收取的违约金是否需要缴纳增值税及开具发票？如果无法取得发票的违约金、赔偿金可否在企业所得税税前扣除？ 一、企业经营活动之中，经常会产生各种各样的违约金，收取的违约金是否需要缴纳增值税？是否开具发票，对方才能进成本？这个问题需要具体分析和判断

谈到增值税的 视同销售 ，大家并不陌生，但是政策为什么要规定视同销售，可能大家不一定真的理解，在此从原理和账务处理方面，与大家分享关于视同销售的有关问题，分析如下： 一、增值税视同销售业务 根据增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36号的规定

有一些单位，比如企业、旅游景区、体育运动团队、社会团体、事业单位会收取赞助费，那么赞助费是不是要缴纳增值税呢？ 这个问题在营业税时代，国家税务总局曾经发布过《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发〔1995〕156号）进行了

昨天给大家说了说企业所得税汇算清缴的思路，又有朋友要求说说 增值税申报思路。 其实平时二哥公众号写的比较多的就是增值税的各种知识，但是不会看的总觉得这些知识都是散的，而且看了就忘记了， 会看的朋友就会归类，他的脑海中早已经形成了自己的知识架构

如果你发现专票逾期没认证怎么办？ 以下思路仅代表二哥个人意见，仅供参考。 实践工作中你可以权衡风险利弊，做出适合自己实际情况的最佳处理。 如果你发现你的发票去大厅扫描已经无法扫描认证，开票之日起到认证当天已经超过了期限。那么，你可以按以下思路

加油票报销注意事项： 1.发票左上角打印成品油 2.成品油专用发票，数量栏必录、单位栏必须选择吨或升 3.必须有商品和服务税收分类编码 4.成品油发票不支持销货清单 1.成品油生产企业、经销企业，自2018年3月1日起，您销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂

在实际工作中，财务人员始终要遇到处理旧固定资产或旧物品，这次房地产公司财务人员就遇到这样一个问题，要处理一辆2013年旧汽车，咨询税局相关人员，答复是要求按17%缴增值税，这答复是否正确呢？因营改增前房地产公司为增值税小规模纳税人，回答是错误的。

2月22日，备受业界关注的资管产品首次增值税申报期结束。尽管赶上了我国传统节日春节，但是业界对资管产品增值税的关注热度不减。其中，三个方面最受企业关注：一是相关税收规定的变化脉络，二是税负如何转嫁，三是如何满足核算要求。 增值税规定逐步细化 资

01建筑业 （一）根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）文件中规定：一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基

目前与资管产品增值税相关的文件有： 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）； 《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

一、征税范围 货物 销售进口有形动产货物 （包括 电力热力气体 ） 劳务 加工和修理修配劳务（对象为 有形动产 ） 服务 交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务 （7项） 销售无形资产 包括转让无形资产 所有权或使用权 （

全国增值税发票查验平台启用 ● 2017年1月1日起，税务总局决定启用全国增值税发票查验平台。取得增值税发票的单位和个人可登陆平台对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和 增值税电子普通发票的发票信息进行查验。 国家税务总

不知道什么时候开始，关于收到不能抵扣的专票怎么处理也成为了一种话题。 当然这个问题仅仅是对一般纳税人而言的，小规模纳税人根本不需要考虑，因为其本身就是简易征收，就算取得专票也不存在认证抵扣的问题，直接全额计入成本费用即可。 近期在学习增值税

一、增值税申报表的附表减少了。 好消息：自2018年2月1日起，废止《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》。 二、成品油企业启用新版《消费税申报表》，须取得合规扣除凭证，录入期初库存。 启用新版《成品油消费税纳

纳税人在日常开票环节中出现名称、金额、税率等栏目开具错误时怎么办？ 小编在这里给你梳理梳理，帮你解决这个问题。 一、增值税专用发票开具错误 (一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发

昨天说了今天说说辅导期一般纳税人的如何申报，需要的点赞，大家赞的非常多， 但是昨天文章有个读者留言，对通行费电子发票的填报还有混淆。 再加上昨天刚好也有个读者说他们正在申报抵扣通行费增值电子发票，所以我觉得有必要先就这个问题再归纳学习一下，

昨天说的，把二哥最近关于抵扣凭证的一系列文章看完， 一般纳税人的附表二第一部分填写就没有丝毫问题了。 你还别不相信， 增值税申报表是学习增值税的一个很好的途径 ，基本所有的政策最终都要通过表格形式体现出来。 把每个表格填写的内容和背后的知识点掌

前面说了，一般纳税人增值税扣税凭证抵扣有两个时间点，错过了很严重。 点击进入： 增值税扣税凭证抵扣有两个时间点，错过了很严重 。 包括，把发票放过认证期而产生的 逾期抵扣凭证情况 ，还包括 未按期申报抵扣增值税情况。 什么意思呢？ 也就是，如果你取

征收率：3%；5%（适用于简易计税方法） 【注意】营改增新增了5%的征收率。主要与实施简易计税方法的房地产转让、出租有关，也涉及到了个别非房地产项目 预征率：2%；3%；5%（预征率可用于简易计税方法，也可以用于一般计税方法） 一 、预征率的运用 【归纳】

扣税凭证的种类终于复习完了。 1.把这两张专票按一般专票认证抵扣就亏大了 2.这三种普通发票也能抵扣进项税 二哥为大家做了一个统计表，完整的，点击图片可放大看。 《税屋》提示 被遮挡部分为要发票，只是抵扣 现在又有新问题了。 是不是我们取得了抵扣凭证

除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%（2017年7月1日前）的扣除率计算进项税额抵扣。

这是二哥对抵扣凭证的系列学习，请一定都好好看看。 1. 把这两张专票按一般专票认证抵扣就亏大了 2. 除了专票，还有这两种扣税凭证需要认证抵扣的？ 3. 这三种普通发票也能抵扣进项税 前面我们讲了关于抵扣凭证的一些事，我们发现， 不管你具体操作是认证抵

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。收购企业从农产品生产者个人手中收购其自产农产品，由于生产者自身无法开具发票，而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。

什么叫增值税？ 增值税，就是对经营者在生产经营活动中实现的增值额征收的一种间接税。增值额怎么算？增值额，可以看作是购销差价，即纳税人生产经营活动所实现的不含税销售额与该纳税人外购不含税成本之间的差额。 用公式来看，就是这样 a、增值额=销售额-

1 从小规模纳税人手里购买农产品，取得其代开的3%的专用发票，需计算抵扣进项税。 财税〔2017〕37号文规定，一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以 增值税专用 发票上注明的金额 和11%的扣除率 计

导语 发票的认证抵扣是每个财务人员必会的税收知识，今天整理了五个问答，总结了发票认证抵扣的几个热点问题，赶紧来看看吧~ 一、登记为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以抵扣吗？ 根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（

有关增值税发票管理新系统的 有很多热点问题 小编已经整理好啦 这些让你困惑不已的难题 今天，都会得到解答！ 今年，通过增值税发票管理新系统 开具增值税发票时 你遇到过这个问题吗？ 问 自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(

自营改增试点全面推行以来，适用差额征税的情况显著增多，目前可以选择差额征税的应税服务项目也有很大比例的提升，例如经纪代理服务、纳税人提供旅游服务、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）等，

征税范围 具体项目 一般规定 1.销售或进口的货物 2.提供的加工、修理修配劳务 3.提供应税服务 特殊规定 1.视同销售行为 2.混业经营行为 （一）一般规定 增值税应税服务具体范围： 行业 应税服务 具体内容 1.交通运输业 （1）陆路运输服务 包括铁路、公路、缆

一、计税方法 类型 适用范围 应纳税额 一般计税方法 一般纳税人 当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 简易计税方法 ①小规模纳税人、 ②一般纳税人特定销售项目 当期应纳增值税=当期销售额征收率 扣缴计税方法 境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境

国税函[2008]875号[1]文规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 可是人家企业会计处理根本没有按这个要求做，难道需要再调整？此类调整有没有对企业所得税产生

款到发货与款到开票是企业为了防止坏账、呆账发生，尽早实现资金回笼而采取的策略。款到发货说白了就是不打款不发货。在此策略下，不打款不发货，销售行为和纳税义务压根就没有发生，无需进行会计处理。如果购销双方签有销售合同，应当在合同中明确款到发货