纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受该增值税免税政策。

为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，税务总局对2019以来、截至2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，供参阅使用。

近年来，我国出台了包括企业所得税、增值税及其附加税费、房产税、契税等在内的一系列税收优惠，有效减轻了相关主体税负，支持社会力量办教育。

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《中华人民共和国种子法》规定，所称种子，是指农作物和林木的种植材料或者繁殖材料，包括籽粒、果实、根、茎、苗、芽、叶、花等。食用菌菌种也属于种子的一种，生产的菌棒是将食用菌菌种移植在菌棒内，仍属于种子范畴。

本指引由财政部、国家税务总局联合编写，国家税务总局福建省税务局也做了大量工作。因资料整理和案例编写涉及面广，难免有疏漏和不妥之处，敬请批评指正。

享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的纳税人，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

创业投资企业(含创投基金)可以选择按单一投资基金核算或者按创业投资企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创业投资企业的所得计算个人所得税应纳税额。创业投资企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

助力高水平科技自立自强和企业创新发展，推动科技创新和产业创新深入对接，支持和服务科技型企业高质量发展，国家税务总局重庆市税务局归集了系列支持促进企业科技创新的税费优惠政策，按照“政策要点”“享受主体”“享受条件”“政策依据”四个方面逐条梳理，便于纳税人查阅参考，推动各项税费优惠政策精准落地，助力企业跑出创新发展加速度。

据了解，太原热力集团2023年前三季度共享受增值税减免税额1.3亿元，房产税减免税额300余万元，城镇土地使用税减免税额100余万元。

新能源发电项目税收优惠包括风力发电增值税即征即退、国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税免征和减半、水电站和核电站部分用地免征城镇土地使用税，以及分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金等。

采用“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养的纳税人，回收再销售畜禽的纳税人免征增值税。采用“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业可以享受减免企业所得税优惠政策。

符合条件的电子商务出口企业可以适用增值税、消费税退（免）税政策，包括企业属于增值税一般纳税人并已备案、出口货物与报关单信息一致、在退（免）税申报期内收汇等。

财政部、税务总局发布了支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件。我们按照享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例的体例进行梳理，编写形成了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(1.0)》，供纳税人缴费人和各地财税人员参考使用。

本指引对现行支持高校毕业生等青年就业创业的主要税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、办理方式、政策依据的编写体例，从鼓励高校毕业生等青年自主创业、鼓励社会支持高校毕业生等青年创业就业 2 个方面，形成了涵盖 14 项支持高校毕业生等青年就业创业税费优惠的政策指引，便利高校毕业生等青年和广大经营主体及时了解适用税费优惠政策。

本指引对现行支持教育事业发展的主要税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持各类教育教学活动、降低教育机构运营成本、鼓励社会力量积极投入教育事业三个方面，形成涵盖 28 项支持教育事业发展税费优惠政策的指引，便利教育行业及时了解适用税费优惠政策。

一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(税收政策执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日)。

符合条件的电影行业小型微利企业可以在50%的幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

企业外购软件缩短折旧或摊销年限。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。注意：不包括规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

对于纳税人而言，最便捷的方式是登录电子税务局直接办理减免税申报，并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。

在纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，小于核算减免税总额，那么，在企业所得税汇算清缴时，可以差额部分扣减企业所得税。

允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

按照法律法规及部门规章、综合管理规定、科技与科普、投资项目、农林牧渔、能源与资源、装备制造、航空与航材、政府间无偿赠送及社会事业、文化与体育、海南自由贸易港、其他政策、出口税收优惠政策、参考规定等政策类别分类归纳整理。

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农业专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

服装企业很多业务模式是，请制衣厂采购指定面料加工成衣，再向制衣厂采购成衣。这种成衣采购的服装企业归类为批发行业，不能享受加计扣除政策。

延缓缴纳的税费包括企业所得税、个人所得税(指个人独资或合伙企业以及个体工商户经营所得个人所得税)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

免税的社会福利机构，具体范围限于依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构内，专门为老年人、残疾人、未成年人、生活无着的流浪乞讨人员提供养护、康复、托管等服务的场所。

从废石中回收矿产品没有单独的资源税优惠政策，提取的矿产品应按矿种缴纳资源税，用废石加工的砂石料，属于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税。

适用主体必须是个体工商户而非企业。扣减顺序依次为增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。也就是说，只有前面税种的税额扣减完了，且还有剩余，才能扣减下一个税种。

在限额内可依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税(注意：为依次扣减，而不是同时扣减或一并扣减)。