编者按：本文系北京华税律师事务所主任刘天永律师于2018年1月21日出席国家税务总局税收科学研究所举办的新时代税收改革理论与实践研讨会提交发表的学术文章，核心探讨长久以来我国石化行业变名销售现象、税法疑难定性问题及税务司法机关如何依法合规查处等，

Q：支付给银行的利息，是否需要对方提供发票呢？ A：应该增后，建议向银行索取增值税发票。 Q：有个劳务外包的支付请教下，工程类企业将工人支付的费用外包给劳务公司，劳务公司在发放劳务人员的工资时，是视同月度薪酬报个税还是视同劳务报酬报个税呢？ A：

又到了企业所得税汇算清缴期，有关税前扣除的问题就特别多，今天我们来分析一个经常会有人问的一个问题，那就是已计提未支付的利息是否可以扣除？（当然我们讨论的前提是利息不超标，不超债资比、不存在资本化） 权责发生制 如果我把问题变换一下，已计提未

近日接到浙江财税12366热线转来的下列有关进出商品名称是否相符，能否退税的问题，具有一定的普遍性，特作专题回答。 问：你好！我公司1月份刚出口了一票货，是LED灯上用的电源，报关品名是LED灯配件（电源），厂家由于经营范围限制只能开驱动电源或LED电源

在2017年11月份，发票选择确认平台升级到V3.0.0.4版本后，在发票选择平台上新增了外贸企业的退税勾选模块和综服企业的代办退税勾选模块，该退税勾选模块的横空出世，引来众多公众号和一些地区的主管退税的税局纷纷发布通知，说什么从2017年12月份开始，外贸

问题一 纳税人哪些行为要缴纳增值税？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应

问、今年年初购置的车辆因故被盗，能否申请退回已缴纳的车船税？ 答、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条的规定：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和

财税【2016】36号第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专

每个财会人都需要的一份行业全税种、全税率，请速度收藏！ 增值税 增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。 一、税率 1、基本税率17%销售或进口一般货物

这两天，看到税务和区块链文章大火，可这些税务区块链文好多人看完之后，还是一头子雾水太尼马高大上了啊，太专业了啊，太太迷糊了

一、收据、普票、增值税专票异同 1、发票和收据 发票 是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 收据 是指财政部门印制的盖有财政

在一个真假难辨的世界，真实是如此珍贵。 2018年开年，最热的一个词莫过于区块链，在2017年比特币的疯狂之后，大家将视野聚焦到比特币的基础技术区块链，一瞬间，区块链成为资本市场最受宠的概念。 区块链，是一种共享的分布式账本，去中心化，每一个节点的

总局纳税咨询2018年1月11日答疑：合伙企业出资额不计入实收资本和资本公积金，不征收资金账簿印花税。

财税【2016】140号文、财税【2017】56号文要求资管产品运营环节以管理人为增值税纳税人。56号文专门列举了资管产品的范围：资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计

国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，职工福利费包括为职工卫生保

根据利息资本化必须同时满足的三要素(资产支出发生、借款费用发生和为资产达到预定可使用状态的购建活动已经发生)，若房地产开发企业取得土地的目的为自行开发商品房出售获利，因其开发活动尚未发生，不完全满足利息资本化条件;若房地产开发企业取得土地用于转手获利，在其取得土地后，待售土地无需开发即可达到预定可使用或者可销售状态，发生的利息费用也不应资本化;

广东省发布的广东省国家税务局公告2015年第18号，其中对税率的规定为“出口企业或其他单位（以下简称出口企业）出口货物或提供出口劳务、服务时，应在增值税发票系统升级版开具五联版的增值税普通发票，开具时选择“免税开票”选项”、“适用增值税征税政策的出口货物或提供出口劳务、服务，出口企业应按规定缴纳增值税。

导语 查案必查票！企业经营离不开发票，上下游合作需要发票。报销需要发票，企业采购物料需要发票。抵扣成本需要发票，向税务机关证明真实经营状况需要发票。无论做什么，都离不开发票，发票对企业生存至关重要。 今天小编就和大家一起学习下， 有案例有分析

自1980年开征个人所得税以来，税收收入逐年增长，在组织财政收入、 调节收入分配和维护社会公平方面起到了一定的作用。但随着社会经济的快 速发展，收入差距日益拉大，现行个人所得税制度存在的问题和缺陷也开始 凸现出来，它制约着个人所得税功能的发挥，难

不征税收入 ，于纳税人有何利益，这是驱动企业进行选择适用政策的出发点，一个基本的理解就是，不征税收入是不征税，企业有入利润表内的，在纳税调整时剔除出来，但相对应的任何与此相关的支出也不得税前扣除，所以整体来看，纳税人的利益就是资金的使用价值

1.1 什么是企业 企业 所得税 ，即企业＋所得＋税的组成，其间变化万千。我们且先来看看什么是企业。 事项 内容 依据 企业一般性描述 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称企业）为企业所得税的纳税人。 《企业所得税法》 个人独资企业、合

年底分红 年终岁尾，每每看到各类企业的年终奖和分红刷屏的时候，小编都会被强大的壕气所震慑，多么希望自己也能被红包砸伤！但，羡慕归羡慕，小编还是要提醒大家别忘了交所得税！今天咱们就聊一聊合伙企业的所得税该怎么算。 《 中华人民共和国企业所得税法

关于修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的公告 海关总署公告2017年第69号 2017-12-27 为贯彻落实国务院建立品牌统计制度的要求，加强对优惠贸易协定出口货物管理，统一进出口货物报关单有关项目填制，海关总署对《中华人民共和国海关进出口

A房地产公司目前正在接受税务检查。税务检查人员发现，该公司在取得土地后，办理规划手续时，又缴纳了城市基础设施配套费3000万元，但没有及时以此为计税依据申报补缴契税，遂要求补税并加收滞纳金。该公司会计小马感到很困惑，当初公司通过招、拍、挂拿地时

1、小规模纳税人是否可以认证抵扣进项税额？ 答复：不能，只有一般纳税人才可以认证抵扣。若是小规模纳税人取得了专票，可以按照价税合计金额计入成本中。 2、发票跨年了还能不能认证？ 答复：可以。只要是在发票认证期限内均可以认证。 3、超过认证期的发票

年底了，很多纳税人在忙着催账、收账，虽然合同约定，对方公司早早就该付款了，可是对方一拖再拖，货款时有收不到的情况。这时，纳税人是不是就不用缴税了呢？ 案例分享 公司年初与XX公司签订合同，销售一批旅游纪念品给他们，货物已经发出，合同约定的收款

问：我公司机构所在地城市维护建设税适用税率为7%，但跨地区施工所在的城市维护建设税适用税率为5%。请问，我公司在工程所在地预缴增值税按照5%缴纳城市维护建设税后，在机构所在地申报城建税时，是否还应当补缴差额城建税？ 答：《财政部、国家税务总局关于

会务费里的餐饮费能不能抵扣？ 这是一个会计问的问题，他看到一个会务费进项抵扣的学习资料里，有这么一个讲解： 会务费如果取得了增值税专用发票，不能笼统只开会务费，而要把会务费与餐饮费分别开具或分列，其中餐饮费的进项，不能抵扣，要转出，会计务费

企业年度进行存货盘点是比较通常的做法，特别是商业企业，对于盘点发现的存货损失需要按照规定办理申报手续却是许多会计所不清楚的，从而留下了税收风险。 根据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011

最近接触到两家倒霉企业，说他们有两种产品被当地税务机关征收了消费税。一种是煤化工企业的混合碳五产品，一种是普通工业企业的煤焦油产品。 税务机关给出的征税依据是国家税务总局公告2012年第47号，以及2013年第50号。 具体依据：47号公告第一条第（二）

浙江省嘉善县地方税务局法规科用2年多的时间，把全国各地税务机关在行政诉讼中败诉案例的主要原因进行收集汇总，共有80个方面。现抄录于此，供大家学习参考，希望税务干部在征管、稽查等每一个环节、每一步操作都要严格按照法律、法规的规定来办理，否则这些

2018年1月1日，中国第一部单行绿色税法《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称《环保税法》)开始实施。作为中国首个明确以环境保护为目标的独立型环境税税种，环保税的开征对于涉及排污的生产企业而言，有一系列的问题值得关注。对于大型企业而言，以下三