公司注销前必须成立清算组清算，公司财产不足清偿对外债务的，需要申请法院进行清算。清理公司资产、债权，偿还债务和交纳税款，清算完成后才能申请办理工商注销手续。

一般来说，实际资产损失采取清单申报方式，但也有特殊情形，比如：存货单笔(单项)损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

因为该物业公司并未将未收到的物业费挂账，相应在会计上并未作为损失处理，所以，对未收到的物业费损失税务机关不予确认，直接根据未收到的物业费确认企业所得税收入计算缴纳企业所得税。

共有人对共有物的管理费用以及其他负担，有约定的，按照其约定;没有约定或者约定不明确的，按份共有人按照其份额负担，共同共有人共同负担。

企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，说明该事项不属于企业正常接受股东股权投资行为，而是接受捐赠行为，因此，应计入收入总额计算缴纳企业所得税。

企业在正常经营过程中，由于持续经营假设采用历史成本原则计价，在清算时，改变持续经营假设，对资产要按照可变现价值计价，并且就可变现价值同计税基础的差额缴纳清算所得税。

如果投资人不想再经营该企业，可以依法进行解散与清算，然后对企业的资产进行转让(注意个人独资企业是没有股权的，所以个人独资企业也股权转让的说法)，有意接受相关资产的投资者可以注册新的企业进行购买。

预付充值卡本质上是预付性质的，是资产不同形态的转变，在实际消费之前，一般来说还属于资产的范畴，比如预付的材料采购款，先挂账预付账款，收到材料后在结转到存货。

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

根据文件规定，在计算土地增值税时，可扣除开发成本须提供合法有效凭证。不能提供合法有效凭证的，不予扣除。建议您参考上述文件并结合实际业务情况界定，具体事宜您可联系税务机关进一步确认。

非营利性民办学校自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。营利性民办学校(企业办的除外)自用房产、土地应当按照规定缴纳房产税、城镇土地使用税。

个人所得税方面是有明确规定的，“非独立+雇佣”是按照“工资薪金所得”计算个人所得税，“独立+非雇佣”是按照“劳务报酬所得”计算个税。但是，实务中并无严格区分。

债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

企业破产前产生的滞纳金计入破产债权，按照普通债权申报。根据法释2012年9号规定，依照企业破产法、税收征收管理法的有关规定，破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权。

资本公积包括资本(或股本)溢价、其他资本公积。资本溢价指有限责任公司投资者交付的出资额大于按合同、协议所规定的出资比例计算的部分。股本溢价是股份有限公司发行股票的

在网上向客户随机派发红包，现需代客户代扣代缴个税，但无客户身份证号码且客户数量不少，那改如何进行代扣代缴个税?如果无法确认人员信息，可以向主管税务机关办税厅申请开通汇总申报方式。

虽然个人以非货币性资产投资和后期的股权转让均属于“财产转让所得”范畴，但不属于同一宗交易，并且不属于同一“财产”，虽然股权转让所得小于0，但不能抵减以前投资入股环节的所得。

收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天。

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

对于不是100%情况下可以税前扣除的，需要注意扣除限制比例5%对应的工资是参保人员的工资，而不是全体人员的工资总额。

问：劳务费未约定税费承担方，约定的劳务报酬为税前还是税后?答：没有特别约定的情况下，约定的劳务报酬就是含税金额，依法交税是取得报酬方的法定义务。

固定资产，大家都熟悉相关会计计量。确认固定资产的时候，有从外部购入，也有自行建造。我们这里讲“结转固定资产的条件”，主要是针对自行建造。

采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;(发货时，货物的所有权相关的风险与报酬已发生转移，应做“收入”处理。)

随着数字信息化发展，电子发票也越来越普及，会计朋友们也越来越多的收到电子发票，那么，电子发票对会计的日常工作有什么影响呢?

固定资产一次性扣除就是一个时间性差异，纳税人享受的折旧扣除的总数并没有改变，改变的就是折旧的期间，一次性扣除无非就是让你提前扣除，这个政策目的有利于促进一些企业设备的更新换代。

在判断客户是否具有行权的重大经济动因时，企业应当综合考虑各种相关因素，包括回购价格与预计回购时市场价格之间的比较以及权利的到期日等。

与增值税和土地增值税不同，企业所得税并非预缴的概念，而是在达到完工标准之前按照预计毛利的方式征收企业所得税，在达到完工标准后再结算实际毛利与预计毛利之间的毛利差。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

在工作中遇到价外费用如何开据增值税专用发票的问题，有人说可以单独开据专票，有人说不可以单独开据专票否则不能抵扣。不知道正确的该如何做？

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

房地产企业销售使用过的属于营改增试点之前购买的小汽车不能放弃1%优惠而选择开具3%增值税专用发票;销售使用过的属于营改增之后购买且属于不得抵扣且未抵扣的小汽车，可以选择放弃1%优惠，开具征收率为3%的增值税专用发票。

不同税收协定(安排)对不同类型的所得，确定适用不同的税收管辖权。税收管辖权有两个类别，一是收入来源地税收管辖权;另一是居民(或居住地)税收管辖权。