纳税人按规定向主管税务机关申请缴回已退还的全部留抵退税款时，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人在一次性缴回全部留抵退税款后，可在办理增值税纳税申报时，相应调增期末留抵税额，并可继续用于进项税额抵扣。

总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

一般情况下，企业会出现产品分成，主要原因可能是在企业本身生产能力有限，或技术欠缺的情况下，需要与其他有相关能力的企业一起合作来完成产品，比如一些高科技的产品，等等。

2022年13号公告，实质上是对《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)的“再减半征收企业所得税”优惠政策，从应纳税所得额100万元以下直接扩展至300万元以下。

房地产项目全流程纳税管理的60个思考框架：一、公司设立阶段；二、获取土地阶段；三、产品报建阶段；四、项目融资阶段；五、项目开发阶段；六、项目预售阶段……

自2012年7月1日起，在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。这种方式在实际计算上体现出按照销售实耗核定扣除。

企业与合作方签订了业务合同，由于种种原因，在业务完结进行款项结算时，发现结算金额与合同所载金额不一致的;又或者合作双方约定的合同期限已满，但合同所载业务仍未履行完毕的等等。

合伙企业作为一个比较特殊的法人主体，本身并不是所得税的纳税义务人，但是作为一个独立的法人主体，又与纳税义务息息相关。

作者以案例形式，从其应税行为的本质出发，区别兼营与混合销售，并根据法律法规进行核算，做到正确的财务税务处理，降低企业税务风险。帮助企业正确区分兼营与混合销售，做到依法纳税、正确纳税。

在会计处理上，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：可采用成本模式或公允价值模式。选用成本模式时，需要计提折旧、进行摊销及计提减值，减值一经计提，不得转回;选用公允价值时，以期末公允价值为基础调整其账面价值，两者差额计入当期损益，不再计提折旧或进行摊销。

实务中，部分建筑企业收入确认方式为按照实际收款、开具发票来确认增值税纳税义务，同时确认收入，结转成本，未能严格按照《企业会计准则第14号—收入》以及《企业所得税法》的相关要求处理。

企业境内发生的成本费用支出，属于增值税应税范围的，需要取得发票作为税前扣除凭证，除非对方是依法不需要办理税务登记的单位或个人小额零星交易。

在实务中，凡是正规批准成立的、经过民政部门依法注册的各类协议，基本上都是在财政部门领取的专门财政票据——社会团体会费票据。因此，正规协议收取会费，只会开具正规的财政票据，而不是所谓的免税发票。

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

由于会计核算的核算理念强调权责发生制，涉及到预提等问题，比如预计的成本费用、各种减值等，除了特殊的行业和情形外，税法通常不认可这些，可以税前抵扣与会计计提存在时间差。

缩减折扣年限或者使用双倍余额递减法，都是属于税法规定的加速折旧方式，在“两免三减半”期间享受加速折旧对企业不划算。

砂石生产企业的原材料就是来自于自然界的石头和砂石，不能取得增值税进项税额;只有加工过程中耗用的能源、机器配件等可以取得很少的进项税额。

对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

科技型中小企业往往不乏较强的研发实力，但财税团队能力普遍较弱。加之享受研发费用加计扣除优惠对企业的研发费用核算和归集能力要求较高，稍有不慎，就可能在税收优惠政策的适用上出现偏差。

由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;所收款项全额上缴财政。

判断劳务报酬所得的关键词是“独立”和“非雇佣”，而工资、薪金所得的关键词是“非独立”和“雇佣”。通常情况下，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。

自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

2022年固定资产500万元以上可以一次性扣除政策是必须执行吗?还是企业可以选择执行？答：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

持续经营，是指会计主体的生产经营活动将无期限持续下去，在可以预见的将来不会倒闭进行结算。在持续经营的前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

在现实生活中人们通常认为只有在道路中行驶的机动车辆才会缴纳车船税，且一般在缴纳交强险时才会接触。实际上车船税虽然是小税种，但是涉及的范围却很广。

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。

通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，缓解资金回笼压力，不但有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，还能够促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

楼盘没有封顶也是可以预售的，只要开发商满足预售条件的就行，也就是说只要开发商能办下来预售证，与楼盘的开发状态没有直接的关系。

2019年4月1日后，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

纳税人对电梯的会计核算有两种方式，既可以作为固定资产单独进行核算，也可以作为构成房屋的组成部分，其价值统一核算在房屋价值中。

对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。《国务院关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的若干意见》(国发〔2016〕81号)14条要求，对企业办的各类学校、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税。