计算应纳税额的时间限定 1.计算销项税额的时间限定 2.进项税额抵扣的时间限定 3.未按期申报抵扣增值税扣税凭证的处理办法 1.计算销项税额的时间限定 纳税人发生 应税行为 ，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或索取销售款项凭据的当天； 先开具发票的，

问：增值税税率减并后，一般纳税人增值税纳税申报表有何调整？ 答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）第一条规定，将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公

近期，总局陆续发布了增值税相关文件，对营改增、增值税发票使用等多方面政策进行了明确，下面针对一些常见问题，为您答疑解惑。 一、自2017年9月1日起，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部

各位会计朋友们看过来，简并税率后，小编精心编辑了 增值税税率汇总表 ，有了这张表，再也不担心记不清税率啦！快点学起来吧~ 注：小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用 简易计税方法 ，一般情况下征收率为3%。

属于征税范围的特殊行为 （1）视同销售货物或视同发生应税行为 （2）混合销售行为 （3）兼营行为 （1）视同销售货物或视同发生应税行为 ①将货物交付其他单位或者个人代销代销中的委托方 ②销售代销货物代销中的受托方 a.按实际售价计算销项税额；取得委托方

房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县(市)的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

1.一般情况下，对于同一个纳税人的同一项经营行为，如果既征增值税，又从价定率征收消费税，则两者的计税依据是一致的不含增值税、含消费税的销售额。 （1）委托加工的问题：委托方纳消费税；受托方纳增值税； （2）四类用途（换取生产资料、消费资料，抵偿

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2016 〕 36 号）附件 1 第二十七条规定， 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 ：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的

知识点：税目15个税目（经常出选择题） 烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料 最近几年变化： （1）取消酒精、汽车轮胎消费税； （2）将电池

增值税-征税范围的特殊项目 情 形 税务处理 （1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货） 在期货的实物交割环节缴纳增值税 a.开票方纳税； b.上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物；上海国际能源交易中心股份有限公司的会员

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税

纳税人出口货物，境内单位和个人发生符合规定的跨境应税行为，税率为零。1.境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：(1)国际运输服务①在境内载运旅客或者货物出境;②在境外载运旅客或者货物入境;③在境外载运旅客或者货物。

第二条一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本办法。 第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 本办法所称年应税

提供应税劳务：（1）加工劳务：严格限制在委托方提供原料及主要材料（注意与自产自销的区别）；（2）修理修配劳务：注意修理修配的对象；发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产和销售不动产。

近日，有朋友问，他们成立了一个地方性的律师行业协会，不知会费收入是否需要缴增值税？ 我们先来看看增值税有什么相关的政策规定： 财税〔2016〕68号：各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取

1.纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等）按照什么税目缴纳增值税？ 答：纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等），应按照销售货物缴纳增值税。 第三只眼：小编有点儿小的不同意

实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。

即基本上我们都参照营业税的上面的说法，列为价外费用了，也没有说增值税下的延期付款利息还要去交营业税的，这是增值税的老做法。

”
更多的省市没有直接回答这一问题，但是在论及房地产企业如何预缴时没有提及《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（十一）款第2项，也没有提及地方财政利益格局问题，而是直接引用《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016...

咱们再来分析下，材料虽然是2月份买的，但是合同约定是5月份付款，所以5月份开票没有问题，咱是增值税一般纳税人，按理说可以抵扣进项，但是4月份收了20%的款，按规定4月份这部分收入应该交营业税，也就是说这些材料有部分用在了营业税项目上了，这部分是不能抵扣进项的。

我们理解：构成混合销售的一项销售行为既涉及货物，又涉及服务应该符合两个特性：(1)所销售的货物与所提供的服务构成从属关系，货物与服务结合起来实现购买者的商业效用；如果不具备这些特征，其实不是一项销售行为，仅仅是销售货物和销售服务同时发生而已。

（四）部分纳税人（如保险业）发票使用量较大，各地要为此类纳税人开辟绿色通道，充分考虑生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素满足企业增值税发票供应量，在核定增值税最高开票限额时要按照方便纳税人原则并结合企业经营规模和实际需要来进行办理。

纳税申报后不得再进行勾选确认操作，若进行勾选确认操作，这部分勾选确认的发票将无法纳入本期申报抵扣数据中，也不能参与下期申报抵扣，为避免损失，请纳税人确认当期所有发票全部勾选确认后，再进行本期的纳税申报。

营改增纳税人6月首次申报必看攻略

已抵扣进项税额的不动产发生不得抵扣的情形，不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额，填入附表五第5列"本期转出的待抵扣不动产进项税额"。

答:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；

答：根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（九）项“学生勤工俭学提供的服务”免征增值税。提供服务人属于“学生”即可享受“学生勤工俭学”免征增值税，不需办理备案。

答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金（注意此处不能扣除向员工发放的福利费）。（2）开具增值税普通发票：
　　所有差额征税业务开具增值税普通发票时，全额开具。

发票查询平台每月最后一日不再将已勾选未确认数据进行自动确认，为了不影响当月的申报抵扣，操作员必须在勾选、确认期内对当期勾选的数据进行手工确认。超过可操作期，仍未确认的数据，平台将自动将已勾选未确认的数据回退为未勾选状态，视同当月未做勾选，符合抵扣的时限规则时可在下期继续进行勾选。

第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

“营改增”一般纳税人纳税申报要点！

会员卡收入如何计税？出售会员卡仅给顾客授予会员资格的，属销售其他权益性无形资产，适用6%的税率，其纳税义务发生时间为出售会员卡并取得收入或索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》（表式见附件1），由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。