案例分享 增值税发票管理 一张增值税专用发票的独白 我是增值税专用发票，小名叫专票。没错，就是大家采购物资，住宾馆报销要开的发票。我现在静静的躺在一家大型国企财务部。这里有很多小姐姐，她们每周都要处理近千张和我一样的发票。而且好像整个流程还挺
1.小型微利企业所得税上优惠政策范围是如何扩大的？ 答：根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元
问：我公司5月份发生一笔财产转让收入，导致本期会计利润较大，但此业务属于偶发性业务，且在本年度后期预计我公司将发生亏损，我们在二季度企业所得税申报时可以不按照实际会计利润预缴所得税吗？ 答：《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（
话说当下啊，房开企业预缴税款有两项表述，按照18号公告的规定，是这样的： 一般纳税人：第二节预缴税款 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十一条应预缴税款按照以下公式计算： 应预
实务中，经常有财务人员将发票认证后忘记在次月申报时申报抵扣进项税额。如果发生了这样的情况，应该如何处理，还能不能抵扣进项税额呢？ 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：一、增值税一般纳
问：营改增小规模纳税人超过500万标准是否必须转为一般纳税人？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税
问：企业签订的审计合同是否要交印花税？ 答：根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）第二条的规定，关于技术咨询合同的征税范围问题。技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合
最近后台咨询的问题多聚焦在13%税率取消后开票和申报如何处理、勾选认证及抵扣以及办税人员实名制三大类。 关于勾选认证及抵扣的问题，申报姐会在申报期结束后整理推送； 关于实名制问题（查看相关政策请点击： 【网厅】办税实名制如何操作？8月1日起就要实
营改增之前，工程进度结算时，业主支付一部分的工程款，施工企业已经开具建安发票；拖欠的工程款，施工企业已经确认收入，但未发生营业税纳税义务时间而未计提营业税及附加。 那么营改增后，施工企业收到业主拖欠的工程款，该如何进行账务处理？ 来看一张图
我们究竟应该怎么样认识房产税？它对房价的影响大不大？有没有重复收税？收房产税之前是不是应该先出遗产税？明星与科学家谁交的税多？贾康和你聊聊生活中和税有关的那些事儿 贾康：房地产税来了，老百姓能避税吗？ 房产税到底是什么税？ 这个税过去咱们在改
药店向一般纳税人企业零售的应税药品能否开具增值税专用发票？ 答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）中第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售
问：开具红字增值税专用发票时，如何填开《开具红字增值税专用发票信息表》？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后
问：到主管税务机关查询涉税事项需要提供哪些材料？ 答：根据《国家税务总局关于发布涉税信息查询管理办法的公告》（国家税务总局公告2016年第41号）规定：第八条 纳税人按照本办法第七条无法自行获取所需自身涉税信息，可以向税务机关提出书面申请，税务机
付款了三个月房租。但对方发票没开，怎么做账？？ 按说，作为一名会计，这根本不能算问题，但现实中，有不少会计对此感觉拿不准。 发生了经济业务，就必须进行会计处理。会计处理对费用的确认，并没有设定发票上的条件，就是说，缺发票不构成费用确认的限制
实务中，经常有财务人员将发票认证后忘记在次月申报时申报抵扣进项税额。如果发生了这样的情况，应该如何处理，还能不能抵扣进项税额呢? 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定：一、增值税一般纳税人
二哥： 上个月供应商退货，我开了一张红字通知单给它，它给我开了一张红字发票。 拿到这种发票我就认证了，但是这个月申报的时候就出现问题了。我试了很多办法都没法通过。 我先是在附表2时候，把认证的一并填写上「含负数」一共9万，其中正数10万，负数-1万
问题： 小规模纳税人购置税控设备，必须取得专票才能抵减增值税吗？ 解答： 财政部、国家税务总局《 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》（ 财税[2012]15号 ）第一条增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购
发票选择确认平台--抵扣统计 问题一 抵扣统计模块中异常发票清单是什么数据？如何产生的？是否可以正常参与当期抵扣？ 申报姐回答 抵扣统计模块中的异常发票清单，是在勾选确认之后产生的异常发票，含作废、失控、红冲和异常发票，此部分发票虽然正常完成了
关于增值税的差额计税，想必大家对于下面的规定还是记忆清楚的。但是我们先提出一个问题来，看看大家的反应如何： 某旅游公司当月收了200万元收入，次月开始组织旅游，再次月取得了相应的凭证，共支出180万元，符合扣除的差额条件，此时如何计算增值税。 答
营改增后，由于增值税计税环节中引入了进项抵扣机制，使得增值税专用发票的重要性得以充分显现。一种较普遍的观点就认为，工程项目若采用一般计税方法缴交增值税，就要在项目实施过程中努力取得尽可能多的增值税专用发票，然而这种说法是否真的站住脚呢？下
营改增后，相关疑难问题国家税务总局在不断的颁布补订性的文件，可是这些文件要运用起来还得深入的理解与学习。 今天昌尧讲税就来同大家分析一下这建筑业都发生了哪些特殊业务规定，又该怎么理解？希望能对你有所帮助。 业务一 建筑工程总承包单位为房屋建筑
二手房满两年出售不收营业税，这个两年的时间是怎么界定的？ 一：政策介绍 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）
发票开具跨月发生销货退回、销货部分退回及发生销售折让、开票有误或发票丢失情形，需要开具负数发票的，应视不同情况处理 购货方在未作帐务处理的情况下需将发票联退回销货方，销货方以收回的发票联作为开具负数发票的依据，并将发票联附在负数发票记账联后
增值税专用发票在快递过程中丢失该如何处理？ 政策介绍 一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作
对于2017年7月1日起实施的简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率的相关政策，很多纳税人大呼弄不懂。 秘籍在手 记住以下五点，7月1日后，按37号文，农产品抵扣变成以下情况： （一）用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 1．收购农业生产者自产农业品
今天在微信中有一位同志咨询： 对你们来讲不是新问题，小编想，没有做过的事都是新问题，问题是如何来处理？小编问题的回复，是要给红包给回复我的意见的人的！！有偿的感谢时间成本、专业成本，所以给红包问得才有力量，记得再问我时要有红包啦，哈哈。 问
印花税虽然是小税种，但对于少则几百元、几千万，多则几亿、十几亿甚至更多的BT项目来说，涉及的印花税就不是小数目了，应引起征纳双方的重视。 2016年，某县政府决定新修一条20千米的一级公路，为缓解筹资难问题，县政府吸引民间资本投资，采用BT（建设移交
问题： 生产销售17%税率货物的企业，当期生产领用的农产品允许加计扣除部分的价格如何确定？是否可以采用平均购买单价？还是必须还原为发票单价？（如面粉，可能采购自不同的供应商，价格上有差异，即便是采购自同一供应商的面粉，每一批次价格也可能存在差
今年4月19日召开的国务院常务会议决定，今年 7月1日起营改增取消13%这一档税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降到11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。 申报表以及申报填写的变化将在即将到来
问：企业招待个人发生的住宿费，取得了专用发票，能否抵扣？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免
实务问题 纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易办法的，可以开具增值税专用发票吗？ 问题答复 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专
问：旅行社小规模纳税人5月取得全部价款5万元，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的门票费3万元，余额2万元。免征增值税的销售额是按差额前金额确定还是按差额后的金额确定？ 答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（
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