编者按： 2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。但需要特别注意的是：从事国家限制和禁止的企业不得享

问 我公司投资A公司，公司采用权益法核算，2016年，A公司以盈余公积转增资本。根据企业会计准则，采用权益法核算的，是以被投资单位的账面净资产为基础进行计量，当被投资方资本公积转增资本，属于所有者权益内部之间的变动，而总的所有者权益并没有变化，因

《企业所得税法》第二十七条规定了五项所得可以免征、减征企业所得税，本文进行梳理。 一、从事农、林、牧、渔业项目的所得 （一）所得免税 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种

A公司拥有环保项目，该项目2016年取得第一笔生产经营所得，则该企业在2016年、2017年和2018年是享受免税优惠的，2019年、2020年、2021年是享受减半征收优惠的，假如A公司在2017年将该设备转让B公司，此时B公司在2017年和2018年享受免税优惠，2019年、2020年和2021年享受减半优惠。如果A公司在2022年转让给B公司，此时B公司不享受税收优惠。

优惠政策规定 为鼓励股权投资类企业迁入新疆，新疆先后发布了《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发〔2010〕187号，以下简称《暂行办法》）、《新疆维吾尔自治区关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》（新金函〔2010〕87号）、《

问：居民企业技术转让是否必须签订技术转让合同才可以享受企业所得税税收优惠？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）第三条的规定，技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让

1.小型微利企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业？ 答：符合小型微利企业优惠政策条件的企业，无论是否亏损，均应在季度申报表主表是否属于小型微利企业选择是。当期亏损且本年度以前季度未享受过小型微利企业优惠政策的企业，直接保存主表即可，无需

如果企业符合15年的政策，研发费用按50%加计扣除后可享受税收优惠25万元，如果企业符合17年新政策，研发费用按75%加计扣除后可享受税收优惠37.5万元。由此可见，对符合要求的企业而言，研发费用加计扣除政策的优惠力度是非常大的。

有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年的，其法人合伙人可以按照对未上市的中小高新技术企业或初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业

6月24日6时许，四川茂县叠溪镇新磨村突发山体高位垮塌，造成该村河道堵塞2公里，40余户140余名群众被掩埋。灾情牵动着全国人民的心，一方有难，八方支援，社会各界纷纷伸出援手，有钱出钱，有力出力。企业的财务人员都非常关注，这部分捐赠如何进行税收处理

为了进一步支持小型微利企业的发展，财政部、国家税务总局近日发出了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），随后国家税务总局又发出了《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总

编者按： 2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。现将该项政策与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处

说到小型微利企业大家一定非常的熟悉，小型微利企业发展到今天，很大程度上也体现了国家税收政策的变革与优惠政策的不断放宽。在过去的10年间，小型微利企业一路见证了国家税收政策的变迁，同时也让我们纳税人享受到了经济发展背后的税收扶持力度的加大。 今

小编之前写书之时就关注过此问题，后来在实践当中，发现还是挺复杂的，并不是自己写得那样简单化。因此小编整理出来，与大家分享一下。 这个要分享的议题就是境外抵免的先拆后并的问题，案例：某企业取得境外的利息100万元，对方汇出时直接扣了7万元的所得税

编者按： 今日有朋友来电咨询，该公司发现依法应享受税收优惠而享受多缴的税款，能否重新申请备案和依法审批，本文试分析见正文。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 上海吉祥有限公司2016年4月对2015年度企业所得税进行了纳税申

一、备案类注意事项 不履行备案手续事项：小型微利企业所得税政策、 新、老固定资产加速折旧政策及外购软件加速摊销等。 仅需报送备案表事项：国债利息收入、居民企业之间股息红利等权益性投资收益、创业就业等。 除备案表还需报送其他资料事项：非营利组织

我们在对很多创投基金、私募股权投资基金服务的过程中发现，多数私募基金投资人的税务风险意识较为薄弱，难以满足私募股权投资基金长远健康发展的税务管理要求。随着税务机关对于有限合伙制创业投资基金、私募股权投资基金的监管越来越严格，私募基金面临的

小型微利企业在咱们国家占了很大一部分比例，然而，小型微利企业由于经营业绩较低，很多财务人员对国家相关税收政策的了解也比较欠缺，经常会造成税收缴纳的错误。 为了帮助小型微利企业财务人员能够更全面地了解相关所得税优惠政策，今天昌尧讲税就来给大家

企业所得税法修正近期成为税收领域的关注重点。企业所得税、个人所得税与车船税是目前18个税种中，仅有的3个通过人大立法的税种。此次修正是该法自2008年正式施行以来迎来的首次修正，其变动内容自然倍受关注。虽然之前传闻降低税率、完善固定资产加速折旧政

2007 年12月26日《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）规定：对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业）

超出投资比例取得投资收益如何才能免税 文/段文涛 投资方取得的超出投资比例的投资收益，能否享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的优惠？对此，不能简单回答是或否，而要结合相关法律规定和税收政策分析、判断。 税法规

国家税务总局12366纳税服务平台日前发布了2016年企业所得税类热点问题，以问答的方式解答了应纳税所得额、应纳税额、税收优惠和征收管理4类66个纳税人咨询较多的问题。现在正是2016年度企业所得税汇算清缴的关键期，上述问题与企业所得税汇算清缴联系紧密，

1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。是否包括2016年之前符合财税〔2015〕119号规定条件但未申请享受的？ 答：《财政部 国家

您是否还在为了企业所得税优惠备案而烦恼？您是否还在为准备备案资料而焦头烂额？您是否还奔波在前往办税厅办理备案的路上？小伙伴们看过来，企业所得税优惠备案！ 税收优惠事项和资料 主要文件依据： （1）国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发

税额抵免指按照税法规定可直接冲抵应纳税额的一种税收优惠措施。根据我国现行的企业所得税法及实施条例，目前只有专用设备投资实施税额抵免。 税收法规 1.企业所得税法第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比

2016年12月10日， 由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办，北京华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等联合承办2016中国税法论坛暨第五届中国税务律师和税务师论坛在北京隆重举行，论坛的主题为供给侧改革：财税共治与涉税服务升级。来自全国

国家税务总局于2015年11月12日发布了《关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），规定企业所得税优惠事项全部实行事后备案管理。该文件的实施引起了企业所得税管理方式的重大变革，在简化办税流程、减轻纳税人

享受减免税优惠政策，是纳税人的正当合法权利，利好低迷不振的实体经济。备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。备案是指企业在自行判断符合税收优惠政策条件前提下，

问：从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可享受免征企业所得税优惠政策？ 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。 二、

《中华人民共和国慈善法》自2016年9月1日起实施，其中明确了慈善组织、捐赠人和受益人三类慈善活动主要参与主体享受税收优惠的权利。但在具体执行过程中，慈善法与企业所得税法的规定存在差异。 慈善组织不等于非营利性组织 慈善法规定，慈善组织指依法成立

1. 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 减免性质代码： 04011801 政策依据：财税〔 2014 〕 42 号 报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》 2 份。 2. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 减免性质代码： 04012

判断企业从事的农产品初加工项目是否能够享受企业所得税优惠政策，只需抓住三个要素，第一是该项目所采用的原材料是否是农产品，第二是该项目加工过程是否简单，第三是该项目加工后的产品是否还属于农产品。只要原材料是农产品，加工过程简单，加工后的产品仍属于农产品