税务问答_税屋——第一时间传递财税政策法规！

会员：我公司租用村委会的房子，一次性支付一年租金50万元，请问村委会收到租金能否适用平均分摊后月租金收入未超过10万元免征增值税的优惠政策？大成方略：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第

https://www.shui5.cn/article/2f/134458.html

2020-01-05

税收实务

高级专家退休返聘收入是否免交个税

会员：我单位享受国家津贴的高级专家退休后返聘，请问该专家从我公司取得的返聘收入能否继续享受工资薪金免交个人所得税的优惠？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第四条第一款第（三）项规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得

https://www.shui5.cn/article/b2/134457.html

2020-01-05

税收实务

技术合同解除是否缴纳印花税

会员：我公司签订一份技术转让合同，预收部分价款后，对方因经营调整又不需要该技术，于是和我公司协商解除了技术转让合同，请问我公司该技术合同解除了是否还需要缴纳印花税？大成方略：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，

https://www.shui5.cn/article/bf/134455.html

2020-01-05

税收实务

临时占用耕地是否缴纳耕地占用税

会员：我公司是建筑施工企业，因施工需要经自然资源主管部门批准临时占用耕地，请问我公司临时占用耕地是否需要缴纳耕地占用税？大成方略：《耕地占用税法》（主席令第十八号）第二条规定，在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业

https://www.shui5.cn/article/f1/134454.html

2020-01-05

税收实务

买卖股票发生的损失能否税前扣除

会员：我公司去年购买了股票，今年卖掉损失了35万元，请问我公司买卖股票发生的损失能否在企业所得税前扣除？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其

https://www.shui5.cn/article/d3/134453.html

2020-01-05

税收实务

未确认专项附加扣除信息是否会被暂停扣除

会员：我公司员工2019年已经在单位办理过专项附加扣除，如果员工在12月份未对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，我公司在扣缴员工工资薪金个人所得税时是否应于次年1月起暂停扣除其专项附加？大成方略：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办

https://www.shui5.cn/article/e8/134452.html

2020-01-05

税收实务

哪些行业的职工培训费可以全额在所得税前扣除

会员：目前职工培训费有计入职工教育经费按8%在当年企业所得税前扣除的，也有按全额在当年企业所得税前扣除的，请问哪些行业的职工培训费可以全额在企业所得税前扣除？大成方略：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税

https://www.shui5.cn/article/61/134451.html

2020-01-05

税收实务

清算后转让开发产品如何计算土地增值税

会员：我公司是北京一家房地产开发企业，开发的产品已经达到土地增值税清算的条件也已经清算完毕，请问我公司后期销售剩余的开发产品如何计算土地增值税？何时申报土地增值税？大成方略：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通

https://www.shui5.cn/article/b9/134450.html

2020-01-05

税收实务

个人取得综合所得是否需要办理汇算清缴

会员：我公司某员工2019年除从我公司取得工资薪金所得外，还取得了劳务报酬所得，这两项所得总收入超过12万元，年收入额减除专项扣除后余额超过6万元，请问该员工是否需要办理2019年度个人所得税汇算清缴？大成方略：《国家税务总局关于个人所得税自行纳

https://www.shui5.cn/article/c9/134449.html

2020-01-05

税收实务

劳务报酬的同一项目连续性收入如何认定

会员：我单位为提高工作人员专业技能，每月请专家来公司讲政策应用类课程，课酬按季付款，请问在扣缴专家的个税时以每月收入为一次还是每季度收入为一次？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第二条规定，劳务报酬所得应当缴纳个人所得税。《个

https://www.shui5.cn/article/df/134448.html

2020-01-05

税收实务

2019年9月成立的公司如何适用加计抵减优惠

会员：我公司是2019年9月初新开业的一家宾馆，增值税一般纳税人，目前开业已满3个月且销售额符合增值税加计抵减政策的要求，请问我公司该如何适用加计抵减政策？大成方略：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局

https://www.shui5.cn/article/c8/134447.html

2020-01-05

税收实务

非居民个人在境内缴纳的社保能否在个税前扣除

会员：我单位有一名外籍员工，在境内居住时间不超过183天但已缴纳社保，请问缴纳的社保费能否在个人所得税前扣除？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累

https://www.shui5.cn/article/65/134446.html

2020-01-05

税收实务

提前支付境外企业特许权使用费何时扣缴所得税

会员：我公司从境外非居民企业取得一项技术使用权，协议约定于2020年1月支付特许权使用费。由于某些原因，我公司打算2019年12月提前支付，请问我公司应于何时代扣代缴企业所得税？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第三十七条规定，对非

https://www.shui5.cn/article/52/134445.html

2020-01-05

税收实务

利用农作物秸秆发电能否享受增值税优惠

会员：我公司从大型农业企业购买农作物剩余物玉米秸秆发电并对外销售，请问我公司售电能否享受增值税优惠？大成方略：《财政部国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税[2015]78号）第一条规定，纳税人销售自产的资源综

https://www.shui5.cn/article/6e/134444.html

2020-01-05

税收实务

上市公司员工股权激励个税如何计算

《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第二条第（二）项规定，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/c7/134443.html

2020-01-05

税收实务

合伙企业收购股权是否缴纳印花税

会员：我是一家合伙企业，2019年12月发生一笔股权收购业务，与对方签订股权转让协议，请问我公司是否缴纳印花税？大成方略：《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的

https://www.shui5.cn/article/d3/134442.html

2020-01-05

税收实务

营利性医疗机构是否免交房产税

会员：我公司是一家新成立的营利性医疗机构，自有房产用于医疗服务，请问我公司能否享受免征房产税优惠政策？大成方略：《房产税暂行条例》（国发[1986]90号）第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。第五条规定，下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民

https://www.shui5.cn/article/93/134441.html

2020-01-05

税收实务

享受研发费加计扣除优惠填报资料问题

会员：我公司研发一项新产品，请问享受研发费用加计扣除优惠时，是否需要填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和《研发支出辅助账汇总表》？大成方略：《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公

https://www.shui5.cn/article/18/134440.html

2020-01-05

税收实务

接受安保服务取得生活服务发票能否税前扣除

会员：我公司与保安公司签订协议，由保安公司负责保护我公司财产安全，保安公司给我公司开具货物或应税劳务、服务名称为生活服务的发票，请问安保服务是否属于生活服务？取得此发票能否在企业所得税前扣除？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开

https://www.shui5.cn/article/10/134439.html

2020-01-05

税收实务

购进旧设备如何确定加速折旧的最低折旧年限

会员：我公司是天津市一家制造企业，2019年11月以600万元购入一台已使用过的生产设备，出售方原始购入发票和固定资产使用卡片等资料齐全。请问我公司选择享受缩短折旧年限的加速折旧政策时如何确定此设备最低折旧年限？大成方略：《企业所得税法实施条例

https://www.shui5.cn/article/fd/134438.html

2020-01-05

税收实务

供热企业收取房开企业未售住宅供暖费能否免增值税

会员：我单位是供热企业，与一家房地产开发企业签订供暖协议，对该房地产开发企业尚未出售的住宅供暖，按居民供暖价收取供暖费，请问我单位收取的这笔供暖费能否享受免征增值税优惠？能否向房地产开发企业开具增值税专用发票？大成方略：《财政部国家税

https://www.shui5.cn/article/d9/134437.html

2020-01-05

税收实务

销售自产石料能否适用简易办法缴纳增值税

会员：我公司是一般纳税人，2019年6月销售一批自产石料，请问我公司能否选择简易办法计算缴纳增值税？大成方略：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（三）项规定，一般纳税人

https://www.shui5.cn/article/08/134436.html

2020-01-05

税收实务

到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，如何扣缴个人所得税？

问：到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，如何扣缴个人所得税？答：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）相关规定：一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程

https://www.shui5.cn/article/9a/134433.html

2020-01-05

税收征管

收好这张图！2019年个税综合所得年度汇算办理要点

根据国家税务总局日前发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。哪些人需要办，具体怎么办，一张图告诉你

https://www.shui5.cn/article/6a/134358.html

2020-01-04

税收实务

村级留用地相关开发涉税分析

一、村级留用地的相关概念和政策现状 1.村级留用地的概念村级留用地的概念可能存在地域差别，以杭州市为例，《杭州市区村级留用地管理办法(试行)》(杭政函[2014]35号)中称留用地是指以村级集体经济组织为单位，在城乡规划和土地利用规划确定的建设用地范围

https://www.shui5.cn/article/b1/134357.html

2020-01-04

税收实务

个税汇算清缴：哪些人需要办？具体怎么办？一张图告诉你！

https://www.shui5.cn/article/e7/134336.html

2020-01-03

税收实务

“2019年全国十大税收新闻”候选新闻

1.习近平发表2020年新年贺词，2019年减税降费总额超过2万亿元 2019年12月31日，国家主席习近平发表2020年新年贺词指出，一年来，减税降费总额超过2万亿元。在上年的新年贺词中，习近平强调，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。 2.李克强在2019年

https://www.shui5.cn/article/e1/134332.html

2020-01-03

税收实务

1月1日起自然人电子税务局正式上线啦

2020年1月1日，自然人电子税务局正式上线啦，纳税人可通过电子税务局便捷完成信息登记、申报征收、查询申诉、通用业务服务等功能。指南 01、上线功能 02、登录渠道 03、用户口令 04、温馨提示 01、上线功能自然人电子税务局采用分阶段开发上线的方式，2020

https://www.shui5.cn/article/c9/134288.html

2020-01-02

税收实务

增资行为是否缴纳个人所得税？

增资扩股是企业发展过程中比较普遍发生的融资行为，原股东增资扩股有时是按股权比例同比增加资本，有时也可能不是按原持股比例增加资本；引进新股东的增资扩股会导致原股东的股权比例变化，这种凡涉及股权变化的增资行为也会稀释原股东股权。

https://www.shui5.cn/article/e2/54205.html

2019-12-31

税收实务

山东省电子税务局中央非税收入统一票据开具等功能升级

近期，山东省电子税务局对中央非税收入统一票据开具等功能进行了优化升级，2020年1月1日正式启用。小编梳理了功能变化情况，分享给大家！一、中央非税收入统一票据开具 2019年1月1日起划转税务部门征收的13项非税收入，开具《中央非税收入统一票据》。2019

https://www.shui5.cn/article/e3/134202.html

2019-12-30

税收实务

实质课税原则真的很重要——如何应对日益复杂多样的业务运作模式

本期，木水想继续就这个重要的原则进行举例探讨，希望通过本期文章，能够为水友们在判断一些新业务经营模式的税务处理时，提供一点有用的建议。举个栗子例甲公司是一家大型国有企业，属于百货零售企业，在业界拥有较高的知名度。近年来，由于电子商务的飞

https://www.shui5.cn/article/b4/134132.html

2019-12-27

税收征管

7个案例为您解析跨年收入与跨年支出的企业所得税处理

一提到跨年这个词，想必我们大多数人应该会兴奋，必经是辞旧迎新嘛~，然而，对我们财务人员来说，一提到跨年这个词难免会有些头疼，因为这一阶段不仅会比平时更忙碌，而且针对很多业务一旦对收入或支出的时点把握不准，在企业所得税方面很容易产生涉税风险。

https://www.shui5.cn/article/a2/134131.html

2019-12-27

税收实务

抓住减税机遇提高税务能力

对于大企业而言，涉税事项具有较高的复杂性。特别是在2019年国家实施更大规模减税降费的背景下，企业需要处理的税务事项更具有系统性和复杂性，对企业税务能力的要求越来越高。本期聚焦减税降费背景下的企业税务能力。什么是税务能力？中国大企业税收研究所

https://www.shui5.cn/article/fc/134130.html

2019-12-27

税收征管

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