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全国12366热点问题统计（2020年1月）

1、我已经取得2020年1月开具的增值税专用发票，2020年2月可以在增值税发票综合服务平台查询到该张发票的电子信息，请问是否必须在2月属期进行用途确认？如已经将发票用途确认为申报抵扣后，又需要更改用途，应该如何处理？答：《国家税务总局关于取消增值税

https://www.shui5.cn/article/71/134641.html

2020-01-13

2019年全国十大税收新闻发布

1.习近平发表2020年新年贺词，2019年减税降费总额超过2万亿元 2019年12月31日，国家主席习近平发表2020年新年贺词指出，一年来，减税降费总额超过2万亿元。在上年的新年贺词中，习近平强调，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。 2.李克强在2019年

https://www.shui5.cn/article/b4/134611.html

2020-01-10

高成长性创业企业税务管理攻略

初创、成长、成熟三个发展阶段，税务目标不同，税务管理的重点也不同 2019年，我国每天诞生近2万家企业。这一亮眼数据的背后，离不开税收优惠的支持。最近，本报记者在安徽省合肥市采访发现，税收支持的作用大体可以分三种：初创阶段铺路子、成长阶段卸担子

https://www.shui5.cn/article/d3/134607.html

2020-01-10

发票税率栏显示“***”是啥意思？

我们时常会发现有些发票的税率栏是带有***字样的，那么究竟是哪些发票才带有***呢？今天，小编就为您一次厘清！ No.1 销售免税货物或者劳务根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）、《

https://www.shui5.cn/article/f6/134605.html

2020-01-10

抵债拍卖房产，税收成本到底有多高？

某工厂为生产经营需要，2016年向某城市商业银行借款2,000万元，因市场及公司经营管理等因素，该公司连续亏损，无法按期归还到期债务。现银行将该工厂告上法庭，法院判决该工厂定期履行偿还义务，于2018年6月拍卖工厂的不动产厂房以偿付债务，该厂房系2008年6

https://www.shui5.cn/article/18/134585.html

2020-01-09

退税or补税？个税年度汇算九种情形，帮你梳理好了！

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。《公告》第三条明确了需要办理2019年度汇算的情形，分为退税、补税两类。那么，哪些人需要办理年度汇算呢

https://www.shui5.cn/article/a7/134584.html

2020-01-09

关于开具《中央非税收入统一票据》电子票据的操作说明

中央非税收入统一票据不是发票，但属于合法的票据凭证，是行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证，也是向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。该功能提供纳税人在电子税务局开具中央非税收入统一票据的功能

https://www.shui5.cn/article/1c/134552.html

2020-01-07

北京税务发布征期热点问题（2019年10月）

企业所得税 1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。这部分免征的增值税是否需要确认收入缴纳企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金

https://www.shui5.cn/article/54/134550.html

2020-01-07

对外支付税务备案电子化啦 6小问助您轻松搞定

2020年1月1日起，国家外汇管理局上海分局和国家税务总局上海市税务局推出境内机构和个人服务贸易等项目对外支付税务备案电子化措施。前期，申税小微已向您介绍了具体的操作流程，今天奉上6问6答，助您轻松玩转服务贸易等项目对外支付税务备案电子化问答一

https://www.shui5.cn/article/ef/134547.html

2020-01-07

个税收入纳税明细查询新功能上线啦

海关总署关于调整进出口货物报关单报文格式的公告海关总署公告[2019]232号 2019-12-31 为贯彻落实国务院放管服改革要求，进一步优化营商环境，促进贸易便利化，根据《海关总署关于开展两步申报改革试点的公告》（海关总署公告2019年第127号），我署调整了进

https://www.shui5.cn/article/64/134539.html

2020-01-07

哪些发票的税率栏是带有“***”字样的

我们时常会发现有些发票的税率栏是带有***字样的，那么究竟是哪些发票才带有***呢？今天，申税小微就为您一次厘清！ No.1、销售免税货物或者劳务根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）

https://www.shui5.cn/article/f6/134528.html

2020-01-06

增值税零申报，附加税费是否需要零申报?

会员：我公司当期增值税零申报且我公司不是消费税纳税人，请问随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加是否需要进行零申报？大成方略：《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定

https://www.shui5.cn/article/27/134510.html

2020-01-05

转登记前已报税销售业务转登记后退货如何开具发票

会员：我公司已由一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记前销售一批货物已申报缴纳增值税并开具发票，转登记为小规模纳税人后货物被退回，请问我公司应如何开具发票？大成方略：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税

https://www.shui5.cn/article/f0/134509.html

2020-01-05

佣金能否冲减收入、是否需要报送资料？

会员：我公司2019年11月通过代理销售了一批产品，合同约定产品不含增值税价款是20万元，按照合同价款的5%支付代理销售佣金1万元。请问我公司能否按照19万元确认企业所得税应税收入？是否需要向主管税务机关报送佣金计算分配表及其他相关资料？大成方略：

https://www.shui5.cn/article/45/134508.html

2020-01-05

互联网平台播放宣传片能否按信息技术服务开具发票

会员：我公司是一家网络技术服务公司，增值税一般纳税人，客户通过我公司的互联网平台播放宣传片，请问我公司能否按信息技术服务开具发票？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征

https://www.shui5.cn/article/d8/134507.html

2020-01-05

民俗工艺品生产能否享受西部大开发所得税优惠

会员：我公司是贵州一家苗族特色工艺品生产企业，请问我公司能否享受西部大开发企业所得税优惠？大成方略：《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）第二条规定，自2011年1月1日至2020年12月31

https://www.shui5.cn/article/61/134506.html

2020-01-05

物业公司能否适用残疾人就业增值税优惠

会员：我公司是一家物业管理公司，2019年11月新招录了10名残疾员工，并签订为期三年的劳动用工合同。请问，我公司11月能否适用促进残疾人就业增值税优惠政策？大成方略：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号）

https://www.shui5.cn/article/7e/134505.html

2020-01-05

特殊税务处理是否全部对价均暂不缴纳企业所得税

会员：甲公司计划以其自持的子公司股权和部分现金为对价，收购我公司持有的子公司60%的股权，这部分股权公允价值8000万，原计税基础6000万，其中股权支付7000万，现金支付1000万。请问该股权收购业务是否可以选择企业所得税特殊税务处理方式，我公司取得全

https://www.shui5.cn/article/f9/134504.html

2020-01-05

股权激励解禁前取得的股息红利如何缴纳个税

会员：我公司是在深圳证券交易所上市的公司，公司对员工实施股权激励，形式为限制性股票，该限制性股票分年解禁，请问员工取得解禁前的股息红利是否适用按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税的政策？大成方略：《财政部国家税务总局证监会

https://www.shui5.cn/article/6e/134503.html

2020-01-05

负担员工个税能否在所得税前扣除

会员：我公司和员工之间达成协议，由公司负担员工工资的个人所得税，请问，该部分由公司负担的个人所得税是否可以在企业所得税前扣除？大成方略：《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

https://www.shui5.cn/article/84/134502.html

2020-01-05

生产销售面膜是否缴纳消费税

会员：我公司是化妆品生产企业，请问生产销售面膜是否缴纳消费税？大成方略：《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）第三条规定，取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

https://www.shui5.cn/article/10/134501.html

2020-01-05

取得报废车辆补贴收入是否缴纳增值税

会员：我公司是福建省的生产企业，购买的车辆已达到使用年限，按照国家的规定报废，将报废的车辆交给车管所，车管所按照财政规定给予一笔补贴，请问我公司取得的该补贴是否需要缴纳增值税？大成方略：《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告

https://www.shui5.cn/article/03/134500.html

2020-01-05

小型微利企业和研发费加计扣除优惠能否同时享受

会员：我公司符合小型微利企业条件，今年又开始研发新技术发生了研发费用，请问我公司能否同时享受小型微利企业和研发费加计扣除的企业所得税优惠？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按

https://www.shui5.cn/article/50/134499.html

2020-01-05

公司分立是否缴纳增值税

会员：我公司采取存续分立的方式将公司名下的一处厂房及生产设备分立到新公司，请问该分立业务是否缴纳增值税？大成方略：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合

https://www.shui5.cn/article/82/134498.html

2020-01-05

子女保留学籍参军期间能否享受子女教育专项附加扣除

会员：我是居民个人，儿子读大学期间保留学籍去参军，请问我在申报工资薪金个人所得税时，能否继续享受子女教育专项附加扣除？大成方略：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历

https://www.shui5.cn/article/17/134497.html

2020-01-05

转让旧房计算土增税扣除的房价是否含增值税

会员：我公司是增值税一般纳税人，现预转让2017购买的一座公寓，购买时取得增值税专用发票，已经抵扣了进项税额，请问我公司转让该公寓计算土地增值税时扣除的购买价款是否含增值税？大成方略：《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税

https://www.shui5.cn/article/22/134495.html

2020-01-05

延期支付境外特许权使用费何时扣缴企业所得税

会员：我公司2019年6月与一家境外公司签订为期一年的特许权使用费合同，约定款项于2019年12月一次性支付，我公司根据权责发生制原则计提了6-12月的费用并在所得税申报时扣除，由于特殊原因与境外公司签订补充协议将款项延期到2020年3月支付。请问我公司是否

https://www.shui5.cn/article/dd/134494.html

2020-01-05

雇员律师的分成收入计算个税时如何确定办案费用

会员：我单位是安徽一家合伙制律师事务所，雇员律师每次辩护发生的相关费用不在律所报销，但辩护所得只40%交由公司，其余归其个人所有，请问雇员律师的收入应如何缴纳个人所得税？办案费用比例如何确定？大成方略：《国家税务总局关于律师事务所从业人员

https://www.shui5.cn/article/6b/134493.html

2020-01-05

取得母公司抬头的筹建费发票能否税前扣除

会员：我公司是北京市一家企业，2019年11月根据公司战略决策准备成立全资子公司，但因子公司在成立过程中，暂无企业名称和税号，开办前期发生的费用均开具我公司抬头发票，请问这些费用，在子公司成立后，能否作为子公司的筹建费在企业所得税税前扣除？大

https://www.shui5.cn/article/0f/134492.html

2020-01-05

法律咨询合同是否按技术合同缴纳印花税

会员：我公司与律师事务所签订了法律咨询合同，请问该合同是否需要按技术合同缴纳印花税？大成方略：《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本

https://www.shui5.cn/article/d6/134491.html

2020-01-05

以股权对外投资如何缴纳个税

会员：我公司一自然人股东将持有我公司40%的股权投资到甲公司，双方确认的投资价值高于股权原值，请问该自然人股东应何时缴纳个人所得税？纳税地点如何确定？大成方略：《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[20

https://www.shui5.cn/article/ed/134490.html

2020-01-05

保险赔付支出取得专票能否抵扣进项税额

会员：我单位是保险公司，车辆出险后，我公司向被保险人支付赔偿金，由被保险人自行修理，维修费的增值税专用发票开具给我公司，请问我公司取得的专用发票能否抵扣进项税额？大成方略：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公

https://www.shui5.cn/article/0e/134489.html

2020-01-05

生产企业取得分红能否作为计算招待费的基数

会员：我公司是北京的一家生产企业，近期会从子公司取得分红，请问我公司从子公司取得的分红能否作为计算业务招待费的基数？大成方略：《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照

https://www.shui5.cn/article/62/134488.html

2020-01-05

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