一个享受一企一策优惠政策的批复文件。文件内容为：享受二免三减半政策，鼓励企业尽快做大做强成为县经济发展的龙头骨干。...

为企业员工从福利费中列支的商业保险是否可在税前列支？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 　　第三十六条　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政...

新税法下，房地产企业将开发产品转作固定资产用于自用或出租，是否视同销售，征收企业所得税？如何正确理解国税函［2008］828号文件与［2006］31号中关于这方面的规定？ 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：...

我公司想在苏州设立外国企业常驻代表机构。只负责中国市场的信息搜集，市场调研和维持已有客户关系。不从事经营行为，不从国内取得收入，员工的工资和日常开销均由国外总公司每月支付...

现在企业经招商引资与地方政府签订土地出让协议，虽合同中明确了土地交付日期，但往往因拆迁等很多原因，企业不能按合同约定时间取得土地进行开工建设，有时延期长达一年多。税务机关现在要求企业按协议约定交付时间缴土地使用税，有什么依据吗？ 《财政部...

目前对于铁矿石资源税的征收是如何规定的？ 《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》规定： 　　第四条　资源税应税产品的具体适用税额，按本细则所附的《资源税税目税额明细表》执行。 　　未列名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省...

国务院出台文件，从明年1月1日起实行增值税转型，转型后能抵扣的固定资产指的是购入的新设备吗？那么不动产的固定资产比如房屋建筑物、电力工程这块固定资产可以抵扣吗？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号...

我单位是粮食储备库，主营业务是：粮食购、销、储备、加工等。2008年实现商品销售收入3000万元，其他业务收入30万元，补贴收入（储备粮食保管、轮换补贴）400万元，请问：在计算业务招待费税前扣除额时，销售（营业...

已经享受（财税字[1994]001号）文件中 老、少、边、穷 地区的新办企业免交企业所得税的政策，并享受免交未达到3年，现这个政策还能继续享受吗？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]001号...

具备水利水电建筑安装、检修资质的某公司承包某水电站变压器更换工程，合同总金额98万元，变压器是发包单位购买的，价值千万元...

保险公司代收车船税取得的手续费收入，我们认为是履行法律义务，不是商业行为，为什么还要交税？ 现行营业税条例第八条明确规定，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。目前国家并没有关于“三代...

我公司如果2008年12月初取得高新技术企业资格，那么第四季度及有效期3年内预缴是按照15%还是25%的税率？ 《国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知》（国税函[2008]985号） 　　一、对经认定已取得“高新技术企业证书...

我公司属于独立核算的分支机构，位于中山...

我企业在销售产品时与购货方签订的合同约定结算时间为交货两月后付款，请问依据税法规定及合同的要求我公司该如何确认产品的销售收入时间？我公司能否以合同约定时间确认收入？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规...

我单位是煤炭企业，个人所得税在年底需要全年通算，2008年个税起征点从3月份调整为2000元，请问：2008年我们单位如何通算个人所得税？ 《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第85号）第九条 第二款：特定行业的工资...

企业所得税法条例第五十八条第二款规定：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；这里的“竣工结算”是什么含义？企业的基本建设项目，不仅仅是要竣工结算，而且更要竣工决算，最终确定固定资产的价值，在税法中为什么用了“竣工结算...

签定的合同中未约定购买的数量，只是指定某一型号的物品、可以以确定的价格随时从供货方购买。也就是说该合同没有确切的金额，这样的合同以什么标准贴印花税？ 根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（［88］国税地字025号）的规定：...

一家软件公司为我公司开发的ERP系统，费用金额比较大，开发出来了所有权是我们共同的，不像从外购入的普通软件，他应为我公司出具增值税发票，还是营业税发票？这和所有权，使用权有什么关系？ 总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号...

我公司是一家印刷企业，产品的成品率常年平均在96%左右，当地税务机关对我企业检查时提出，由于我们成品率没有达到100%，产生了废次品，要求我们把这4%的废次品所用的原材料进行进项转出。我公司认为这4%属于生产过程中的正常消耗，不应该进行进项转出...

我们是市场的业主，因夏季房屋漏雨，给商家造成了损失，支付给市场商家的赔偿金是否需要代扣个人所得税？ 个人所得税是针对个人取得的所得而缴纳的一种税，根据个人所得税法第二条规定的各项个人所得按适用税率计算缴纳个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支...

最近地税局对我单位进行纳税评估，他们对我单位的印花税产生异议，他们说应按年终报表中的收入、成本、库存商品、购置固定资产...