问:我单位属煤炭行业。对其他单位捐赠了一台电脑,是不是提增值税城建税教育费附加,按多高税率?   答:根据《增值税暂行条例实施细则》规定:将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物。所以,企业将自产...

https://www.shui5.cn/article/fa/2876.html

2008-09-13

税收实务

  问:我公司是一家有自营出口经营权的生猪养殖企业,出口生猪是否退税?   答:根据增值税和企业所得税的优惠政策规定,从事养殖业的享受免税,你没有纳税,所以在出口时也没有退税的优惠。

https://www.shui5.cn/article/54/2872.html

2008-09-13

税收实务

  问:向地震灾区捐款如何扣税?   答:四川汶川发生强烈地震后,为帮助灾区同胞战胜灾害、重建家园,广大市民踊跃捐款奉献爱心。   个人向四川灾区的捐款可按有关规定在税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/c3/2870.html

2008-09-13

税收实务

  问:我单位拥有一项专利,利用一种废弃材料生产成一种产品,属资源综合利用,但该废弃材料分布较分散,例如三门峡的废弃材料够我生产2个月、焦作的废弃材料够我生产3个月、山西运城够我生产4个月。产品主要销往南方,如果我拉回来再加工,增加运费成本...

https://www.shui5.cn/article/5f/2871.html

2008-09-13

税收实务

  问:对方给我方寄回的发票在传递过程中遗失了,对方可不可以向当地税务局申请把发票作废掉,重新给我们开吗?   答:丢失的发票不得再重新开具。   根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第二十八条的规定:...

https://www.shui5.cn/article/03/2868.html

2008-09-13

税收实务

  问:(国际货物运输代理业务专用发票)开具海运费能否抵扣?什么样的发票开具运费能抵扣?   答:根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)文件规定:七、运输发票抵扣问题(三...

https://www.shui5.cn/article/e4/2859.html

2008-09-13

税收实务

  问:已经开具的增值税专用发票不慎丢失怎么办?   答:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》[国税发[2006]156号]第二十八条规定:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供...

https://www.shui5.cn/article/2b/2861.html

2008-09-13

税收实务

  问:我公司是一家从事产品制造的一般纳税人,近期,遇到这样的问题:我们所收的货款中包括客户应支付的运费,如何处理才是正确的?   答:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条第二款第(三...

https://www.shui5.cn/article/39/2862.html

2008-09-13

税收实务

  问:软件企业增值税、所得税是否都有减免?减免税所需报送的资料?   答:1、对于软件企业可以享受的增值税优惠。根据《财政部、国家税务总局、海关总署 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 》[ 财税[2000]25号 ]...

https://www.shui5.cn/article/02/2857.html

2008-09-13

税收实务

  问:我公司从2002建立,因投资过大,从2003年就开始亏损。直到现在,今年想出售固定资产,请问我们如果今年处理固定资产的收入可否弥补从2003年以来的亏损?   答:根据《中华人民共和国企业所得税法》 (中华人民共和国主席令第63号 ...

https://www.shui5.cn/article/da/2858.html

2008-09-13

税收实务

  问:我单位是建筑安装业,07年我单位的企业所得税是核定征收,纳税额超过50万元,请问07年是不是用所得税清缴汇算?有没有这方面的规定?   答:根据《企业所得税汇算清缴管理办法》 (国税发[2005]200号...

https://www.shui5.cn/article/fe/2853.html

2008-09-13

税收实务

  问:开具增值税负数发票有无时间限制,比如超过了认证期限,或跨年度?   答:根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)规定:   第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回...

https://www.shui5.cn/article/21/2854.html

2008-09-13

税收实务

  问:私立学校收取的 两免一补 是否计入计税所得额?   答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定,三种收入为不征税收入:1、财政拨款;2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;3、国务院规定的其他不征税收入。...

https://www.shui5.cn/article/58/2855.html

2008-09-13

税收实务

  问:我们公司是08年元月刚认定的一般纳税人,公司是企业类的。现在我们当月的进项票可以当月抵扣吗?   答:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 》(国税发﹝2003)17号)文件规定: ...

https://www.shui5.cn/article/c4/2850.html

2008-09-13

税收实务

  问:国发[2000]37号对在我国境内没有设立机构、场所的外国企业,其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设有机构、场所,但上述各项所得与其机构、场所没有实际联系的,减按10%税率征收企业所得税。此文还有效么?...

https://www.shui5.cn/article/ef/2852.html

2008-09-13

税收实务

  问:增值税负数发票需填的表格?   答:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十四条的规定: 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回...

https://www.shui5.cn/article/1f/2847.html

2008-09-13

税收实务

  问:我公司是平顶山市的一个商贸一般纳税人企业,现购买取得固定资产增值税专用发票,问该业务能否作为进项税额进行抵扣?   答:根据《财政部 国家税务总局关于印发 中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 的通知》[ 财税[2007]75号] 规定:二...

https://www.shui5.cn/article/be/2848.html

2008-09-13

税收实务

  问:我公司是一般纳税人,现收到一张退货的增值税专用发票,是不是可以抵扣销项税?账务上怎么处理?需不需要到税局去登记?   答:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》 [国税发[2006]156号]规定:一般纳税人取得专用发票后...

https://www.shui5.cn/article/35/2849.html

2008-09-13

税收实务

日前,湖北省丹江口市国税局完成对一家电器销售企业的纳税检查,查处该纳税人收到电器生产厂家安装维修费用,而未按规定申报纳税行为。按照规定,该公司除了补缴税款以外,另被处以税款0.5倍的罚款。 ...

https://www.shui5.cn/article/f8/2837.html

2008-09-12

税收征管

  问:我们是小规模纳税人,2007年的企业所得税年度申报是按18%还是25%?   答:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 (国务院令[1993]第137号)第三条规定:纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为33%...

https://www.shui5.cn/article/e1/2827.html

2008-09-12

税收实务

  我公司是一家商贸企业,2007年12月份暂认定为增值税一般纳税人,有认定前是按4%代开了增值税发票的...

https://www.shui5.cn/article/c5/2824.html

2008-09-12

税收实务

  问:一家农药店经营范围是:销售农药(不含杀鼠剂),主要是销售灭杀苍蝇、蚊子、蚂蚁、螳螂等的农药(不是超市卖的蚊香、灭害灵等),由专业人员进行农药调配并上门服务,销售对象主要是饭店、宾馆...

https://www.shui5.cn/article/4a/2825.html

2008-09-12

税收实务

  问:07年度企业按比例提取列支的工会经费,是否还必须用上级工会开据的专用收据方可税前扣除。是否可以用每月上交的工会经费收据或复印件代替?   答:根据《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》(国税函[2000]678号...

https://www.shui5.cn/article/32/2823.html

2008-09-12

税收实务

  问:批发和零售的种子、种苗免增值税,种子、种苗包括什么?   答:根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 》,批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税,包括上述各类种子和树苗,苗木,可以免征增值税。

https://www.shui5.cn/article/75/2821.html

2008-09-12

税收实务

  问:根据新的《企业所得税》第三十条的规定,企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用。请税务部门明确答复:企业开发的新产品、新技术...

https://www.shui5.cn/article/23/2819.html

2008-09-12

税收实务

  问:成立一个书法协会该怎么做帐,都那些科目,报表怎么做,怎么交税呢?   答:具体帐务处理请按照有关会计制度执行,如果非经营性,无销售行为,不用交纳增值税和企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/4b/2820.html

2008-09-12

税收实务

  问:木才加工企业的所得税率是不是20%?   答:依据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号):   第四条 企业所得税的税率为25%. 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%....

https://www.shui5.cn/article/56/2816.html

2008-09-12

税收实务

  问:我是生产桶装纯净水企业,给客户送桶装水时要一次性收取桶押金,至到客户不饮用水时,才退还押金,问:收取的桶押金超过一年以上,是否要转入收入,若转收入,待客户退桶时如何操作,在具体业务处理时很烦琐,可否针对该周转使用桶押金在税务机关备案...

https://www.shui5.cn/article/2e/2817.html

2008-09-12

税收实务

  问:销售折扣与销售折让有何区别?会计处理该怎样处理?   答:依据《国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 》(国税发[1993]154号...

https://www.shui5.cn/article/0a/2818.html

2008-09-12

税收实务

  问:我公司为复合肥生产企业,销售了一点原料氯化铵,是否免税?   答:销售的氯化铵用途用于化肥的,可以按照财税{2001}113号文件规定:自2001年8月1日起,对批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

https://www.shui5.cn/article/7e/2813.html

2008-09-12

税收实务

  问:2007年4月成立的企业,6月取得第一笔收入,7月向税务机关提出按照(财税字[1994]001号)文件享受税收优惠,此时新企业所得法(2008年1月1日生效...

https://www.shui5.cn/article/46/2814.html

2008-09-12

税收实务

  问:我要重新开业以前注销的单位,除了准备《重新税务登记申请审批表》以外,还要准备什么资料?   答:根据你描述的情况可以恢复税务登记,仍然使用原来的名称,具体办理手续和资料同新办税务登记。你需要携带以下资料到国税机关办税服务厅办理:  ...

https://www.shui5.cn/article/51/2811.html

2008-09-12

税收实务

  问:我公司是一家天然气公司,2007年度,由于购进气体质量问题和管道输送的原因,购进5208万立方,实际销售4830.42万立方,购销差率为7.25%,由于天然气这种商品的特殊性,管网输送过程肯定有损耗...

https://www.shui5.cn/article/25/2808.html

2008-09-12

税收实务

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