发票操作很重要，今天，申税小微和您聊聊增值税发票选择确认平台的小小囧事。 问：我司属于取消认证的一般纳税人，本月还没申报，但在增值税发票选择确认平台操作时误点已完成申报按钮，肿么办？ 答：针对征期内误点已完成申报的情况，已增加税款所属期回退

通知 2017年11月1日起，享受简易办法征收的一般纳税人们，在填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）简易计税方法计税栏次前，要先在江苏国税电子税务局应用中心申请类下载简易办法征收备案功能，按照以下操作说明进行网上备案！ 备案完

情况一 纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证。 政策参考 根据《财政部 国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：一、增值税纳税人2011年1

业务描述 增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但

问：我们公司原来是小规模纳税人，因为连续12月的销售额超过500万元，按税务局的通知已经登记为一般纳税人，这个月要按一般纳税人进行增值税的纳税申报了。去年营改增以来，我们一直是按小规模纳税人进行纳税申报，比较简单，那么现在开始，在按一般纳税人进

增值税征税范围之特殊行为 （1）视同销售货物或视同提供应税服务行为 ①将货物交付其他单位或者个人代销委托代销代销中的委托方。 ②销售代销货物受托代销。 委托方计税时应注意的两个问题计税销售额和纳税义务发生时间。 A.销售额限制 委托方计算销项税额时

「定额发票」，也称通用定额发票，我们常说的 手撕票 ，它 不记名，金额固定，无开据日期 ，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。 它是合法的经济业务证明，也是财务报销的合法依据，和手工、机打发票具有同等

一、生产销售环节应纳消费税的计算 （一）直接对外销售应纳消费税的计算 三种计税方法 计税依据 适用范围 计税公式 1.从价定率计税 销售额 除列举项目之外的应税消费品 应纳税额=销售额比例税率 2.从量定额计税 销售数量 列举3种：啤酒、黄酒、成品油 应纳税

（一）、外购消费品已纳消费税税款的扣除 税法规定，对用外购消费品连续生产消费品的，可以扣除原料已纳的消费税税款。(避免出现重复征税问题) 1、扣除范围准予扣除的项目 （1）外购已税烟丝生产的卷烟； （2）外购已税化妆品生产的化妆品； （3）外购已税珠

出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率。 一、基本政策： （一）出口免税并退税（又免又退） （二）出口免税不退税（只免不

★ 一、不得从销项税额中抵扣的进项税额 （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用途不符合规定； 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资

喂，国税局吗？我是生产企业，本月发生应税服务（属于营改增业务），附表一填写无误，主表也填写了，可就是保存不了，到底怎么回事呀！？ 来看看企业是如何填报的申报表： 附表（一）：填写无误，如下图： 主表：错误出在本月栏3应税劳务销售额。 误区： 把

今天重点介绍适用于一般纳税人 《增值税纳税申报表》 的填写。根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。 一 首先，我们来解释以下

按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务的要求，我们将逾期增值税扣税凭证继续抵扣汇总缴纳增值税汇总缴纳消费税有关涉税事项的办理程序进一步优化： 一、将逾期增值税扣税凭证继续抵扣事项的核准权限，下放至省国税局。公告明确，增值税一般纳税人发生

一、哪些情况需要开具红字发票？ 只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。 目前增值税普通发票、增值税电子普通发票，机动车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系

1 、小规模纳税人补开发票 【例1】 A企业为小规模纳税人，在2017年6月确认销售货物收入10.3万元（未开出发票），并已在税款所属期为2017年4-6月的小规模增值税申报中缴纳款3000元。而在2017年9月，A企业对该笔销售收入进行补开普通发票，纳税人款所属期为201

八类易误认为农产品的货物 它们都适用 17% 税率 1 糖腌的果脯、蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等） 其他碾磨的农产品，只要是生的，还是农产品。 2 洗净毛、洗净绒 其他洗净农产品还是农产品。 洗净毛需要用工业碱处理毛绒油脂

1 增值税纳税申报销售额到底咋填？ 按适用税率计税销售额 这一栏所有一般纳税人都要填。 这里提醒： 在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额 。比较常见的就是投资、赠送、分配、集体福利等，虽然在会计处理上计入了营业外支

1、贷款利息的进项税额不得抵扣。（财税〔2016〕36号文附件一第二十七条） 原因：违背增值税上征下扣的基本原理。 2、纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税

请问一下大家，我们公司是小规模的，7月份交了税控盘维护费，但是这个季度我们不用缴税，这个费用能留到下个季度全额抵减吗？ 「问题来源二哥税税念QQ群」 下图是小规模纳税人的申报表部分截图 税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲

今天咱们谈论的话题还是从一个小故事说起，老王是位星级宾馆的服务员，该宾馆管理十分人性化，员工的一日三餐均有宾馆免费提供，逢年过节宾馆都会将自产的月饼、糕点等小食品作为节日福利发放给员工。员工有了归属感，自然干劲十足。 但是，问题就来了，宾馆

一、消费税生产销售环节应纳税额的计算 （一）生产销售环节的税务处理 情形 税务处理 1.对外销售 纳消费税 2.自用 （1）自用于连续生产应税消费品 不纳消费税 （2）用于其他方面 纳消费税 3.视为应税消费品的生产行为 工业企业以外的单位和个人的下列行为：

一 、视同销售行为(非常8+3) ①将货物交付他人代销 ②销售代销货物 ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产、委托加工或购

一、原产地规定 我国采用的原产地标准有两个： 全部产地生产标准、实质性加工标准 。 （一）全部产地生产标准 进口货物完全在一个国家内生产或制造，生产国或制造国即为该货物的原产国。 1.在该国领土或领海内开采的矿产品； 2.在该国领土上收获或采集的植物

增值税征税范围的框架 （一）一般规定 1.销售或进口的货物（有形动产） 2.提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非应税劳务划分） 3.提供应税服务 （二）特殊规定 1.属于征税范围的特殊项目 2.属于征税范围的特殊行为 一 、增值税征税范围特殊规定之特殊项目

进出口税则，即以《商品名称及编码协调制度》为基础的进出口货物和物品关税税率表。包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。 一、进口关税税率 1.税率设置与适用 目前我国进口税则设有 最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率 ，

增值税专用发票的使用及管理 一、专用发票的联次 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联： 记账联（核算销项）、发票联（核算进项）、抵扣联（抵扣进项）。 二、专用发票的开票限额 最高开票限额由一般纳税人 申请 ，由区县级税务

1 小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。 4、小规模纳税人提供

增值税关于 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务 应纳税额计算 1.纳税人 跨县（市、区）提供建筑服务： 第一步：预缴税款：向建 筑服务发生地 主管 国税 机关 第二步：申报纳税：向 机构所在地 主管 国税 机关 2.老项目、甲供、清包三项建筑服务可选简易计税 3

全面营改增以后，由于营业税已经被增值税全面所取代，以前的混合销售、兼营和混业经营的概念已经有所变化，因此国家税务总局对混合销售和兼营行为进行了重新界定，现在已经没有了部分营改增时代混业经营的这种叫法。那么现在应当如何界定混合销售与兼营行为

增值税销项税额的计算按差额确定销售额 一 、.金融商品转让：销售额=卖出价-买入价 （1）不得扣除买卖交易中的其他税费 （2）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的 余额 为销售额。 若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，

编者按： 一般地， 一般纳税人能开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票 ，但随着营改增的全面推广，部分小规模纳税人也可自行开具增值税专用发票 。本文试总结如下与大家探讨，如有遗漏，请补充。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，

在增值税应税业务中，除了不能开具增值税专用发票的情形外，其余的都可以开具增值税专用发票。本文试总结如下与大家探讨，如有遗漏，请补充。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。