企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。

办理业务时向客户赠送礼品、宣传品等是银行业常用促销手段，客户在办理服务的过程中获得赠品，说明并不是无偿赠送，也可以换个角度理解为礼品、宣传品价值视为在金融服务收费中已收取了对价，不应作为视同销售处理，银行只需按实际收取的金融服务收费申报缴

案例: 工业企业，销售环节和采购环节购销金额是按含税金额贴花还是不含税金额？ 核定征收和查账征收两种方式分别是如何确认的？ 政策依据： 中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 第十八条 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国

问：出差途中的餐费是否要并入招待费？ 答：《财政部关于印发中央和国家机关差旅费管理办法的通知》（财行〔2013〕531号）第三条规定，差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。 《企业所得税

教育费附加和地方教育附加的有关规定 教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其 实际缴纳 的税额为计算依据征收的一种附加费。 知识点：征收范围及计征依据 1.计征依据 实际缴纳的增值税、消费税 2.征收范围 自2010年12月1日起，对

2017年9月13日上午9:30，国家税务总局征管和科技发展司司长饶立新将做客税务总局网站，以便民办税、开放创新，深入推进互联网+政务服务为主题，就网民关心的问题与网友在线交流。 [ 主持人 ] 从去年开始，咱们国家出台了一系列互联网+政务服务的指导意见，

提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？ 根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。 ...... 本通知除第十七条规定的政策外，

餐费和会务费是必须分别开具，还是可以开在同一张发票上？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进

保税店 保税店实际上是把保税区的货，搬到了店面实体，那这样其实某种意义上属于传统贸易方式，保税店的商品全程受到海关的监督，东西也需要缴税，缴纳的是行邮税。跟我们海淘一样，购买的东西税额超过了50元的话，需要到线上进行。先用身份证和电话注册，下

北 京 地税官网 北京地税-我要办税-北京互联网地税局（自然人版）-个人纳税信息查询/打印 银联钱包APP 北京地税-个税查询 支付宝 城市服务-北京地税-个税查询 微信 钱包-城市服务-税务-北京地税服务-个人所得税查询 北京地税公众号-办税服务-个税查询 官网+

政策依据 根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附

如果没有手机号码将无法进行扣缴个税的网上纳税申报（未填写手机号码的申报数据将无法正常网上申报） 呵呵，这不是演习，这是真的，还真没骗你。 重要通知 根据上海市税务局关于个人所得税扣缴申报数据质量管理工作的要求，自2017年9月1日起，纳税人在申报个

一 《土地增值税清算鉴证报告》、《企业所得税汇算清缴鉴证报告》不获税务局采信，无用 土地增值税是中国房地产企业纳税人最复杂的税种没有之一。 企业所得税是全世界最复杂的税种没有之一。 房地产企业要做好土地增值税清算和年度企业所得税汇算清缴工作，

问：公司发生金融商品转让，是否可以开具专用发票？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后

问：我公司在银行购买了理财产品，收到的利息是否要缴增值税？ 答：根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、

问：以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的可以追补吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定：第六条 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照

要分为正常原因造成的损失和非正常原因造成的损失来进行处理。 一、正常原因造成的 属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 存货盘亏领导批准前：（假设不考虑增值税）

营改增之后，企业涉及的主要税种几乎都是以增值部分也就是利润作为计税基础的。 所以在计税之前要将企业的成本、费用、损失、折旧等统统都按规定进行税前扣除。 对于增值税来说，这种税前扣除就体现在进项税额的抵扣。 企业成本高？搞清哪些发票能抵扣进项税

按《 证券投资基金会计核算业务指引 》进行会计核算，各合伙人的出资额计入“实收基金”科目;按一般合伙企业的会计核算办法，合伙人出资计入“合伙人资本”科目。“实收基金”、“合伙人资本”科目与“实收资本”科目性质不同，“实收基金”、“合伙人资本”科目中记录的资金属于合伙人出资份额，而“实收资本”科目中记录的属于企业资本。

Q 我们食堂采购取得的发票销货清单与实际购置项目不一致，这样的发票是否符合税法规定？ A 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定： 销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开

问：企业年金和职业年金在个人缴纳所得税前可以扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定： 1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇

问：企业补缴往年未缴、少缴除企业所得税和允许抵扣的增值税外的其他税款（如房产税、印花税、土地增值税等）是否能在发生补缴当年汇算清缴时在税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，企业应纳

疑 问 我单位属于生产销售电力设备的一家大型企业，系增值税一般纳税人，销售设备后并提供设备的安装服务，请问是否需要按照混合销售来计缴增值税？会计核算的时候应注意哪些事项？ 答 复 不属于混合销售，会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用

税收执法 税收执法中适用的原则 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。 知识点：税务机构设置 国家税务局系统 垂直管理 地方税务局系统 省以下地税局实行上级税务机关

8月征期货物和劳务税热点问题 1.纳税人为保险公司，开办一年期以上人身保险业务，已备案过一个保险产品，再进行其他保险产品的备案时网厅提示该纳税人已对该减免税事项进行减免税申请，不能重复受理，此种情况如何处理？ 答：保险公司对开办的一年期以上人身

近期，几项针对建筑服务企业的新政陆续颁布，包括《关于长江经济带地区外出经营活动税收管理电子化试点的通知》《财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号），下面我们就一起来看看这两个文件的具体适用： 关于外管证电子

销项税额＝销售额税率 按差额确定销售额 1.一些购进项目无法抵扣进项税额，会造成纳税人税收负担增加； 2.差额计税： （1）账务处理不同于抵扣进项税额； （2）计算方法不同于抵扣进项税额； （3）效果与抵扣进项税额相同。 1.金融商品转让 金融商品转让，按

什么是清算所得?清算所得的课税计算又是怎样算的？下文由会计学堂整理供大家参考，一起来看看吧。 【问题】 什么是清算所得? 【答案】 清算所得是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，

可以认证相符后抵扣增值税，应分期抵扣增值税。根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮

二哥 你好，我公司公车改革后，单位就制定了私车公用差旅费报销制度，公司人员出门办事均使用自有车辆，公司根据距出差地点的公里里程，按照每公里2元的金额计算费用并凭合法票据报销。 国家税务总局2017年16号文发布以来，我公司财务部也根据政策对报销发票

问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10

营改增后增值税除了税率和征收率，又出现一个新名词“预征率”，起初只适用于铁路邮政电信等汇总缴纳的行业，全面推开营改增后，增值税预缴税款涉猎的范围越来越广，加之一部分业务由地税机关委托代征，几度让税务机关和财务人员一头雾水

问：2017年取得的过路费发票还能抵扣吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）规定，为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下：一、增值税一般