编者按：大家都知道，个人转让股权需要按规定缴纳个人所得税。可是，集体企业等改制时职工取得的量化资产转让时需要按规定缴纳个人所得税，本文举例说明如何缴纳个人所得税与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 一、基本规定 个

老师好！ 我们去年亏算468万，今年一季度盈利大概235万。因为去年的亏损还没有汇算清缴呢，所以现在申报的今年一季度的所得税的时候不让弥补去年的亏算，导致需要预缴大概60万的所得税。目前我们可以摊消的费用人工40万，工服23万，物料有一些（但没有签合同

前言 目前，在房地产开发中，以拆迁还建方式置换取得土地的情况普遍存在，房产开发完成后，一部分房产又被开发商留下来自己经营。 因为拆迁还建取得土地出让金标准较低，开发后的自用房一般不售不租，所以，进入纳税环节后的还建房和自用房往往因为开发商不

2018年3月28日，国务院常务会议研究确定三项深化增值税改革措施。4月4日，财政部和税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号，以下简称32号文）、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），对三项措施中的两项予

目前关于EPC工程项目如何计算缴纳增值税，各地税局存在两种不同观点，一种是按兼营处理，另一种是按混合销售处理。各地纳税人发生EPC业务时增值税处理要以当地主管国税机关的执行口径为准。 按兼营处理 【湖北国税】7.EPC工程项目总包方承包工程建设项目的设

某县地税局稽查局查处一起重大税务案件，按规定提交县地税局重大案件审委会审理后，根据审委会主任签发的《重大税务案件审理意见书》，制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并送达执行。 纳税人对行政处罚决定不服，按《税务行政处罚决定书》的

今日话题 外国企业常驻代表机构换算收入到底缴不缴增值税？营改增前，地税部门是同时计算缴纳营业税的;营改增后，目前各省市国税部门执行不一。大家什么意见，欢迎留言探讨。 1 何为外国企业常驻代表机构？ 外国企业依照相关规定，在中国境内设立的从事与该

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

【案例】不予返还的投标保证金是否凭收据在税前扣除？ 问题：在某项目的招标采购中，A公司成为第一中标候选人。发标公司按照要求向A公司发出中标通知书，但是在技术协议洽谈中，双方未能就电器控制体统部分达成一致，A公司书面放弃中标权利，根据招标文件规

2018年1月10日，北京汉邦高科数字技术股份有限公司发布《关于使用自有资金代扣代缴重大资产重组交易对手方个人所得税的公告》称，公司以自有资金扣缴被收购方个人所得税21,250,583.74元，其中李朝阳11,475,315.22元、姜河7,650,210.14元、伍镇杰1,062,529.19

进入环保税时代第一个申报期，本人多次接到咨询，税局要求房地产公司申报、缴纳扬尘的环保税。建设单位有无纳税义务？其实，这个税不管是建设单位还是施工单位缴纳，最后都实际由建设单位承担去。但是既然讲究税收法治，我们就有必要说道说道这个问题。 一、

目前，我们国家企业所得税的征收方式分为两种：查账征收和核定征收。目前对企业所得税的核定征收具体政策规定有： 第一：哪些纳税人要核定征收？ 《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）：纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税

一、纳税人转让其取得的老房产，按税法规定以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。问：扣除的范围是否包含该房产的土地出让金？ 答：土地出让金是商品房价值的组成部分，不动产购置原价包括土地出让金，允许

我们今天来聊一聊融创和乐视的爱恨情仇。融创投乐视，亏到断头，为什么投资亏损还不能税前扣除？ 2018年3月29日，融创的年报发布称2017年融创全年营收约为3,620.1亿元，这个销售金额较上一年度2016年增长了约140.3%，行业排名跃至第四名，涨了1.4倍。与耀眼

从2018年5月1日起增值税税率实行新三挡，即16%、10%、6%（出口的税率0%始终是否属于税率丢在一边），对此，在过渡期的增值税处理的说法很多，笔者说说自己的体会。 一、税率怎么使用？ 很自然，增值税的税率适用是以纳税义务发生时间为标准的，在51之前的适

这个问题估计多有同志疑惑，也是存在监管不到位的情形，我们先来看看六个地方的意见： (1)《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》(深地税告(2016)2号)： 深圳市地方税务机关委托深圳市国家税务机关在对未办理税务登记证，临时从事生产、

参考国家税务总局公告2016年第17号规定，企业申报增值税时，对于异地预缴的税款，可以在当期应纳税额中进行抵减，抵减后仍有余额的在下期抵减。 首先我们来分析下预交存在的原因，其实主要有两种： 建筑企业的行业形态决定了是工程满天飞的现状，因此，主要

每个公司的《营业执照》都有至少两本：一本正本，一本副本。那么，一般来说，正本都缴纳了5元的印花税。那么副本呢？需要缴纳印花税吗？ 一、税法规定 1、《印花税暂行条例》第四条规定 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免纳印花税。 2、《印花税暂行条例

编者按：小税种，大学问。现将辽宁省新民市地税局李霄羽老师发表在2018年3月30日《中国税务报》B2版的《债转股协议要缴纳印花税吗》与大家探讨，希望对大家的工作有所帮助。

财税【2018】年33号文第二条：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 阿莲在昨天的《一般纳税人真的要弃之如蔽履

税收政策，用规范的法理学名称，叫做其他规范性文件，是指国家各级财政、税务等有关部门颁布的规章以下的关于税收的政策性文件。（税收工作实践中大家习惯称之为税收政策，本文尊重此习惯。） 税收政策的溯及力，是指税收政策颁布、生效后，对它生效前未作税

湖南省邵阳市北塔区人民法院行政判决书 (2017)湘0511行初49号 原告：邵阳市金宇房地产开发有限公司。 被告：邵阳市北塔区地方税务局。 原告邵阳市金宇房地产开发有限公司（以下简称金宇公司）不服被告邵阳市北塔区地方税务局税务保全措施一案，本院于2017年7

纳税人享受土地使用权补偿收入免征增值税政策时，需要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级（含）以上地方人民政府出具的收回土地使用权文件以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。注意取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，没明确可以适用免征条件的，即认为属于应税的理解，这个要特别关注。

四五月间的销售，怎么确定税率？ 5月1日开始，销售货物就是16%了，这对销售方和购买方都有影响。 如果含税价不变的话，相当于5月1日开始，货物就涨了一点点价。当然，购买方如果将其销售的话，税率也是16%，价格也会涨一点点，所以，其影响是水涨船高的。 当

最近一段时间，关于增值税税率下调和一般纳税人符合一定的条件可以在2018年的12月31日之前转登记为小规模纳税人的事情，成了热搜的话题。 虽然早有政策的预期，但是当财税【2018】32号、财税【2018】33号文件出来以后，还是在清明节前的那个晚上，引起财税界

今年来，放管服是推进政事制度改革的一个比较重要的方面，现在最多跑一次又成为推动政事简化、便利办事的一个重要符号。为了抓实推进，许多部门都采用了督导的办法，无疑是一种正确的做法。这种事本身是一件好事，只要用心去作，是可以做好的，但是实际中偏

26类简易计税 按简易办法征收，不得抵扣进项税额。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 仅限于营改增后的建筑、房地产、尚未执行完毕的老有形动产租赁合同和老融资租赁合同、资管产品管理人运营资管产品，可以按项目选择简易计税，

181、对公益性捐赠支出企业所得税税前扣除政策进行了调整，总体要求如何？ 答：根据新修订的《企业所得税法》及财税【2018】15号文件规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出

一、案情介绍 某企业在2016年6月就某税收事项的处理事宜咨询税收管理员，然后按照其建议作了税务处理。2017年6月，上级稽查局检查发现该税务处理导致了少缴税款。主管税务机关随后出具书面证明，证明该管理员的说法是本税务机关的一贯主张。双方对补交税款没

从国外购进生产设备和支付技术专利权使用费的增值税处理 文/叶全华 从国外进口设备和从国外购买技术专利使用权支付使用费是比较多见的进口业务，对于这样的业务，增值税如何处理呢？是向海关缴，还是需要代扣代缴？ 一、从国外购进生产设备是代扣代缴增值税

房地产企业以营改增前取得的土地使用权投资成立地产子公司，选择简易差额纳税，可以全额开具增值税发票吗？子公司可以全额进项扣除吗？ 例：A房地产公司为一般纳税人，2016年4月30日前以10000万元获得某地块土地使用权，2018年评估后以20000万元作为出资成立

一般来说，公法债权主要有两大类：第一类是依法律设定的，比如税收、行政收费等，这种债权的发生是具有经常性的，是法律直接设定的，只要满足条件，债权自然成立；第二类是依权力设定的，比如行政罚款，这种债权具有偶然性，并且要具有一定的形式，如作出明确的处罚决定，债权才能成立。

车辆购置税应计入 固定资产原值进行折旧并税前扣除 这是《每日一税》为您服务的1455天，愿今天又是美好的一天。 编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。