非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，那么如何理解 管理不善 ？ 基本案情 税法规定 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失...

过期商品是否属于《增值税暂行条例实施细则》中的 非正常损失 ？ 基本案情 甲公司为一家超市，有部分商品超过了保质期而无法销售，甲公司进行了销毁处理，这些过期商品损失是否属于非正常损失？是否需要作进项税额转出？ 案例分析...

企业生产不合格产品所耗用的原材料已抵扣的进项税额需要转出吗？ 基本案情 甲公司是一家生产企业，每月都会有一部分产品不符合标准，那么请问这部分不合格产品所耗用的原材料是否需要作进项税额转出处理？ 案例分析...

保修期内免费为客户维修所消耗的材料、免费更换的配件，是否需要作进项税额转出？ 基本案情 某公司销售洗衣机，在保修期内免费为客户维修，使用了一些维修材料，免费更换了一些洗衣机电机，这些保修费用是否需要作进项税额转出？ 案例分析...

研究开发新产品所使用材料可否抵扣进项税额？ 基本案情 甲公司是一家高新技术企业，正在研发一种新产品，研发所使用的材料和费用的进项税额可否抵扣？ 案例分析 根据《增值税暂行条例》第十条...

安装机器设备所用材料能否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司因为需要安装一台机器设备，购入了一批钢材等材料，其进项税额能否抵扣？ 案例分析 根据《增值税暂行条例》第十条...

装修汽车展厅所用材料能否抵扣进项税额？ 基本案情 甲公司是从事汽车销售的增值税一般纳税人，新装修汽车销售展厅所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料能否抵扣进项税额？ 案例分析 根据《增值税暂行条例》第十条...

购入的同时用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税额？ 基本案情 甲公司购入一台大型锅炉用于车间生产经营，公司厂区与家属区相邻，锅炉同时用于部分家属区供暖...

购进礼品的进项税额是否转出？ 基本案情 某公司为了开拓市场，采购了一些礼品（如模型、小玩具、雨具、扇子等）送给参加订货会的客商，购进礼品的进项税额是否需要转出？ 案例分析 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产...

用安全费和维简费购买的设备、材料其进项税额可否抵扣？ 基本案情 甲公司属于煤炭采掘业，用安全费用和维简费资金购入的设备，能否抵扣增值税进项税额？在提取的安全费用中列支的仪器、仪表、材料等，是否允许增值税抵扣？ 案例分析...

购进花草树木，进项税额可否抵扣？ 基本案情 某公司为了美化工作环境，增强工厂、商场的市场竞争力，购进一批花草、树木，进项税额能否抵扣呢？ 案例分析 《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目...

因购置防暑降温用品而取得的增值税专用发票，其进项税额可否抵扣？ 基本案情 某公司购进一批防暑降温用的茶叶，取得了增值税专用发票，其进项税额可否抵扣？ 案例分析 根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目...

企业借用或租入的车辆所耗费的燃油费是否可以抵扣进项税额？ 基本案情...

将外购原材料用于制造自用机器设备能否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司领用外购的一批原材料制造一台自用的机器设备，这批原材料能否抵扣进项税额? 案例分析 根据《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税【2008】170号...

购置客车用于接送员工上下班能否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司为了职工上下班方便，购置了一辆客车，用于接送员工上下班，能否抵扣进项税额？ 案例分析...

矿山企业从宿舍到矿井之间的运送职工的费用是否可以抵扣进项税额？ 基本案情 甲公司为一家矿山企业，从宿舍到矿井之间运送职工，取得货物运输业增值税专用发票，是否属于财税【2013】37号文件中所说的 接受旅客运输服务不可以抵扣进项税额 的情形？ 案例分析...

企业在厂区内安装路灯，进项税额可否抵扣？ 基本案情 某公司在厂区内安装路灯，自己负责采购路灯钢杆、灯罩、灯光及其他配件，然后委托另一家企业安装，配件材料和安装费均取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？ 案例分析...

纳税人更换房屋的照明设备时是否属于不动产在建工程？所耗用的进项税额是否可以抵扣？ 基本案情 某公司更换房屋的照明设备，金额不大，是否属于不动产在建工程？所耗用的进项税额是否可以抵扣？ 案例分析...

光纤电缆等办公配件进项税额可否抵扣？ 基本案情 某公司为了构建生产车间的监控及办公网络系统，购买了一批光纤电缆及配件，取得了增值税专用发票，这些光纤电缆及配件可以抵扣进项税额吗？ 案例分析...

专用发票上注明的安装费能否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司新增几间办公室，购买安装了几台分体空调，取得了增值税专用发票，专用发票上第一行名称为 分体空调 ，第二行名称为 安装费 ，可以抵扣进项税额吗？ 案例分析...

安装在办公室的分体空调能搭扣增值税进项税额吗？ 基本案情 某公司新增几间办公室，购买安装了几台分体空调，取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？ 案例分析 分体空调不属于《固定资产分类与代码》（GB/T 14885-1994）中代码前两位为 02 、...

一般纳税人企业维修中央空调的费用，是否可以抵扣进项税额？ 基本案情 某公司维修中央空调，购买维修材料，取得了一份增值税专用发票，可以抵扣进面税额吗？ 案例分析 《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税【2009】113号...

购进财务软件可否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司为了提高财务管理水平，购买了一套财务软件，能够取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？ 案例分析 购入财务软件能否抵扣，一是看购入的软件是否为增值税的课税对象...

增值税一般纳税人安装监控设备取得的进项税额能否申报抵扣？ 基本案情 某公司计划在办公楼安装监控设备，能够取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？ 案例分析 《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税【2009】113号...

企业生产经营用井、管道、池的进项税额能否抵扣？ 基本案情： 某公司为一家煤矿企业，矿井修建过程中耗用的原材料进项税额可以抵扣吗？该公司最近需要安装一批输水管道、消防管道，其进项税额可以抵扣吗？ 案例分析 1.企业用井能抵扣进项税额 （1...

建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，取得专用发票，能否抵扣进项税额？ 基本案情 某公司最近因为建行石灰窑窑体购进一批钢材和耐火砖，取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？ 案例分析 《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》...

增值税即征即退 一、融资租赁税负超过3%的部分实行增值税即征即退 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即

属于自产农产品免税范围的相关规定 (1)农业生产者销售的自产农业产品的解释。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所

农业生产资料免税、先征后返 1．农业生产资料免税范围 下列货物免征增值税： 1．农膜。 2．生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70

部分鲜活肉蛋产品流通环节免税 经国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下： 一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、

商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务增值税先征后返政策停止执行 经国务院批准，自2001年1月1日起，对以下文件规定的商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务增值税先征后返政策停止执行： 一、《关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务

污水处理费免税 为了切实加强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐，根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》（国发[2000]36号）的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（

蔬菜流通环节免税 经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下： 一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的