1.属于征税范围的特殊项目 （1）货物期货（包括商品期货、贵金属期货），应当征收增值税，在期货的 实物交割环节 纳税。 交割时采取由 期货交易所开具发票 的，以 期货交易所为纳税人 。 期货交易所缴纳的增值税 按次计算 ，其进项税额为该货物交割时供货会

知识点：进口环节应纳消费税的计算 征税方式 消费税 增值税 从价定率 （关税完税价格＋关税）（ 1－消费税比例税率 ） 从量定额（啤酒、黄酒、成品油） 按海关核定的进口数量征消费税 关税完税价格＋关税＋消费税税额 复合计税（卷烟、白酒） （关税完税价格

海关进口增值税专用缴款书是什么？ 海关进口增值税专用缴款书是一种 增值税扣税凭证 ，增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证

记得刚上班那会，我用坏了几个扫描仪，原因就是每个月单位进项税发票太多了，好几千张， 我就一张张的不停的扫描啊 ，各种问题都遇得到，也总结了很多。 扫描仪也不争气，经常卡壳坏掉，时间不等人，我只有抱着一大堆一大堆专票去大厅扫描，每次大厅看到我去

一、国际增值税制的历史与特点 增值税,顾名思义,就是针对商品的增值部分课征的税 ,具有道道征税,税不重征的特点。这一特点使纳税人税负相对公平,促进了商品的生产流通以及社会化大生产。 在欧洲近代税制的发展早期，间接税往往是作为辅助的税种发展起来的，

一、修理修配 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 增值税税率：（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。 税率的调整，由国务院决

增值税能否像所得税一样汇总缴纳？汇总总机构和被汇总分支机构需要符合什么样的条件？分别如何提交申请？针对这些常见的问题，小编为你从以下几个方面详细解读： 一、增值税汇总缴纳办理流程 （一）相关规定： 苏国税发【2007】第128号规定：汇总纳税企业，

企业出口货物，必须具有一定资格的才能够享受退税。 一、是否必须一般纳税人 依据财税 2012 39 号，小规模企业出口货物执行免税政策，只有一般纳税人出口才可以享受退税政策。 二、有无进出口权 依据财税 2012 39 号： 1、 不具有生产加工能力的商贸企业出口

1 电梯维修、保养等计税 各地国税 地区口径 国家税务总局 国家税务总局公告 2017 年第 11 号 2017.4.12 四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按

营改增后，零售商收取的通道费如何征收增值税？笔者了解到，对此收入按何种税目、税率缴纳增值税，纳税人有不同理解。同时，企业在开具此类发票和申报纳税时，存在混淆税目、税率，避高就低的情况，造成了国家税款的流失。近日，笔者走访当地部分零售商和供

房地产开发企业未办理预售许可证不能售房，但仍有不少企业提前销售楼房收取多少不等的认购金。此时所收取房款还不是真正的房屋销售款，既不能签订正式销售合同，也无任何法律保障，那么这种认购金是否要视同预收款预缴增值税呢？ 根据《财政部、国家税务总局

一、《 食品安全法 》主席令第二十一号 第三十五条 国家对食品生产经营实行许可制度。从事 食品生产 、食品销售、餐饮服务，应当依法取得许可。但是，销售 食用农产品 ，不需要取得许可。 第五十一条 食品生产企业应当建立食品出厂检验记录制度，查验出厂食

海关总署公告2017年第41号（关于增列海关监管方式代码的公告） 为促进对外投资，方便企业通关，规范海关业务管理，决定增列海关监管方式代码，现公告如下： 一、增列海关监管方式代码2210，简称对外投资，适用于境内企业在境外投资，以实物投资出口的设备、

收汇，是出口货物享受退税的一个必要条件！ 对出口企业办理退税时，对收汇分三种情况：分先收汇再申请退税、先退税再后收汇、不需要收汇： 一、先收汇再申请退税 根据国税公告2013 30号和国税公告2014 51号，有5类企业必须收齐外汇才能申报退税，这5类企业是

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

海安一家公司业务人员到深圳出差，发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准，按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问，该公司应该抵扣多少增

进口环节增值税的征收（海关代征） 知识点：进口环节增值税的征税范围及纳税人 （一）征税范围 1.申报进入我国海关境内的货物，均应缴纳增值税； 2.了解跨境电子商务零售进口增值税税收政策 （二）纳税人 进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。 知识

增值税应纳税额计算的相关规定 （一）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 （二）扣减发生期进项税额的规定进项税额转出 （三）销货退回或折让的税务处理 （四）关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策 （一）计算应纳税额时进项

简易计税方法应纳税额计算 应纳税额=销售额征收率 一、销售额 1.销售额为 不含税销售额 、 含价外费用的销售额 销售额=含税销售额（1+征收率） 2.应税销售额的扣除 小规模纳税人可以 差额纳税 金融商品转让 买入价 经纪代理服务 向委托方收取并代为支付的政

税率与征收率 （一）税率 17% 除11%税率外的货物、有形动产租赁服务 11% 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天

（一）一般销售方式下的销售额 全部价款和价外费用，不含销项税额（价外税） 下列项目不包括在内确实没有形成销售方的收入，收取款项时不应该开具纳税人的发票 1.受托加工应征消费税的消费品所 代收代缴 的消费税； 2.同时符合三项条件 代为收取 的政府性基

专用发票不得抵扣进项税额的规定 1.不得或暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的规定 项 目 具体情形 税务处理 不得 作为增值税进项税额的抵扣凭证 1. 无法认证 税务机关退还原件，购买方可 要求销售方重新开具专用发票 2.纳税人识别号认证不符 3.专用发票代码

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

1、国税发〔2004〕153号：税局为辖区小规模纳税人（包括个体经营者）代开专用发票，其他单位和个人不得代开。 2、税总函〔2016〕145号：小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，可申请代开增值税专用发票。

按简易办法征收，不得抵扣进项税额。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 除了建筑服务、销售不动产可以按项目选择简易计税，其余均需按货物实行简易计税，不得选择其中的某一货物或某一销售对象实行简易计税。 一、 自己使用过的

增值税抵扣、增值税抵减、增值税抵免，这三个概念都与增值税计算缴纳有关系，但又各自不同。 增值税抵扣 增值税抵扣是对一般纳税人而言的，是指一般纳税人销售货物、提供修理修配劳务或者销售不动产以及其他服务时，可以将根据收入计算的销项税额，扣减购进

增值税抵扣与抵减是不同的概念，名称、含义、适用范围、会计处理等方面完全不同，实际工作中很多的财务人员划分不清，混为一谈，给工作带来很大的不便。 一、含义 1. 抵扣 抵扣指的是增值税进项税的抵扣，即用进项税抵扣销项税之后的金额为应纳增值税额。 应

销售额的确定 一、 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税 务总局另有规定的除外。 价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目： （一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，自2017年7月1日起取得预收款不再是建筑服务的纳税义务发生时间。同时明确了建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基

1 用于简易计税、免税、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。【财税 [2016]36 号】 1.1 纳税

为配合增值税税率简并，2017年8月1日开始施行的《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号，以下简称19号公告)对一般纳税人的增值税纳税申报表进行了相应修改。纳税人不但需要关注有关修改要点，还要注意填报说明

一、征税范围 增值税征税范围包括 境内有偿 ：销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，销售服务，销售无形资产，销售不动产。 1、货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 2、加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照

编者按： 2016年3月财政部、国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），标志着自2016年5月1日起，中国开始全面推行营业税改征增值税改革试点工作，营业税从此退出历史舞台。许多人认为营业税改征增值税之后，