企业增值税申报表中提供销售货物、销售服务、不动产和无形资产企业总收入占比，在企业所得税核定征收中有什么影响？会造成什么后果？纳税人应该注意哪些问题呢？ 为何经核查并对照相关税收政策，对二户企业作出一户企业补税，一户企业退税的相反处理结果？

为了帮助律师事务所提高税务管理规范性，合法开展税务筹划，2018年5月11日应深圳律协之邀，华税学院CEO、华税律师事务魏志标律师为深圳60余家大中型律师事务所主任、高级合伙人详细解读解读了当前律师事务所税务风险管理和税务筹划实务，以下内容系根据当日主讲内容总结。

货物出口后因各种原因未向税务机关申报退（免）税，是出口企业比较常见的问题。问题看似简单，但在处理时却需考虑各方面的因素。同样是逾期未申报，出现在不同时点，适用的征免税法规却不一样，货物对应的进项税额的处理也应区别对待。 案例：A公司是一家外

增值税的纳税人区分为两大类：一般纳税人和小规模纳税人。有的时候我们索性将这两类区分为一般人和小人。 2018年5月1日起，我们国家的增值税制度进行了重大创新，将全国增值税小人的销售额标准上限提高到500万元，同时国家允许原销售货物销售劳务的增值税一

.转登记纳税人尚未抵扣的及留抵税额，计入应交税费待抵扣进项税额科目核算，主要是出于哪些方面来考虑的? 答：大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。一是，未抵扣的进项税是企业

今日话题 房产税因其计税方法简便、缴纳周期长，是企业在经营过程中不太重视的一个税种。然而，在实际纳税过程中却出现了太多的理解上的偏差与各地政策执行的不一致，给我们税款的缴纳工作带来了太多的纳税风险。 今天昌尧讲税就来和大家讲讲这房产税缴纳的6

问：2017年元月，我国境内某房地产开发公司与新加坡某设计公司签订设计合同200万美元，并约定新加坡公司不承担任何税费。合同签订日起至交付图纸为止，新加坡设计公司先后派员实地测量和考察，共计150天。按合同约定，2018年4月10日新加坡设计公司交付了图纸

编者按：《税收征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。行政执法与司法审判中，对违法行为的确定时间与发现的确定时间皆存在模糊。本期，华税通过一则税案对违法行为的确定时间进行

各位，下面这个故事很有意思哦。 在2018年6月或以后的某一天，你单位收到上游企业同时开来（自开）的两张销售货物（非可以选择简易计税的货物）的增值税发票（普通发票或专用发票），可是，一张发票上的税率栏填写的是3%（表明该企业是小规模纳税人），另外

今天也是正好有员咨询这个问题，纳税人建筑工程简易计税哪些情况可以选择适用、哪些情况强制适用简易，现整理出来供大家参考。 选择适用 财税[2016]36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一（七）建筑服务。 1.一般纳税人以清包工方式提供的

很多外贸企业近期咨询取得进货发票的税率问题，说他们税局要求他们在2018年4月30日及以前出口的货物必须要取得原税率发票(即17%或11%)才能符合退税要求，如果是在这之前出口的货物取得的是16%或10%税率的发票就不能申报退税了。 真是这样吗？ 供货商给购买货

增值税的视同销售包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

一、案例 甲公司承包异地建筑安装项目，办税员A君在该项目所在地主管税务机关预缴增值税的同时，按照收取款项金额申报缴纳了0.4%的从业人员个人所得税。之后，甲公司主管税务机关管理员通知甲公司，应就该项目从业人员个人所得税进行全员全额扣缴明细申报，

问：申请简易注销的企业，是否需要先去税务机关办理清税？ 答：根据《工商总局、税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》〔工商企注字〔2018〕11号〕第二条规定：工商部门在企业信息填报界面设置简易注销承诺书的下载模块，并在企业简易注销公告前，设置

销货清单指销售货物或者提供应税劳务、服务而开具的清单。 备注栏清单指提供货物运输服务开具增值税发票备注栏的另附清单。 增值税专用发票销货清单 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发

《 环保税法 》附表二规定了各种应税大气、水污染物及各自的污染当量值，其中有一种污染物苯并（a）芘，分别属于水污染物和大气污染物，但其污染当量值却不一样，水污染物的苯并（a）芘污染当量值为0.0000003，大气污染物的苯并（a）芘污染当量值为0.000002

总局近期下发了 2018年11号 《 关于税收协定执行若干问题的公告 》，对税收协定演艺人员和运动员条款执行有关问题进行了明确。那么，外籍演艺人员在我国境内进行文艺演出活动个税该如何缴纳呢？ 一、人员适用范围 演艺人员和运动员在我国境内从事什么样的活

《扒开税雾》按：纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物，视同销售货物、销售服务、无形资产或者不动产，需按规定缴纳增值税。缴纳增值税需确定增值税纳税义务发生时间。明白了什么时候发生增值税纳税义务，还能知

问：根据（财税〔2018〕50号）文件规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。我们是不是可以把以前年度的营业账簿印花税放到5月1日以后来缴纳，从而享受印花税税收减免的优惠政策？ 答：

今日话题 自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。那5月1日后是不是只能开具调整后的税率？如何正确选择税率？与之相关的风险都有哪些？本文一一为您解答。 1 5月1日起指的是什么？ 20

本期看点：营改增后，房地产企业自行开发房地产项目，从拿地、施工到销售各环节都需要交什么税？ 一 取得土地环节 开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

2018年3月12366咨询热点难点问题集 1.非营利组织收到上级行业协会的补助收入，是否可以免征企业所得税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定：一、非营利组织的下列收入为免税收入： （一

小时候老师教导我们，买东西时要记得跟商家索取发票，因为只要他开了发票，就不能逃税了。所以，每次我戴着红领巾去买铅笔的时候，都会叫收银台的小姐姐开发票。每次都会被问：你要报销吗？ 我很诚实地回答：不报销。 不报销你要什么发票？ 如果当时我懂法，

长期以来，我国增值税的一个基本原则就是已经登记（认定）为一般纳税人，除非另有规定，不得转回做小规模纳税人。《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）的发布打破了这种僵局。33号文和国家税务总局随后发布的2018年1

近日，网上流传一份紧急通知，将《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）进行错误解读，引起纳税人疑惑。 错误解读，杜绝谣言 现将有关问题明确如下，根据货物和劳务税司于2018年4月27日所做的政策解读：所谓从5月1日起，指的是纳税

最近几个月，经常遇到会计兄弟姐妹问大世：自己从公司辞职了，结果公司死活不配合到税务局办变更财务负责人，怎么办？ 要知道，这个财务负责人变更，事情说大不大，可说小也不小，现在税局流行黑名单制度，万一这公司要是出了啥违法的事，搞不好作为财务负责

自2018年5月1日起，部分增值税税率下调，原适用17%税率的调整为16%、原适用11%税率的调整为10%。近日，不断有网友咨询这次税率调整涉及的红字发票、补开发票，滞纳金加收，补申报的申报表填写等问题。较为集中的有以下4个问题： 因5月1日后开具税率11%（17%

昨天，【疯狂税客】与一小伙伴儿A君（但他不叫向前进，哈哈）交流了这么个话题：在计算劳务报酬所得个人所得税时，纳税人提供劳务服务实际缴纳的相关税费，能否在税前列支？ A君的观点斩钉截铁：允许扣除！因为《扣缴个人所得税报告表（国内人员）》填表说明

2018年4月出台的《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号),规定自2018年5月1日起，实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》（16号公告第三条），老

工程结算是指在工程施工阶段，根据合同约定、工程进度、工程变更与索赔等情况，通过编制工程结算书对已完施工价格进行计算的过程，计算出来的价格称为工程结算价。按照财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》文件规定：承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告。

企业所得税税前可扣除的费用中，有哪些虽有扣除限制，但可以结转以后年度扣除吗？ 职工教育经费支出 基 本 规 定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令第512号 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出

自昨日（5月1日）起，制造业增值税税率将从17%降至16%。增值税税率降低了1%，而一些采购商竟以此要求供应商的产品单价也要降低1%。惠及众多企业的降税政策即将执行，可是，这也给一些人带来了烦恼：那如果客户要求降价1%，是降呢？还是不降呢？该怎么操作才

从富人税到穷人税 个人所得税，大家都知道，最重要的一个职能就是调节收入分配，促进社会公平。 而事实上，很多年以前，个税征收标准，也确实起到了这种调节收入分配的作用。然而，随着时代的发展，个税征税标准却依然我心如故，数十年不变。这导致个税从原