免税农产品业务应该开具农产品销售发票，开具增值税普通发票，税率栏应该写“免税”而不能写“0”。零税率和免税是两种不同的税收政策。

房产税 一、概念 房产税以房屋为征税对象，按房屋的 计税余值 或 租金收入 为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 这里的房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所

一、税收征收管理范围划分 二 、税收收入划分 （1）中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、 海关代征的进口环节增值税等。 （2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契

我公司一笔管理费用去年发生时暂未取得发票，在2016年汇算清缴时未扣除，2017年7月取得发票，但是开票日期是今年7月，该笔费用如何扣除？ 《企业所得税法实施条例》第九条规定： 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项

问：银行卡刷卡消费，各机构间跨机构资金清算如何缴纳增值税并开具发票？ 答：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定

我公司为一家房地产公司，公司为一般纳税人，项目是2017年的项目，现在正在进行预售，请问： 1、增值税要进行预缴吗？按什么比例预缴，同时是否按预缴的增值税相应交纳城建和教育附加等税费？ 2、如果有进行抵扣则否在预售时可以抵扣进项税？ 3、土地增值税

一、纳税人 （一）增值税 一般与小规模的划分标准50万、80万、500万 例外、新增 新增：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记： （1）有固定的生产经营场所； （2）能够按照国家统一的会计制度规

会计上列入业务招待费的支出， 是否都属于交际应酬消费？ 对应进项是否都需要进项转出？ 这些知识你都懂吗？ 其实在增值税及所得税概念下， 并未明确定义业务招待费范围 ，增值税中的交际应酬消费与所得税中的业务招待费具体二者内容是否完全重叠等同，也并

提问内容：转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，涉及哪些企业所得税优惠？ 回答内容：根据《 财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告 》（ 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

税法在我国法律体系中的地位 一、税法是我国法律体系中重要组成部分 它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私

税收立法机关 我国的立法体制是： 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律； 国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章； 地方人民代表大会及其常务委员会，在不与宪法、法律、行政法规抵触的前提下，有权制定 地方性法规，但

我国现行税法体系 （一）税法体系概述 税法体系就是通常所说的税收制度。是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的 征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。包括三个层次： 一是不同的要素构成税种；二是不同

税率税法的核心和灵魂 税率形式 含义 具体形式及适用税种 特点 比例税率 同一课税对象或税目，不论数额大小都按同一个比例征税。 1.产品比例税率（如增值税、消费税） 2.行业比例税率（如营业税） 3.地区差别比例税率（如城市维护建设税） 4.幅度比例税率（

我国税收立法权及其划分 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。它包括 两方面的内容：一是什么机关有税收立法权；二是各级机关的税收立法权是如何划分的。 （一）我国现行税制中具体税种的立法权划分 种类 立法权归属

我司员工出差时产生火车退票费用，南昌铁路局无法提供退票费发票，只能提供自制退票费报销凭证，请问我司能否使用南昌铁路局自制的退票费报销凭证作为入账依据列支，并税前扣除，谢谢！ 答：火车票退票收取的费用不属于提供应税行为，不开具增值税发票。取得

问：销售产品售后提供免费维修服务，需要缴纳增值税吗？ 答：公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，属于用于增值税应税项目，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第十条规定的不得

根据相关规定，企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅费起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。

问：我公司将由公司承担的个人所得税计入职工福利，但当年发生的职工福利费并未超过工资总额的14%。请问，对计入职工福利费的个人所得税是否应当纳税调整？ 中汇（十堰）税务师群 赵辉 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》

问：高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？ 中汇（十堰）税务师群 赵辉 答：根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）的规定，企业的高新技术企业资格期

问：我公司2016年1月1日承租了一套厂房，用于生产经营，双方约定租期5年，第一年免收租金，总租金费用为100万元，承租方一次性支付租赁费100万元，并开具了发票。请问，这部分厂房租金支出在2016年度如何进行税前扣除？ 中汇（十堰）税务师群 赵辉 答：根据

问：开出的专用发票丢失，销货方怎么处理，购买方如何进行认证？ 答：一、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）规定：三、简化丢失专用发票的处理流程 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票

问：实行核定征收的建筑安装企业，其分包收入可否在应税收入额中扣除？ 答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函【2009】377号）规定：应税收入额等于收入总额减去不征收入和免税收入后的余额，用公式表示为：应税收入额=收入总额

问：将承包的土地转包给农民用于农业生产，增值税有什么优惠吗？ 答：根据《财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值

问：企业关联交易利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？ 答： 根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定： 一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过

问：物业公司预收业主跨年度的物业管理费，应在何时确认企业所得税收入？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否

问：企业取得的财产转让收入，可以分期确认收入吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）第一条规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐

问题：在工程所在地所预缴增值税的城建税和教育费附加，如果税率及征收率低于机构所在地，回机构所在地还用补缴吗？ 答复：《财政部 国家税务总局 关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）规定： 一、

2014年，小刘以60万元价格购入一套房产，2016年底，小刘将该套房产赠送给其兄大刘。2017年该房产评估价值为100万元，同年9月，大刘将该房产以120万元的价格转让，其中发生可扣除的各项税费约6万元。那么大刘这种受赠行为和转让行为应如何纳税？ 问题1：个人

问：在商场放置夹娃娃游戏机，销售游戏币取得的收入如何缴纳增值税？ 答：这个问题在税法中有如下的规定： 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形

新三板公司 新三板公司：新三板市场原指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转让试点，因挂牌企业均为高科技企业而不同于原转让系统内的退市企业及原STAQ、NET系统挂牌公司，故形象地称为新三板。 现在是指 新三板的意义主要是针对公司的

2017年11月1日，财政部、税务总局、证监会联合发布通知 财税[2017]78号 关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知 ，对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2017年11月17日起至2019年12月4日止，

问：单位上个月取得的增值税专用发票，现在才发现有错误，应该如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退

问：因人员变动，我公司2016年10月有部分员工社保费未按时缴纳，2016年11月公司主动去社保局补缴了所欠社保费。但在补缴社保费时，社保局扣缴了相应的滞纳金和利息。请问这部分滞纳金和利息是否可以在企业所得税前列支？ 答：根据《企业所得税法》（主席令第