按照税法规定享受即征退退税收优惠政策的纳税人进行纳税申报需要特别注意的事项有哪些？ 基本案情 某企业按照税法规定从下月开始享受即征即退税收优惠政策，该企业在进行增值税纳税申报时，有哪些注意事项？ 案例分析...

增值税一般纳税人一窗式比对的基本内容有哪些？ 基本案情 在进行增值税纳税申报时，税务局是怎样通过一窗式比对纳税人的申报表信息的？企业的税务会计想据此自己先比对一下，以确保增值税纳税申报表的正确性。 案例分析 增值税一窗式比对的基本内容： 1.增值

纳税人进行增值税纳税申报需要哪些纳税申报资料？ 基本案情 在进行增值税纳税申报时，小规模纳税人和一般纳税人分别需要哪些纳税申报资料？ 案例分析...

　　问：我公司发生一笔采购业务，由于经办人员疏忽，致使发票在抵扣期内未认证，该如何处理？ 　　答：《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号 ...

　　问：某按月申报增值税的小规模纳税人企业同时兼营营业税项目，当月销售额不超过2万，但销售额和营业额合计超过2万，是否可以享受小微企业免征增值税的优惠政策？ 　　答：根据《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》...

　　问：企业提供专利代理服务，向委托方收取并代为支付给国外政府的收费是否可以在销售额中扣除？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件二...

　　问:企业购进一批货物，经检测发现重金属超标被检测中心没收，该企业是否要做进项税转出？ 　　答：根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。...

　　问：企业受托开发软件产品，著作权属于委托方，那么受托方是否需要缴纳增值税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号附件一...

　　问：企业在境内零售批发进口的牛肉是否可以免征增值税？ 　　答:根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定：免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉...

　　问：企业在承租的土地上种植树苗，现出租方要提前收回土地，连同土地上的苗木也一起收回，出租方支付承租企业一笔苗木补偿费，承租企业取得的苗木补偿费是否需要缴纳增值税？ 　　答：根据《增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号...

问:某电视机厂家销售电视机的同时赠送客户一年的付费频道费，电视机厂家如何缴纳增值税？ 　　答：销售电视机应按规定征收增值税，无偿赠送频道费行为不属于增值税范围。

问：一家主营门窗、幕墙设计、制作、安装的新办企业目前处于筹建期，厂房外包给其他建筑企业建造，但是厂房门窗的制作、安装都是由本企业自行采购原材料制作并且负责安装，此业务是否需要缴纳增值税？ 　　答: 根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部...

问:某按季申报的小规模商业企业10月份销售额超过了80万，企业是在11月份，还是在本季度申报期（即2014年1月份）的申报期结束后申请一般纳税人认定？ 　　答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的规定：第八条（一...

问：国有粮食储备购销企业销售粮食免征增值税，是否可以开具增值税专用发票？如果可以，税率为多少？ 答：根据《 国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知 》（ 国税函[1999]560号 ）第二条的规定：经税务机关认定为增值税一般纳税人

问：某企业分立，原企业注销，原企业留抵的进项税能否转入新分立的企业继续抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）的规定，增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产...

一般纳税人经营地点迁移后仍然继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣？ 基本案情 一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣？ 案例分析...

现在铁路运输货运发票、通用税收缴款书、农产品收购发票或销售发票的抵扣期限是否为180天？ 基本案情 某公司于12月9日收到一份铁路运输货运发票，该发票开票日期是5月26日，现在铁路运输货运发票的抵扣期限是否为180天？ 案例分析...

留抵税额有没有抵扣期限？ 基本案情 某公司因当期购入一台大型机器设备且取得增值税专用发票，进项税额金额较大，造成留抵税额较大，可能长期留抵，留抵税额有没有抵扣期限？ 案例分析...

存货毁损计算进项税额转出时，可否扣除责任人赔款？ 基本案情...

存货报废进项税额是否转出?不需要转出而转出了，是否可以转回？ 基本案情 甲公司为汽车电子生产企业，产品更新换代较快，产品及原材料报废较多，对相关税务问题有一些疑问，进行相关咨询：（1）由于质量问题，造成的原材料...

增值税专用发票票面开具的安装费部分税额是否要作进项税额转出？ 基本案情 甲公司收到某空调销售公司开具的一张增值税专用发票，商品名称为空调和安装费，在...

已抵扣并已计提折旧的固定资产发生不得抵扣的情形，怎样计算进项税额转出额？ 基本案情 甲企业20X3年9月购入一辆车辆作为运输工具，车轮不含税价格为100万元，机动车销售统一发票上注明的增值税款为17万元，企业对该发票进行了认证抵扣...

公司发生销售折扣业务，开具发票时在同一发票上将折扣额填写在发票的备注栏，此张发票能否抵减销售额？ 基本案情 甲公司采取销售折扣的方式销售货物，开具发票时在同一份发票上的备注栏里注明了折扣额，根据《国家税务总局关于印发 增值税若干具体问题的规定...

内外贸兼营的商贸企业取得铁路运输票据可以计算进项税额吗？ 基本案情 内外贸兼营的商贸企业，在国内采购机电设备用于出口，享受出口退税。在国内采购设备发生的内陆运费，取得了合法的铁路运输票据...

商贩收购自然人的农产品销售给公司，公司怎样抵扣税额？ 基本案情 某公司向一些商贩收购农产品，不能开具农产品收购发票，那么，该公司怎样才能抵扣税额呢？ 案例分析 农产品收购发票仅限于收购农业生产者自产的免税农产品时使用...

商业企业向供货方收取的返还收入，商业企业开具发票还是供货方开具红字发票？需要缴纳增值税还是营业税？是否可以冲减进项税额？ 基本案情 商业企业甲公司为一般纳税人，生产企业乙公司是其常年货物供应商。20x3年7月甲公司共向乙公司购货11...

增值税逾期扣税凭证是否可以继续抵扣进项税额？ 基本案情 某公司因财务人员突然离职，导致一份增值税专用发票逾期未认证，是否还可以继续抵扣进项税额? 案例分析 《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号...

来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司现有一笔来料加工，请问来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？ 案例分析 根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发【1994】31号...

融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额？ 基本案情 融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额？ 案例分析 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（2010年第13号...

企业付给经销商代销手续费而取得的经销商开具的增值税专用发票可以抵扣吗？ 基本案情...

农产品销售发票可以抵扣进项税额吗？ 基本案情 甲公司国一家农产品加工企业，本月中旬从某公司购进了一批大蒜，取得了该公司开具的几份普通发票，这些普通发票能否抵扣进项税额？怎样确定抵扣税额？ 案例分析...

企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务，如果领用的原材料和使用的固定资产不能准确区分，其进项税额该如何抵扣？ 基本案情...

粮食企业开专用发票能否抵扣进项税额？ 基本案情 甲公司为一家食醋生产企业，近日从某粮食购销公司购进一批大米和食用植物油，取得该粮食购销公司开具的增值税专用发票...