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煤炭粉碎业务如何适用增值税税目和税率

会员：我公司是增值税一般纳税人，向客户提供将煤炭由大块粉碎成小块的服务，请问此项业务应按照加工劳务适用13%的税率，还是按照其他建筑服务适用9%的税率？大成方略：《国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例

https://www.shui5.cn/article/e5/134486.html

2020-01-05

小额贷款公司能否享受增值税加计抵减优惠

会员：我公司是小额贷款公司，收入来源大部分是贷款利息收入，请问能否享受进项税额加计抵减10%的优惠政策？大成方略：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1

https://www.shui5.cn/article/04/134485.html

2020-01-05

销售开发产品如何确定所得税结转实际利润的时点

会员：我公司是房地产开发企业，2017至2019年只有一个开发项目，开发普通住宅,我公司采用银行按揭方式销售开发产品并签订销售合同,2017年和2018年为预售阶段，2019年8月项目竣工并取得当地房地产管理部门竣工备案证明，进入办理入住阶段。请问我公司销售开

https://www.shui5.cn/article/16/134484.html

2020-01-05

康复中心可否享受免征增值税优惠

会员：我单位是一家康复中心，根据顾客身体状况及要求为其制定康复计划并帮助其进行康复训练，请问我单位可否按提供医疗服务享受增值税免税优惠？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件三《营业

https://www.shui5.cn/article/2f/134483.html

2020-01-05

地价抵减增值税申报表如何填列

会员：我公司是房地产开发企业，一般纳税人，2016年5月1日以后开工的项目目前已经完工，结转会计收入同时确认增值税销售额时扣除的地价款增值税申报表如何填列？大成方略：《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理

https://www.shui5.cn/article/56/134482.html

2020-01-05

分期付款收购非居民企业股权何时扣缴所得税

会员：我公司2019年11月以分期付款方式从一家非居民企业购买境内一家非上市公司30%的股权，因该非居民企业在中国境内未设立常设机构，由我公司代扣代缴企业所得税，请问我公司应该何时扣缴其企业所得税？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号

https://www.shui5.cn/article/a8/134481.html

2020-01-05

从私募基金取得的分红是否缴纳企业所得税

会员：我公司是北京的企业，以前年度购买的私募基金今年取得了分红，请问我公司取得的该分红是否需要缴纳企业所得税？大成方略：《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条第（二）项规定，对投资者从证券投资基金

https://www.shui5.cn/article/26/134480.html

2020-01-05

非居民个人通过网站提供服务是否缴纳个税

会员：我公司经营一家语言培训网站，境外非居民个人不需要来到境内，通过我公司网站在线提供语言培训服务。请问非居民个人取得培训费收入是否需要缴纳个人所得税？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住

https://www.shui5.cn/article/1a/134479.html

2020-01-05

银行存款利息是否缴纳增值税和所得税

《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十八条规定，企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

https://www.shui5.cn/article/b3/134478.html

2020-01-05

预收工程款已开具发票是否确认所得税收入

会员：我公司是河南焦作的一家施工企业，预收一笔工程款，尚未开工，已开具发票，请问是否应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税？大成方略：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条规定，企业在各个纳税期末

https://www.shui5.cn/article/b7/134477.html

2020-01-05

两处取得工资是否必须汇算清缴及地点如何确定

会员：我公司某高管同时兼任我公司持有的一家子公司的管理人员，并分别从我公司和子公司取得工资薪金所得。请问该高管是否必须在年度终了后办理汇算清缴？如需办理应向何处税务机关申报办理？大成方略：《个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第二

https://www.shui5.cn/article/e3/134476.html

2020-01-05

通行费纸质发票能否抵扣进项税额

《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部国家税务总局公告2017年第66号）第五条规定，2018年1月1日以后使用ETC卡或用户卡交纳的通行费，以及ETC卡充值费可以开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。

https://www.shui5.cn/article/0f/134475.html

2020-01-05

大修理和购置资产支出能否从搬迁收入中扣除

会员：我公司由于政府规划需要搬迁，从政府取得了搬迁补偿，用此笔资金重新购买土地并对部分拆除后需要大修理才能重新使用的生产设备进行修理，请问我公司在计算搬迁所得企业所得税时，设备大修理和购买土地的支出能否从搬迁收入中扣除？大成方略：《国家

https://www.shui5.cn/article/46/134474.html

2020-01-05

海关进口增值税专用缴款书是否有抵扣期限

会员：我公司为增值税一般纳税人，2019年12月进口一台机器设备收到海关进口增值税专用缴款书，请问该专用缴款书是否有抵扣期限？大成方略：《国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定》（国务院令第691号）

https://www.shui5.cn/article/9c/134473.html

2020-01-05

保险代理企业佣金支出税前扣除是否受比例限制

会员：我公司是一家保险代理公司，主要收入来源为收取保险企业的佣金，请问我公司支付给上游业务介绍单位的佣金支出税前扣除是否受比例限制？大成方略：《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）第一条规定，

https://www.shui5.cn/article/0d/134471.html

2020-01-05

个人销售自产蔬菜是否缴纳个税

会员：请问个人在农贸市场销售自产蔬菜是否缴纳个人所得税？大成方略：《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体

https://www.shui5.cn/article/4c/134470.html

2020-01-05

自建厂房办理房产证时是否需要缴纳契税

会员：我公司是福建省一家生产企业，在拥有土地使用权的自有土地上建造厂房，请问办理房产证时是否需要缴纳契税？大成方略：《契税暂行条例》（国务院令第224号）第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，

https://www.shui5.cn/article/c1/134469.html

2020-01-05

无产权车位销售合同是否缴纳印花税

会员：我公司是安徽省一家房地产开发企业，在售项目车位无产权，请问签订的车位转让合同是否需要缴纳印花税？大成方略：《印花税暂行条例》(国务院令第11号)第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义

https://www.shui5.cn/article/8e/134468.html

2020-01-05

出口货物何时纳城建税及教育费附加

会员：我公司是广州的一家生产型出口企业，出口货物实行免抵退税办法，城建税及教育费附加是在计算出免抵税额时缴纳还是收到退税款时缴纳？大成方略：《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

https://www.shui5.cn/article/5f/134467.html

2020-01-05

酒店床单用品外包洗涤，取得的专用发票上的税额，是否属于购进居民生活服务不得抵扣进项税额？

会员：我公司是安徽省一家综合型酒店，一般纳税人，床单用品等洗涤支出采取外包方式，取得服务提供方开具的洗涤服务增值税专用发票，请问我公司购进的洗涤服务是否属于购进居民生活服务不得抵扣进项税额？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业

https://www.shui5.cn/article/b4/134466.html

2020-01-05

市内跨区分支机构如何缴纳所得税

居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。

https://www.shui5.cn/article/96/134464.html

2020-01-05

月内支付一人两笔租赁费能否分别扣缴个税

会员：我公司2019年12月2日租用自然人王某的设备，支付当月租金800元，2019年12月12日，又租用其小汽车，支付当月租金5000元。请问我公司扣缴个人所得税时，是否应就两次租赁费分别计算扣缴？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第三条第（三）项

https://www.shui5.cn/article/c2/134463.html

2020-01-05

补交房产税如何进行会计处理及税前扣除

会员：我公司实行《企业会计准则》，被税务机关检查补交了2018年度的房产税，请问补交的房产税如何进行会计处理？能否在2019年企业所得税前扣除？大成方略：《财政部关于印发企业会计准则应用指南的通知》（财会[2006]18号）附录《会计科目和主要账务处理

https://www.shui5.cn/article/2e/134462.html

2020-01-05

出租仓库采取简易计税方法是否需要备案

会员：我公司是河北省一般纳税人企业，2019年12月将一处2012年自建的仓库对外出租，选择适用简易计税办法计算缴纳增值税，请问是否需要向税务机关备案？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2

https://www.shui5.cn/article/aa/134461.html

2020-01-05

购入旧厂房如何确定最低折旧年限

会员：我公司是北京一家生产企业，新购进一处已使用5年的厂房，请问，该厂房企业所得税上最低折旧年限如何确定？大成方略：《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如

https://www.shui5.cn/article/94/134460.html

2020-01-05

个体工商户计算个税时能否弥补以前年度亏损

会员：我是一家个体工商户，个人所得税实行查账征收，请问在计算个人所得税年度应纳税所得额时能否弥补以前年度亏损？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第三条第（二）项规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。第六条第（

https://www.shui5.cn/article/a6/134459.html

2020-01-05

村委会取得房租分摊后不超10万元能否免增值税

会员：我公司租用村委会的房子，一次性支付一年租金50万元，请问村委会收到租金能否适用平均分摊后月租金收入未超过10万元免征增值税的优惠政策？大成方略：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第

https://www.shui5.cn/article/2f/134458.html

2020-01-05

高级专家退休返聘收入是否免交个税

会员：我单位享受国家津贴的高级专家退休后返聘，请问该专家从我公司取得的返聘收入能否继续享受工资薪金免交个人所得税的优惠？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第四条第一款第（三）项规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得

https://www.shui5.cn/article/b2/134457.html

2020-01-05

技术合同解除是否缴纳印花税

会员：我公司签订一份技术转让合同，预收部分价款后，对方因经营调整又不需要该技术，于是和我公司协商解除了技术转让合同，请问我公司该技术合同解除了是否还需要缴纳印花税？大成方略：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，

https://www.shui5.cn/article/bf/134455.html

2020-01-05

临时占用耕地是否缴纳耕地占用税

会员：我公司是建筑施工企业，因施工需要经自然资源主管部门批准临时占用耕地，请问我公司临时占用耕地是否需要缴纳耕地占用税？大成方略：《耕地占用税法》（主席令第十八号）第二条规定，在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业

https://www.shui5.cn/article/f1/134454.html

2020-01-05

买卖股票发生的损失能否税前扣除

会员：我公司去年购买了股票，今年卖掉损失了35万元，请问我公司买卖股票发生的损失能否在企业所得税前扣除？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其

https://www.shui5.cn/article/d3/134453.html

2020-01-05

未确认专项附加扣除信息是否会被暂停扣除

会员：我公司员工2019年已经在单位办理过专项附加扣除，如果员工在12月份未对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，我公司在扣缴员工工资薪金个人所得税时是否应于次年1月起暂停扣除其专项附加？大成方略：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办

https://www.shui5.cn/article/e8/134452.html

2020-01-05

哪些行业的职工培训费可以全额在所得税前扣除

会员：目前职工培训费有计入职工教育经费按8%在当年企业所得税前扣除的，也有按全额在当年企业所得税前扣除的，请问哪些行业的职工培训费可以全额在企业所得税前扣除？大成方略：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税

https://www.shui5.cn/article/61/134451.html

2020-01-05

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