近期，又有一系列减税降费优惠政策出台啦！今天，申税小微为你带来了增值税小规模纳税人减征房土两税申报以及填表的案例图解，快来一起看看吧。 政策介绍 根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《上海市人

【问题】 与几个自然人签订劳务服务协议，支付劳务费后，能否代这些人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票给我公司？ 【答案】 参考《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》（津税函〔2018〕21号）第一条规定：汇总

企业购买已使用过的固定资产，凡出售方能够提供该项资产原始资料(包括发票和固定资产使用卡片或相关资料)复印件(加盖单位公章或财务专用章)的，可按税法规定该项资产的剩余年限计算折旧。

案例： 某公司通过X程公司提供的代订酒店服务安排职工各地的差旅住宿，费用采取月结的方式进行。公司次月初将上月发生的全部住宿费用支付给X程公司，该公司开具经纪代理服务增值税专用发票，并附件当月发生的全部住宿清单。 这种开票形式是否合规，引起了诸

按照图示，投资者购买甲信托公司发行的信托产品A，甲公司又将A产品募集的资金全部用于购买生了乙信托公司发行的信托产品B。A产品严格按照监管要求，不承诺保本和保证收益。B产品则向其投资者承诺保本固定收益率。 资金最终在B信托运营环节使用，这个环节我们

每年4月增值税纳税申报截止日，对出口企业来说是个重要的日期。根据相关规定，出口企业出口的货物、劳务和服务，以及出口企业或其他单位视同出口货物，需在次年4月增值税纳税申报截止日前，办理出口退（免）税申报。 今年4月的增值税纳税申报期截止日是18日

不少网友近期询问，自然人个人能否享受财政部、税务总局发布的财税〔2019〕13号通知中所规定的增值税小规模纳税人地方税种〔资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税〕和相关附加（教育费附加、地方教育

资管产品运营环节，是否可以变更合同协议来调整纳税义务发生时间？ 1、在信托计划运营环节，如果涉及贷款服务，增值税纳税义务的判定主要还是依据合同约定的债务人应付利息的日期。比如合同约定在2019年6月1日、2020年6月20日、2021年6月30日分三次偿还全部

工会经费，也就是工会活动经费，其实准确的说，建立工会组织的单位，拨付活动经费叫工会经费，未成立工会的拨付的叫工会筹备金。 很多人认为未成立工会不用缴纳工会经费，主要是因为《中华人民共和国工会法》第五章工会的经费和财产第四十二条工会经费的来源

财务部门一般都会告诉销售人员，先要把销售款收回来，财务才能把发票开出去。等到销售人员跑过去和客户谈合同时，客户的财务部可能要求，先把发票开过来，才能把款付过去。交易双方各念各的经，难免会顶上。这样的情景在会计工作中屡见不鲜。 开票与收款孰先

远鹏电气（北京）有限公司与广东迪控电子科技有限公司买卖合同纠纷 北京市第三中级人民法院民事判决书 （2018）京03民终15245号 关于远鹏电气公司主张的应予扣除的增值税税率变化导致的货款差额。《采购合同》约定的货款金额包含17%的增值税税率金额，诉讼中

2018年度企业所得税汇算清缴已经开始。近日，笔者收到许多企业财务人员的咨询：企业取得了不合规发票，需要换开，但却不知道究竟该找谁换。 《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号

资管产品的发行、销售、代理销售是三个完全不同的概念，其税收影响也完全不同 资管产品的 发行 是指通过公开或者非公开方式向资产管理产品的投资者发出认购邀约，进行资金募集的活动。资管产品的 销售 是指向投资者宣传推介资产管理产品，办理产品申购、赎回

说起视同销售，财税圈内几乎无人不知，无人不晓。而在出口退税领域，有七大视同，却养在深闺不为所识。这七大视同分别是：视同出口货物、视同自产货物、视同收汇、视同内销货物劳务、视同申报海关出口报关单对应电子信息、视同生产企业和视同偷税行为。其中

一、近期实施的地方税费减免优惠政策有哪些？ 答：上海按照国家统一部署，在规定的权限内决定减免部分地方税费，具体包括： 第一，从2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人一律按50%的幅度减免资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税

有粉丝问我，销售人员的业绩提成比例该如何测算，应遵循什么样的原则呢？怎么设定才能让老板和业务员都满意呢？这实在是个务实的好问题，估计不少人也有同样的疑问。 回答这个问题之前，有必要先弄明白设置销售提成的目的。搞清楚了目的，才好在方法上择优而

2019年要实现明显降低企业社保缴费负担。 1、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。 2、稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。 3、继续执行阶段性降低失业

近日，有一个话题引爆了朋友圈。住房和城乡建设部发布了《住宅项目规范（征求意见稿）》，向公众征求意见。其中一条住宅建筑应以套内使用面积进行交易引起了广泛关注。不难预计，如果住宅交易改按套内使用面积来计算，虽然住宅的交易面积减少了，但交易单价

增值税税率调整：16%降至13%、10%降至9%，6%档保持不变。我国增值税经历过3次重要降税/并档。目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融服务业则多数在6%档。

我们都知道，在很多房地产企业为能很快的进行回笼资金，有一个常规的做法就是利用我们大众消费者的心里活动进行营销，大部分都会有一些赠送活动，例如冰箱、家电、装修，生活日用品等。这其中经常会有两种现象：一是在签订售房合同时明确为赠送冰箱或热水器;

2018年一系列大规模的减税降费组合拳使得全年减税降费规模预计超1.3万亿元，超额完成目标。在19年宏观经济下行压力明显的大环境下，财政政策还要加力提效，更大规模的减税降费确定性较强。作为我国第一大税种的增值税，将继续按照三档税率变两档的方向进行改

税改重头戏将映，减税与简税并行 在继5月降低增值税税率、提高小规模纳税人年销售标准后，近期监管层再次频频吹风，我们认为财税改革的重头戏增值税三档并两档将在四季度有所推进。纵览海外，我们发现低税率（普遍征收水平10%）、简税档（一至两档税率）是海

强财政背景下，增值税是我国的第一大税种 强财政的背景下，中国财政收入对税收的依赖度较高，17年税收占财政收入比依旧高达84%。增值税是我国税收结构中的第一大税种，17年增值税收入占我国税收收入的比重近四成。随着2016年营改增全面推广以来，我国增值税

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额超过100万元。

去年全国两会，个税改革成为代表委员最为关心的议题之一。过去一年，个人所得税的改革成为税制改革的一个亮点。 政知见（微信ID：bqzhengzhiju）发现，2018年，许多代表和委员都提出了减税的议案和提案。全国工商联的提案建议个税起征点由3500元提升至7000元

公允价值计量的投资性房地产是否可以在企业所得税前扣除折旧？ 2019-02-18 国家税务总局福建省税务局 问：我司有一处投资性房地产，会计核算上采取公允价值模式计量，在进行企业所得税申报时，能否按实际开发成本计提折旧进行税前扣除？ 回复内容： 以公允价

只有对于政策不允许差额部分开具专票的，才允许使用“差额开票”功能。政策不允许差额部分开具专票，实际上就是不允许下一环节抵扣这部分税款，也叫“差额开票，差额抵扣”。对于这类业务，只能通过以下三种方式开具发票：一是全额开具普通发票，二是差额部分开具普通发票，剩余部分开具专用发票，第三就是采用“差额开票”方式开具发票，这样，对于下一环节取得的发票，“差额”的部分就无法抵扣进项税额了。体现了销售方征多少增值税，购买方抵多少增值税的原理。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

职工教育经费是指职工上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出，职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出，购置教学设备与设

一、案例背景 湖南嘉兴公司是从事建筑工程材料生产的企业，由于近三年来受房地产市场的影响，企业年年亏损，无法持续经营，累计亏损达5000多万元，公司处于停产状态。 当地由于高铁建设的需要，征用了其厂房用地，嘉兴公司取得政策性搬迁补贴收入1亿元，扣除

有圈友问：香港公司设立的一家独资企业，有限责任公司，将未分配利润转增实收资本，扣不扣企业所得税？ 为什么有人会认为，转增要交企业所得税呢？ 因为将未分配利润转增，可以理解为一个先分配利润，股东再同时用该利润投资入股的行为，即：转增=分红+再投

编者按：近年来，国家高度重视废旧物资行业的发展，不断推出重要利好政策，废旧物资回收企业进入黄金发展期。然而，随着国家税收法治和税收征管的逐步完善，废旧物资回收行业长期存在的增值税进项抵扣不足、增值税税负过重、虚开发票等税务问题越来越凸显，

根据财税【2019】13号文件和国家税务总局2019年4号公告规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后